雇用者の税金負担

税種	税率（雇用者）	基礎
社会保障	14.35%（リビアの法人）、15.375%（外国企業）	総給与
法人所得税	20%	課税所得
ジハド税（法人）	4%	課税所得
印紙税	0.5%	税務署への支払い

申告とコンプライアンス

• 雇用者はリビア税務当局および社会保障基金に登録しなければならない。
• 毎月の税務申告と源泉徴収した所得税および社会保障拠出金の納付は、翌月の15日までに行う必要がある。
• 年次税務申告は、会計年度末から4ヶ月以内、または監査済み決算の承認後1ヶ月以内に提出しなければならない（いずれか早い方）。

リビアでは、リビア人および外国人の両方が国内で得た雇用所得に対して課税されます。最終的な純給与には、いくつかの控除や寄付金が考慮されます。

税率と控除

• 個人所得税（PIT）： 累進課税制度が適用されます：
  • 年収がLYD 12,000までの場合、5%
  • 年収がLYD 12,000を超える場合、10%
• ジハード税： 課税所得に基づいて計算されます：
  • 月収LYD 50までの場合、1%
  • 月収LYD 100までの場合、2%
  • 月収LYD 100を超える場合、3%
• パレスチナ国籍者向け追加税： 収入の7%
• 社会保障拠出金：
  • 被雇用者：総給与の3.75%
  • 雇用者：総給与の11.25%（合計15%）
• 社会統一基金拠出金： 月額総給与の1%

免税と控除

個人控除は課税所得から差し引かれます：

• 独身者：LYD 1,800
• 既婚者：LYD 2,400
• 18歳未満の扶養親族一人あたり：LYD 300。 外国人が結婚または子供の控除を請求するには、その家族がリビアに居住している必要があります。

控除可能な経費

通常、次の経費を控除できます：

• 生命保険料
• 一般保険料
• 社会保障拠出金
• 医療保険料
• 直接的な仕事関連経費
• 懲戒罰金

税務管理と申告

• 申告状況： 個人申告が義務付けられており、共同申告は許可されていません。
• 源泉徴収： 雇用主は所得税を源泉徴収し、通常、月末から60日以内に納付します。猶予期間は15日です。
• 罰則： 納付遅延の罰金は月1%、最大12%までです。

一般情報と留意点

提供された情報は、2025年2月5日時点の最良の情報源に基づいており、法的および規制の変更により変動する可能性があります。最新かつ正確な情報については、リビアの公式税務当局に相談するか、専門の税務アドバイザーにご確認ください。この概要は、財務または法的助言とみなすべきではありません。税務判断を行う前に、必ず関係当局と詳細を確認してください。