雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障負担	約45%（雇用主平均）	総給与
CSG（社会保障拠出金）	9.2%（従業員負担）	総給与
CRDS（社会債務返済拠出金）	0.5%（従業員負担）	総給与
労働税（給与税）	累進税率：4.25% - 20%	従業員の所得

申告とコンプライアンス

• 月次DSN（社会保障申告）:
  • 50人以上の企業：翌月の5日まで。
  • 50人未満の企業：翌月の15日まで。
• イベントベースのDSN: 休業や契約終了などのイベントについては、5日以内に申告。
• 新規雇用者の届出（DPAE）: 雇用開始の少なくとも1日前に提出。

フランスでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金と社会保障負担金を差し引いています。これらの差引額は、医療、年金、失業手当などの社会プログラムの資金となり、個人の所得税負担にも寄与します。

所得税

• 累進課税制度： フランスの所得税制度は累進制で、所得水準に応じて税率が上昇します。税務居住者は全世界所得に対して課税されますが、非居住者はフランス源泉の所得のみ対象です。
• 標準控除： 雇用所得には標準の10%の控除が適用され、一定額（2022年の控除上限は€13,522。2025年の上限額は要確認）が設定されています。従業員はこれに代えて実際の職業経費を控除することも可能ですが、その場合は詳細な記録が必要です。
• 高所得者向け追加税： 高所得者（個人所得が€250,000以上の単身者、または夫婦で€500,000以上）は、最低実効税率20%を確保するために追加税を課される場合があります。この複雑な計算はさまざまな要素を考慮し、2024年から2026年までの所得に適用されます。

社会保障負担金

• 包括的制度： フランスの社会保障制度は、医療、労働災害、退職、家族手当、失業をカバーします。
• 雇用主と従業員の負担： 両者ともに社会保障に寄付し、雇用主の負担率は平均約45%、従業員の負担率は20%から23%の範囲です。実際のレートは、企業の規模、業種、団体交渉合意など多くの要因によって異なります。
• 特定プログラム： 社会保障負担金は、各種特定のプログラムの資金に充てられ、それぞれに異なる負担率と計算方法があります。

その他の控除

• 税額控除と軽減： 従業員は、在宅介護、子育て、寄付、労働組合費など特定の経費に対して税額控除や軽減措置を受けることができます。これらの控除の60%の前払い金は、通常前年の経費に基づき1月に支給されます。過剰払いは後で還付される必要があります。この前払金の調整は、一定期限（場合によっては前年の12月12日まで）前に行う必要があります。
• CSGとCRDS： Contribution Sociale Généralisée（CSG）とContribution au Remboursement de la Dette Sociale（CRDS）は、給与から直接差し引かれる社会保障負担金です。大部分の社会保障負担金は所得税計算時に控除可能ですが、CSGとCRDSは一部非控除です。

申告と締切期限

• 年次所得税申告： 全ての居住者およびフランス源泉所得の非居住者は、毎年税務申告を提出しなければなりません。オンライン申告の締切は通常、5月下旬から6月初旬までで、県によって異なります。

• 給与明細： 雇用主は、給与、控除額、負担金を記載した月次の給与明細（電子または紙）を従業員に提供しなければなりません。

• DSN（Déclaration Sociale Nominative）： 雇用主は毎月、社会保障機関にDSN申告を提出します。締切は企業の規模によって異なり、従業員50人未満の企業は翌月の15日まで、50人以上の企業は5日までです。

• 株式計画： 従業員株式計画に関しては、特定の報告義務と締切があり、通常は翌年3月1日までに提出し、従業員の年次税務申告に必要な資料も伴います。

この情報は2026年2月17日現在のものであり、変更される可能性があります。個別のアドバイスについては、公式政府資料あるいは資格を持つ税理士に相談することを強くおすすめします。