ガイアナにおける雇用税

ガイアナの税制をナビゲートすることは、地元企業であれ国際企業であれ、国内で従業員を雇用している雇用主にとって重要な責任です。ガイアナの税法を遵守することは、円滑な運用を確保し、潜在的な罰則を回避するために不可欠です。給与税、社会保障拠出金、所得税源 withholdingに関する義務を理解することは、法令遵守の労働力を管理するための基本となります。

ガイアナの税制は主に、ガイアナ歳入局（GRA）が管理する所得税と、国民保険制度（NIS）が管理する社会保障拠出金から構成されています。雇用主はこれらの税金と拠出金を従業員に代わって徴収・送金し、自身の雇用者拠出金も行う重要な役割を果たします。

雇用主の社会保障および給与税義務

ガイアナの雇用主は、従業員のために国民保険制度（NIS）に拠出する必要があります。これは、疾病、出産、傷害、年金などの給付を提供する義務的な社会保障プログラムです。拠出金は従業員の総給与に基づき、一定の上限まで計算されます。雇用主と従業員の双方が、保険対象所得の一定割合を拠出します。

2025年の標準NIS拠出率は以下のとおりと予想されます：

拠出者	率
従業員	5.6%
雇用主	8.4%
合計	14.0%

この拠出金は、従業員の月額総給与に基づいて計算され、最大保険対象所得上限があります。雇用主は、従業員の給与から従業員の拠出金を差し引き、総拠出金（従業員および雇用主の割合）を規定された期限までにNISへ送金する責任があります。

ガイアナには一般的に地域別の給与税はなく、NISは全国的な制度です。

所得税源 withholding（PAYE）

雇用主は、従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります（PAYEシステム）。源泉徴収すべき税額は、控除後の課税所得に基づきます。

2025年の所得税率と税率範囲は以下のとおりと予想されます：

課税所得（年間G$）	税率
最初のG$1,560,000	28%
G$1,560,001以上	40%

注：これらの数字は現行の法律に基づいており、2025年の税年度に向けてガイアナ政府によって変更される可能性があります。

月次のPAYE源泉徴収額を算出するには、まず従業員の月額課税所得を決定します。これは通常、総月給から適用される個人控除額やその他の承認済み控除を差し引いて算出します。その後、得られた課税所得に税率を適用します。

従業員の税控除と控除額

ガイアナの従業員は、課税所得を減らすための特定の控除や控除額を受ける権利があります。主な控除額は個人控除です。

2025年の年間個人控除額はG$1,560,000と予想されており、これを月割りするとG$130,000（G$1,560,000 / 12ヶ月）になります。この範囲内の従業員の総所得については所得税が課されません。

その他の控除や控除額には、承認された年金計画や特定の保険料の拠出などが含まれ、税法で定められた条件や上限があります。雇用主は、PAYEの計算時にこれらの控除額を正確に考慮する必要があります。

税務遵守と報告

雇用主は、源泉徴収したPAYE税金とNIS拠出金について、期限内に納付する義務があります。

月次PAYEおよびNIS: 支払った給与の翌月の15日までに、税金と拠出金（雇用主・従業員分を含む）をそれぞれの機関（GRAとNIS）に送金します。
年次PAYE申告:前暦年に支払った総報酬と源泉徴収したPAYEの合計をまとめた年次申告書を提出する必要があります。この申告書の提出期限は通常4月30日です。
年次NIS申告: 各従業員に対して行った拠出を詳細に記載したNISの年次申告も必要です。こちらの期限は通常翌年の1月31日です。

これらの報告義務を満たすためには、正確な給与記録を維持することが不可欠です。

外国人労働者および企業に関する特別な考慮事項

ガイアナで働く外国人は、ガイアナ国内の源泉から得た所得に対して所得税を支払う必要があります。彼らの税務居住者ステータスにより、全世界の所得に対して課税されるか、あるいはガイアナ源泉の所得のみが課税対象となるかが決まります。一般に、個人がカレンダー年に183日以上ガイアナに滞在している場合、その個人は税目的上居住者とみなされます。居住者の外国人労働者は、PAYEやNIS拠出金も含め、ガイアナ国民と同様に課税されます。一方、非居住者の外国人労働者は、ガイアナ源泉所得のみを対象に一律税率で課税される場合が多く、個人控除の恩恵を受けられないことがあります。ただし、彼らの仕事の性質や滞在期間に応じて特定の規則が適用されることもあります。

ガイアナでスタッフを雇用する外国企業は、雇用関係の性質や期間に応じて、GRAおよびNISに雇用主として登録する必要がある場合があります。Employer of Recordに委託すると、これらの地域の給与、税金及び社会保障義務を代行して管理できるため、外国企業のコンプライアンスを容易にします。これにより、現地法人を設立したり、複雑な地元の管理手続きを直接行うことなく、ガイアナの規則に準拠できます。