雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
国立社会保障研究所（INSS）	約13%（雇用主負担部分）	月額総給与
報酬に対する職業税（IPR）	累進制（最大40%）	従業員の純課税所得
国立職業訓練事務局（INPP）	1-3%（雇用主のみ）	会社の規模による
国立雇用事務局（ONEM）	0.2%（雇用主のみ）	従業員の総給与

申告とコンプライアンス

• IPRおよびINSSの拠出金に関する月次申告と支払いは、通常、翌月の15日または20日までに行われます。
• 報酬、源泉徴収税、社会保険料の年間申告は、通常、翌年の3月31日までに提出されます。
• 雇用主は、税務総局（DGI）および国立社会保障研究所（INSS）に登録し、税金および社会保障の義務を履行しなければなりません。

コンゴ民主共和国（DRC）において、従業員の税控除は所得税、社会保障負担、そして駐在員向けの特別税など、いくつかの分野にわたります。

所得税（IPR）

Impôt Professionnel sur les Rémunérations（IPR）、つまり職業所得税は、従業員の給与と福利厚生に課されます。社会保障負担後の給与の20%の標準控除が適用されます。税率は累進制で、課税対象給与の最大30%までです。

• 税率区分（年間所得）: ソースによると、2025年の最新の税率区分は提供されていませんが、以前の情報では累進構造が示されています。最新の詳細については、公式のDRC税務当局に確認してください。
• 臨時労働: 臨時労働による所得は、優遇税率の15%で課税されます。
• 退職金: 退職金および解雇手当は、特定の税率10%で課税されます。

社会保障負担（INSS）

Institut National de Sécurité Sociale（INSS）は、社会保障負担を管理しています。従業員は給与の5%を年金基金に拠出します。雇用主も、年金、家族手当、労働災害保険などのさまざまな給付のためにINSSに拠出し、2025年1月時点で合計約14.2%となっています。

• INSS雇用主拠出金: これには、年金（6.5%）、家族手当（1%）、労働災害リスク（1.5%）、職業訓練（企業規模に応じて1%-3%）、雇用基金（0.2%）への拠出が含まれます。

駐在員税（IERE）

Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés（IERE）は、駐在員の給与に課される追加税です。IEREの税率は、IPRの課税所得の25%です。ただし、鉱山会社とその下請け業者は、最初の10年間は税率が12.5%に軽減され、その後は標準の25%が適用されます。

その他の考慮事項

• 手当と控除: 住宅、交通、医療費などの特定の手当は、政府が定めた上限まで免税となる場合があります。さらに、扶養家族1人あたり2%の手当を最大9人まで控除できます。
• 税申告と納付: 雇用主は、従業員の税金を源泉徴収し、税務当局に納付する責任があります。具体的な期限や手続きについては、関連当局に確認してください。

税制は変更される可能性があることに注意してください。最新の情報については、必ず公式のDRC税務当局または税務アドバイザーに相談してください。