雇用者の税金負担

税種	税率（雇用者）	基礎
社会保障	14.35%（リビアの法人）、15.375%（外国企業）	総給与
法人所得税	20%	課税所得
ジハド税（法人）	4%	課税所得
印紙税	0.5%	税務署への支払い

申告とコンプライアンス

• 雇用者はリビア税務当局および社会保障基金に登録しなければならない。
• 毎月の税務申告と源泉徴収した所得税および社会保障拠出金の納付は、翌月の15日までに行う必要がある。
• 年次税務申告は、会計年度末から4ヶ月以内、または監査済み決算の承認後1ヶ月以内に提出しなければならない（いずれか早い方）。

リビアでは、リビア人および外国人は国内で得た雇用所得に対して課税されます。最終的な純収入には、いくつかの控除や社会保険料が考慮されます。

税率と控除

• 個人所得税（PIT）： 累進課税制度が適用されます：
  • 年間所得が LYD 12,000 まで：5%
  • LYD 12,000 を超える年間所得：10%
• ジハード税： 課税対象所得に基づいて計算されます：
  • 月額 LYD 50 までの収入に対して 1%
  • 月額 LYD 100 までの収入に対して 2%
  • 月額 LYD 100 を超える収入に対して 3%
• パレスチナ人国民の追加税： 収入の7%
• 社会保障拠出金：
  • 被雇用者：総給与の3.75%
  • 雇用主：総給与の11.25%（合計15%）
• 社会統一基金拠出金： 月額総給与の1%

免税・控除

個人控除は課税所得から差し引かれます：

• 独身者：LYD 1,800
• 既婚者：LYD 2,400
• 18歳未満の扶養子供1人につき：LYD 300。外国人労働者が結婚や子供の控除を申請するには、家族がリビアに居住している必要があります。

控除可能な経費

以下の経費は一般的に控除できます：

• 生命保険料
• 一般保険料
• 社会保障拠出金
• 医療保険料
• 直接関連する勤務経費
• 懲戒罰金

税務管理と申告

• 申告義務： 個人申告のみが義務付けられており、共同申告は許可されていません。
• 源泉徴収： 雇用主は所得税を源泉徴収し、通常は月末から60日以内に納付します。60日後には15日の猶予があります。
• 罰則： 延滞税は1%/月で、最大12%までです。

一般情報と注意事項

この情報は2025年2月5日時点の最良の情報に基づいており、法的・規制の変更により変更される可能性があります。最新で正確な情報を得るためには、リビアの公式税務当局に確認するか、専門の税務アドバイザーに相談してください。この概要は財務または法律の助言として扱われるべきではありません。税務判断を行う前に、必ず関係当局に詳細を確認してください。