南スーダンにおける雇用税

南スーダンの税制は、国家歳入庁（NRA）が監督しており、個人および企業の両方に適用されるさまざまな税金を含んでいます。国内で事業を行う雇用主にとって、所得税源泉徴収や社会保障拠出金を含む給与税義務を理解し、遵守することは、合法かつ適切な運営のために不可欠です。これらの義務は、政府や関連する社会制度に必要な拠出を確実に行い、公共サービスやemployee benefitsを支えることに役立ちます。

これらの要件を適切に管理するには、従業員の給与に基づいて正確に税金を計算し、期限内に納付し、正確な記録を維持することが必要です。この枠組みは、税制への体系的なアプローチを提供し、国内の歳入確保と労働者の福祉に寄与します。

雇用主の社会保障と給与税義務

南スーダンの雇用主は、国家社会保険基金（NSIF）への拠出が義務付けられています。これらの拠出は、雇用関係の義務的な一部であり、年金やその他の社会保障制度の給付をカバーします。

拠出率は通常、雇用主と従業員に分割されます。雇用主は、従業員の給与からその部分を控除し、合計拠出額（雇用主および従業員の拠出分）をNSIFに納付する責任があります。

2025年現在の拠出率は以下の通りです：

雇用主拠出金： 従業員の総給与の17％
従業員拠出金： 従業員の総給与の8％

これらの率は変更される可能性があるため、雇用主はNRAまたは地元の税務専門家に最新の率を確認する必要があります。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、従業員の給与から所得税（PAYE）を控除する義務があります。この税は累進税率に基づいて計算され、所得が高いほど高い税率で課税されます。雇用主は、各従業員の総月収から正確に控除すべき税額を計算し、支払い時に差額を差し引きます。

所得税の税率と階層は政府によって設定されており、定期的に見直されることがあります。2025年時点では、税階層は次の通り構成されています：

月額所得（SSP）	税率（％）
0 - 20,000	0%
20,001 - 40,000	5%
40,001 - 57,000	10%
57,001 - 90,000	15%
90,000超	20%

注：2026年の具体的な閾値や税率は、最新の情報をNRAまたは地元の税務専門家に確認してください。

計算は、それぞれの階層に該当する金額に該当する税率を適用し、合計してその月の総税額を決定します。

従業員の税控除と控除額

南スーダンの税制は、従業員の課税所得を減らすための特定の控除や手当を設けており、これによりPAYEの負担が軽減されることがあります。最も一般的な控除は、個人控除または非課税の閾値であり、一定金額までの所得は所得税の対象外となります。

他の潜在的な控除や手当も存在し得ますが、これらは主に特定の経費や拠出金に関するもので、一般的には制限されています。雇用主は、適用される控除や閾値を理解し、正確に従業員の課税対象所得を計算した上で、PAYE率を適用する必要があります。

重要なのは、雇用主がNRAによって公式に認められた控除や手当のみを適用することです。従業員は通常、個別の控除を直接申請しません。税金の計算は、雇用主が総支給額と適用可能な控除に基づいて行います。

税務遵守と報告期限

南スーダンの雇用主は、源泉徴収したPAYE税金とNSIF拠出金の納付期限を厳守しなければなりません。通常、これらの税金と拠出金は月次で支払われます。

支払期限は、支給した月の翌月の15日までとされており、遅延した場合はペナルティや利息が課されることがあります。

月次の納付に加え、雇用主は、各従業員に対して支払った給与、控除した税金、および行った社会保障拠出金の詳細を記した定期報告書を提出する必要があります。年間の報告書も、税年度の総収入と控除の要約を行う標準的な要件です。正確な給与記録を維持することは、これらの報告義務を果たすため、また税務当局による監査に備えるために不可欠です。

外国人労働者および企業に対する特別な税制上の考慮事項

南スーダンで雇用されている外国人労働者は、一般的に居住者とみなされる場合や、南スーダン内の源泉から所得を得ている場合を除き、地元の従業員と同じ所得税規則を適用され、雇用主によるPAYE源泉徴収も行われます。彼らの税務義務は、在留資格や雇用契約の性質に依存します。

南スーダンで事業を行う外国企業は、登録された支店や子会社、その他の形態に関わらず、法人所得税の対象となり、ローカルおよび国外の従業員に関する雇用主義務も履行しなければなりません。これには、PAYEの源泉徴収や、該当する従業員のためのNSIF拠出も含まれます。

南スーダンと他国との間の特定の税条約により、外国人労働者や企業の二重課税回避措置が適用される場合がありますが、これは個々の条約の規定次第です。南スーダンに登録された法人を持たない外国雇用主は、Employer of Recordサービスを利用して、メンバーの薪資、税金、社会保障規制を遵守する必要がある場合があります。