ガイアナの雇用税

ガイアナの税制を理解し、適切に対応することは、現地企業・国際企業を問わず雇用主にとって重要な責任です。ガイアナの税法を遵守することで、円滑な運営を確保し、潜在的な罰則を回避できます。給与税、社会保障拠出金、所得税の源泉徴収に関する義務を理解することは、コンプライアンスを守った労働力管理の基本です。

ガイアナの税制は主に所得税（ガイアナ歳入庁（GRA）管轄）と、国民保険制度（NIS）による社会保障拠出金から構成されています。雇用主は、従業員に代わってこれらの税金と拠出金を徴収・納付し、自らも雇用主拠出金を支払う役割を担います。

雇用主の社会保障および給与税義務

ガイアナの雇用主は、従業員のために国民保険制度（NIS）に拠出する義務があります。これは、疾病、出産、傷害、年金などの給付を提供する義務的な社会保障プログラムです。拠出金は従業員の総給与に基づき、一定の上限まで計算されます。雇用主と従業員は、保険対象収入の一定割合を拠出します。

2025年の標準NIS拠出率は次のとおりです：

拠出者	率
従業員	5.6%
雇用主	8.4%
合計	14.0%

この拠出金は、従業員の月額総収入に基づき、最大保険対象収入上限まで計算されます。雇用主は、従業員の給与から従業員分を差し引き、総拠出金（従業員＋雇用主分）を期限内にNISに納付する責任があります。

一般的に、ガイアナには地域別の給与税はなく、NISは全国的な制度です。

所得税の源泉徴収（PAYE）

雇用主は、Pay As You Earn（PAYE）制度の下で、従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります。源泉徴収額は、控除可能な手当を差し引いた後の課税所得に基づきます。

2025年の所得税率と税率区分は次のとおりと予測されています：

課税所得（年間G$）	税率
最初のG$1,560,000	28%
G$1,560,001以上	40%

注：これらの数字は現行の法律に基づいており、2025年度の税制改正により変更される可能性があります。

月次のPAYE源泉徴収額を計算するには、まず従業員の月額課税所得を算出します。これは、一般的に総月給から適用される月次個人手当やその他の認められた控除を差し引いて求めます。その後、税率を適用して課税所得に対する税額を算出します。

従業員の税控除と手当

ガイアナの従業員は、課税所得を減らすための控除や手当を受ける権利があります。主な手当は個人手当です。

2025年の年間個人手当はG$1,560,000と予測されており、これにより月額手当はG$130,000（G$1,560,000 / 12ヶ月）となります。この金額までの総収入は所得税の対象外です。

その他の控除や手当には、認定された年金制度への拠出や特定の保険料などが含まれ、税法で定められた条件や上限があります。雇用主は、これらの手当を正確に考慮して、PAYEの課税所得を計算しなければなりません。

税務遵守と報告義務

雇用主は、源泉徴収したPAYE税とNIS拠出金の納付期限を守る必要があります。

月次PAYEおよびNIS: 源泉徴収したPAYEと、雇用主・従業員分のNIS拠出金は、給与支払月の翌月の15日までにガイアナ歳入庁（GRA）および国民保険制度（NIS）にそれぞれ納付します。
年次PAYE申告: 雇用主は、前年の総給与と源泉徴収したPAYEの合計をまとめた年次申告書を提出します。通常、提出期限は翌年の4月30日です。
年次NIS申告: 各従業員の拠出金詳細を記載した年次NIS申告も必要です。こちらの期限は一般的に1月31日です。

正確な給与記録を維持することは、これらの報告義務を果たすために不可欠です。

外国人労働者および企業に関する特別な考慮事項

ガイアナで働く外国人は、ガイアナ国内の源泉所得に対して所得税を支払う義務があります。彼らの税務上の居住者ステータスにより、全世界所得に対して課税されるか、またはガイアナ源泉所得のみが課税対象となるかが決まります。一般的に、カレンダー年に183日以上ガイアナに滞在している場合、その個人は税務上の居住者とみなされます。居住者の外国人労働者は、PAYEやNIS拠出金の対象となります。一方、非居住者の外国人労働者は、通常、ガイアナ源泉所得のみを一律の税率で課税され、個人手当の適用はありません。ただし、勤務内容や滞在期間により、特定の規則が適用される場合もあります。

ガイアナでスタッフを雇用する外国企業は、GRAやNISに雇用主として登録する必要がある場合があります。特に、現地に恒久的な事業所を持たない場合でも、雇用関係の性質や期間に応じて登録が求められることがあります。Employer of Record（雇用者代理）を利用すれば、現地の給与計算、税務、社会保障義務を一括して代行してもらえるため、外国企業のコンプライアンスを簡素化できます。これにより、現地法人を設立したり、複雑な行政手続きを直接行ったりする必要がなくなります。