ホンジュラスにおける雇用税

Hondurasは、所得税、社会保障負担金、その他の給与関連税を含む義務を伴う税制を運用しています。雇用者はこの制度で重要な役割を果たしており、従業員の給与から所得税を源泉徴収し、自身および従業員に代わって社会保障や他の基金に拠出する責任があります。これらの義務を理解することは、国内で適法に事業を運営するために不可欠です。

Hondurasの税年度は暦年と一致し、1月1日から12月31日までの期間です。個人および企業はいずれも、Honduras国内の源泉から得た所得に基づいて課税されます。コンプライアンスには、正確な計算、タイムリーな支払い、関係当局への適切な報告が含まれます。

雇用者の社会保障および給与税の義務

Hondurasの雇用者は、いくつかの社会保障および給与基金への拠出が義務付けられています。主な機関はHonduran社会保障機構（IHSS）で、健康保険、産前産後保険、障害者保険、年金をカバーしています。加えて、補完年金制度（RAP）および国家職業訓練所（INFOP）にも拠出します。

拠出は従業員の給与に基づいて計算され、特定の最大拠出限度額までとなります。雇用者と被雇用者の両方が拠出し、雇用者が合計金額を納付する責任があります。

最新の情報（2026年に適用される、更新されていない限り）に基づく主要な拠出率と上限額は以下の通りです：

基金	拠出タイプ	雇用者率	従業員率	最大月額給料上限（HNL）
IHSS	健康・産前産後	5.0%	2.5%	11,903.13
IHSS	障害・老齢・死亡	3.5%	2.5%	12,498.29
RAP	年金	1.5%	1.5%	12,498.29
INFOP	訓練	1.0%	0.0%	上限なし

IHSS: 貢献は健康・産前産後と障害・老齢・死亡の間で分割されます。上限はそれぞれの項目に個別に適用されますが、多くの場合、同一の給与ベースを基に計算され、上限までとなります。
RAP: これは義務付けられた補完年金制度です。
INFOP: この拠出は職業訓練プログラムの資金を賄います。INFOPの拠出には給与の上限はありません。

雇用者はこれらの機関に登録し、給与に基づいて毎月支払いを行う必要があります。

所得税源泉徴収義務

雇用者はPAYE（Pay As You Earn）制度の下で、従業員の給与から所得税（Impuesto Sobre la Renta - ISR）を源泉徴収する義務があります。控除額は、従業員の年間総所得と適用される累進税率に基づいて決まります。

所得税計算は、従業員の年間総所得を算出し、認められた控除と個人免税額を差し引き、その後、課税所得に税率を適用します。年間の税額は、その後12で割って月次の源泉徴収額を求めます。

最新の情報（2026年に適用される、更新されていない限り）に基づく所得税の税率と所得区分は以下の通りです：

年間課税所得（HNL）	税率
228,324.32以下	0%
228,324.33〜348,154.10	15%
348,154.11〜809,660.75	20%
809,660.76超	25%

これらの括りや非課税閾値（最初のHNL 228,324.32）は、インフレにより毎年調整されることがあります。雇用者は該当する課税年度の税務当局（SAR）が公表する税率と括りを使用しなければなりません。

従業員の控除・手当

Hondurasの従業員は、課税所得を減額するための特定の控除や手当を受ける権利があります。主な控除は個人免税額です。

一般的な控除や手当には、

個人免税額: 課税対象外の年間一定額。この金額は2026年度ではHNL 228,324.32です。この金額は税率と括りに自動的に反映されています。
義務的な社会保障負担金: 従業員のIHSSおよびRAPへの拠出は、一般的に所得税計算上の控除対象となります。
任意拠出による補完年金: 承認された任意年金制度への拠出も、上限内で控除対象となる場合があります。
医療費: 従業員や扶養家族のための一定の医療費の支出は、条件や制限により控除対象となることがあります。
教育費: 従業員や扶養家族の教育費も同様に控除対象となることがあります。
寄付金: 認可された慈善団体や非営利団体への寄付も、一定の制限内で控除可能です。

雇用者は通常、社会保障拠出金と個人免税額を考慮して月次の源泉徴収額を決定します。従業員は他の控除を請求する場合、年次所得税申告時に行います。

税務遵守と報告期限

雇用者は、源泉徴収した税金や社会保障拠出金の納付期限および必要な報告書の提出期限を守る必要があります。

月次給与税と社会保障: IHSS、RAP、INFOPへの拠出金及び源泉徴収した所得税は、通常、毎月納付します。締切は翌月の最初の数日以内（例：最初の10日間）です。
年間所得税申告（雇用者側）: 雇用者は、前年に支払った給与総額と源泉徴収した税金を報告する年間申告書を提出します。この申告は、従業員も自身の申告を行うために重要です。一般的に、翌年の2月または3月末までに行います。
年間所得税申告（従業員側）: 所得が非課税閾値を超えた従業員や追加控除を請求したい従業員は、自身の年間所得税申告書を提出しなければなりません。多くの場合、翌年の4月末までに行います。

給与、源泉徴収および拠出について正確に記録し、税務当局（SAR）や社会保障機関の監査に備えることが重要です。

外国人労働者および企業のための特別税制

Hondurasで働く外国人は、一般的に、国内の源泉から得た所得に対して所得税（Honduran income tax）を支払う必要があります。居住者とみなされる場合（通常はカレンダー年で183日以上居住した場合）は、世界所得に対して課税される可能性がありますが、これは二重課税防止条約の対象となることがあります。

Hondurasで雇用されている外国企業は、現地法人を設立しなくても、所得税目的のために雇用者登録や納税義務を負う場合があります。Employer of Record (EOR)サービスを利用することは、外国企業がHondurasで合法的に労働者を雇用する一般的な戦略であり、EORが給与、源泉徴収税、社会保障負担の責任を負います。

Hondurasと複数国間に二重課税防止条約が存在し、同一の所得に対して二重に課税されるのを防いでいます。これらの条約の適用は、特定の国や所得の性質に依存します。外国人労働者や企業は、該当する条約の規定に基づいて自らの状況を評価する必要があります。

地域の税率や義務の違いは、所得税や社会保障負担のような国税には一般に適用されません。これらは国家の法律に基づき、国内全体で一律に適用されます。ただし、地方自治体による市税のようなローカル税が存在する場合もありますが、これらはここで議論している全国的な給与税や所得税の義務とは別です。