雇用主の税金拠出金

税金の種類	税率	基準額
所得税前払い（ITIP）	10%（標準）；21%（高額）	従業員の総収入（PAYEシステム）
国民保険（雇用主のクラス1）	12.8%	二次閾値以上のすべての収入
国民保険（従業員のクラス1）	11%（週ごとの上限まで）；1%（週ごとの上限超過）	一次閾値以上の従業員の収入

申告とコンプライアンス

• 雇用主となった日から14日以内に所得税部門に通知し、該当する登録フォーム（T30i、T30x、T30c、またはT30p）を提出します。
• 支払い期間の翌月19日までに、月次のT35送金カードとITIPおよび国民保険の支払いを行います。
• 税年度終了後30日以内（4月5日）または雇用主の終了時に、T37雇用主の年次申告書とT14控除カードを提出します。通常の締め切りは5月5日ですが、非営業日にあたる場合は延長されることがあります。

マン島の従業員の税金控除には、所得税、国民保険、そして潜在的に年金拠出金も含まれ、従業員の純支払額に影響します。

所得税

所得税は、控除後の課税所得に基づいて計算されます。2025/26年度の個人控除額は£14,750です。この控除額は、£100,000超の所得に対しては£2ごとに£1ずつ減額されます。結婚したカップルやシビルパートナーが共同申告を選択した場合、合計控除額は£29,500で、所得が£200,000を超えると同様に減額されます。その他にも、単親家庭や子供と同居するカップル（£6,400）や、盲目または障害のある方（£2,900）のための追加控除があります。

居住者の税率は、£6,500までの所得に対して10%、それを超える部分に21%、控除後の金額に適用されます。非居住者は一律21%の課税を受けます。所得税は通常、雇用主が運営する所得税分割支払制度（ITIP）を通じて差し引かれます。

国民保険

国民保険の拠出金は、国の年金や医療制度などの給付金を資金援助します。雇用者と従業員の双方が拠出します。拠出金は収入に基づいて計算され、異なるクラスに分類され、それぞれ特定の閾値と料率があります。2025年4月6日開始の税年度においては、週収が£168未満の場合、従業員の国民保険料は免除されます。この上限を超える場合、週収が£1,032までの部分は11％、それを超える部分は1％の拠出金が従業員から課されます。雇用者もそれぞれの従業員について、個別の状況に応じた料率で国民保険料の支払い義務があります。

年金拠出金

年金に類似したスーパーアニュエーションは義務ではありませんが、マン島では一般的です。従業員は給料の一定割合を拠出し、雇用者も拠出する場合があります。通常、年金拠出金は従業員の総支給額から差し引かれます。

その他の控除と控除特例

いくつかの他の控除や特例により、従業員の総税負担を軽減できます。これらには次のものがあります。

• 慈善寄付金： 年間£7,000の範囲内で、£100超の寄付に対して10％の控除が適用されます。
• 住宅ローンや貸付金の利子： 年間£5,000までの利子に対して10％の控除が適用されます。
• 民間医療保険および看護費用： 10%の控除。
• 職業購読料： 職務に必要な購読料。

税務管理と締め切り

税年度は4月6日から翌年の4月5日までです。雇用主は、各従業員のために年度終了後30日以内に年次申告書（Form T37）と控除カード（Form T14）を提出しなければなりません。従業員は、税年度終了後の10月6日までに個人の確定申告を行う必要があります。未払いの税額は1月6日に支払期限です。

一般情報

• マン島にはキャピタルゲイン税、相続税、スタンプ税はありません。
• キー・エンプロイー・コンセッションにより、新住民は最初の3年間の税負担を軽減できます。
• 国民保険ホリデースキームは、特定の新たな住民や帰国学生が最初の一年間に返金を受ける可能性を提供します。
• 高額所得者は、一定の条件下で固定の年間税額を支払う選択ができます。

この情報は2026年2月17日時点のものであり、変更される可能性があります。最新の情報については、公式のマン島政府の資源を参照してください。