ホンジュラスの雇用税

Hondurasは、所得税、社会保障負担金、その他の給与関連税を含む義務を伴う税制を運用しています。雇用者はこの制度において重要な役割を果たし、従業員の給与から所得税を源泉徴収し、自己および従業員のために社会保障やその他の基金に拠出金を支払う責任があります。これらの義務を理解することは、国内での適法な運営に不可欠です。

Hondurasの税年度は暦年と一致し、1月1日から12月31日までです。個人および法人は、Honduras国内の源泉から得た所得に基づいて課税されます。遵守には、正確な計算、適時の支払い、適切な報告が含まれます。

雇用者の社会保障および給与税義務

Hondurasの雇用者は、いくつかの社会保障および給与基金に拠出する必要があります。主な機関はHonduran Social Security Institute（IHSS）であり、健康、出産、障害保険、年金をカバーしています。さらに、Complementary Pension Regime（RAP）やNational Institute of Professional Training（INFOP）への拠出も行われます。

拠出金は従業員の給与に基づいて計算され、特定の最大拠出上限までです。雇用者と従業員の両方が拠出し、雇用者が全額を納付します。

最新の情報（2025年適用、更新されていない場合）に基づく主要な拠出率と上限（表は以下の通り）：

ファンド	拠出タイプ	雇用者率	従業員率	月額最大給与上限（HNL）
IHSS	健康/出産	3.0%	2.5%	10,331.70
IHSS	障害/老齢/死亡	4.0%	2.5%	10,331.70
RAP	年金	1.5%	1.5%	9,382.40
INFOP	職業訓練	1.0%	0.0%	上限なし

IHSS: 負担は健康/出産と障害/老齢/死亡に分かれます。上限は各コンポーネントに別々に適用されますが、しばしば同じ給与基準に基づいて計算され、上限までです。
RAP: これは義務的な補完年金制度です。
INFOP: この拠出金は職業訓練プログラムの資金に充てられます。INFOPの拠出には給与上限はありません。

雇用者はこれらの機関に登録し、給与に基づいて毎月支払いを行う必要があります。

所得税源泉徴収義務

雇用者は、Pay As You Earn（PAYE）制度の下で従業員の給与から所得税（Impuesto Sobre la Renta - ISR）を源泉徴収する義務があります。控除額は従業員の年間総所得と適用される累進税率に依存します。

所得税の計算は、従業員の年間総所得を算出し、認められる控除や個人免除を差し引き、その後課税所得に税率を適用します。年間の税負担額は12で割り、月次の源泉徴収額を決定します。

最新の情報（2025年適用、更新されていない場合）に基づく年間所得税の税率と範囲は以下の通りです：

年間課税所得（HNL）	税率
205,200.00以下	0%
205,200.01〜313,470.00	15%
313,470.01〜730,395.00	20%
730,395.00超	25%

これらの範囲と非課税閾値（最初のHNL 205,200.00）は、インフレに応じて毎年調整されます。雇用者は、該当する税年度の税務当局（SAR）が公表する税率と範囲を使用しなければなりません。

従業員の税控除と控除額

Hondurasの従業員は、課税所得を減らすための特定の控除や手当を受ける権利があります。主な控除は個人免除です。

一般的な控除と手当は以下の通りです：

個人免除: 税金がかからない固定の年間額。この額は2024年の税年度（2025年に適用される可能性が高い）ではHNL 205,200.00です。この額は自動的に税率に反映されます。
義務的社会保障拠出金: IHSSおよびRAPへの従業員拠出金は、一般的に所得税計算時に総所得から控除可能です。
任意の補完年金プランへの拠出: 承認された任意年金制度への拠出も、制限内で控除可能です。
医療費: 従業員および扶養家族のための証明された医療費は、しばしば制限や条件付きで控除対象となります。
教育費: 証明された教育費も、制限や条件付きで控除対象となる場合があります。
寄付金: 承認された慈善団体や非営利団体への寄付も、制限内で控除可能です。

雇用者は、通常、義務的な社会保障拠出金と個人免除を考慮して月次の源泉徴収額を計算します。従業員は他の控除を申請する場合、通常、年次所得税申告時に行います。

税務遵守と報告期限

雇用者は、源泉徴収した税金や社会保障拠出金の納付期限と必要な報告書の提出期限を守る必要があります。

月次給与税および社会保障: IHSS、RAP、INFOPへの拠出金と源泉徴収した所得税は、通常月次で納付します。具体的な期限は、翌月の最初の数日（例：最初の10暦日）です。
年間所得税申告（雇用者）: 雇用者は、前年の全従業員に支払った給与と源泉徴収税を報告する年間申告を行う必要があります。この申告は、従業員が自ら申告を行うために重要です。期限は一般的に翌年の2月末または3月末です。
年間所得税申告（従業員）: 所得が非課税閾値を超えるか、追加控除を申請したい従業員は、自らの年間所得税申告を行う必要があります。期限は通常、翌年の4月末までです。

給与、源泉徴収、拠出金の正確な記録保持は、税務当局（SAR）や社会保障機関による遵守と監査のために不可欠です。

外国人労働者および企業に関する特別税考慮事項

Hondurasで働く外国人は、一般的に、居住者の資格に関係なく、国内源泉から得た所得に対してHonduran所得税を支払う義務があります。外国人が税務居住者とみなされる場合（通常、暦年に183日以上Hondurasに居住する場合）、全世界の所得に対して課税される可能性がありますが、二重課税防止条約の対象となる場合もあります。

Hondurasで個人を雇用する外国企業は、現地法人を設立しなくても、課税対象となる雇用者として登録する必要がある場合があります。Employer of Record（EOR）サービスを利用することは、外国企業がHondurasで合法的に労働者を雇用する一般的な戦略です。EORは給与、税源徴収、社会保障拠出の責任を負います。

Hondurasと複数の国との間には二重課税防止条約が存在し、同じ所得に対して二重に課税されるのを防いでいます。これらの条約の適用は、具体的な国と所得の性質に依存します。外国人労働者や企業は、自身の状況を関連する条約の規定に基づいて評価すべきです。

所得税や社会保障負担金のような国税については、地域差は一般的に適用されません。これらは国内法により規定され、全国一律に適用されます。ただし、地方自治体による税金（市税など）が存在する場合もありますが、これらはここで議論している国の給与税や所得税義務とは別です。