雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
PAYE（所得税）	28% / 40%	課税所得
国民保険制度（NIS） - 雇用主負担分	8.4%	従業員の総給与、月額 GYD $280,000 まで

申告とコンプライアンス

• 毎月のPAYE & NIS: 控除されたPAYEとNISの拠出金を翌月の15日までに納付します。
• 年間PAYE申告（フォーム2）: 翌年の4月30日までに、総報酬と差し引かれたPAYEをまとめて提出します。
• 年間NIS申告: 翌年の1月31日までに、従業員の拠出金の詳細を提出します。

ジャマイカでは、従業員の税控除は「Pay As You Earn（PAYE）」と呼ばれ、従業員の総所得といくつかの控除および手当を基に計算されます。

税閾値と税率

• 税閾値： 月額所得税の閾値は GYD 130,000 であり、これまでの収入は課税されません。年間では GYD 1,560,000 の非課税所得に相当します。
• 税率と税区分： 2025年1月1日より段階的な制度が施行されています：
  • 第一区分： 月額 GYD 260,000（年間 GYD 3,120,000）までが 25% の税率です。
  • 第二区分： 月額 GYD 260,000 超（年間 GYD 3,120,000 超）の所得は 35% の税率です。

手当と控除

• 個人手当： 年間 GYD 1,200,000 の個人手当が適用されます。これは課税所得を決定する際に考慮されます。納税者は GYD 1,560,000 の閾値または課税所得の 1/3 のいずれか高い方を申請できます。
• 残業および副業の控除： 月額 GYD 50,000 までの残業や副業収入は非課税です。
• 子供控除： 子供一人につき月額 GYD 10,000 の控除が利用可能です。各子供については一方の親のみがこの控除を申請できます。
• 雇用経費の控除は認められていません。

国民保険制度（NIS）

• 従業員および雇用者の拠出金： 両者ともNISに拠出します。具体的な率は所得に基づきます。
• 所得上限： 拠出金は特定の月額および週額の所得上限まで支払われます。

PAYEの手続きと締切

• 雇用主の責任： 雇用主は従業員の給与からPAYEを差し引き、Guyana Revenue Authority（GRA）に納付する責任があります。
• 納付期限： 控除された税金は、雇用収入の支払い後の翌月14日までに納付しなければなりません。
• 年間税務申告： 従業員は翌年の4月30日までに年間税務申告を行う必要があります。

例

こちらは月額値を想定した簡略化された例です。このシナリオはすべての個別ケースを網羅しておらず、他の控除経費を含まない場合もあります。

シナリオ： 従業員の月給は GYD 300,000 で、残業収入が GYD 60,000 あり、子供が一人います。

計算：

1. 総所得： GYD 300,000（給与） + GYD 60,000（残業） = GYD 360,000

2. 残業控除： 最初の GYD 50,000 の残業は非課税なので、課税対象の残業は GYD 10,000。

3. 課税所得： GYD 300,000（給与） + GYD 10,000（課税対象残業） - GYD 10,000（子供控除） = GYD 300,000

4. 税金の計算： このシナリオでは、課税対象所得の 1/3 が GYD 130,000 の閾値を超えると仮定します。したがって、最初の GYD 100,000 は課税されず、残りの GYD 200,000 が課税対象となります。最初の GYD 260,000 の範囲には収まるため、 GYD 200,000 x 25% = GYD 50,000 がこの税区分の税額です。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。個別のアドバイスについては税務の専門家に相談してください。