東吾の雇用税

Togoは、所得税や社会保障負担金に関する義務を含む税制を運用しています。雇用主は、これらの税金の徴収と納付において重要な役割を果たし、トーゴ税務当局および国立社会保障基金（CNSS）が定める規則の遵守を確保しています。これらの要件を理解することは、国内で事業を行う企業にとって不可欠であり、現地企業だけでなくトーゴでスタッフを雇用する外国企業にとっても重要です。

トーゴにおける雇用税の枠組みは、従業員の給与から所得税を源泉徴収し、社会保障制度への義務的な拠出を行うことを含みます。これらの義務は、特定の税率、閾値、期限に従う必要があります。これらの要件を正確に管理することは、関係当局との良好な関係を維持し、従業員の権利を適切に管理するための鍵です。

雇用主の社会保障および給与税義務

トーゴの雇用主は、従業員に代わって国立社会保障基金（CNSS）に拠出する義務があります。これらの拠出金は、年金、家族手当、労働災害保険などさまざまな給付をカバーします。拠出率は、従業員の総給与に基づき、一定の上限まで計算されます。

CNSSの拠出金の一般的な内訳は、雇用主と従業員の両方の負担を含みます。従業員の給与から一部が差し引かれる一方で、雇用主は総拠出金額を計算し、徴収し、CNSSに納付する責任があります。

具体的な率や上限は変更される可能性がありますが、一般的には以下の例に類似した構造に従います（最新の率に基づき、2025年については確認が必要です）：

拠出タイプ	雇用主率	従業員率	給与上限（XOF）
年金	X%	Y%	Z
家族手当	A%	0%	B
労働災害	C%	0%	上限なし
合計（例）	X+A+C%	Y%

注：具体的なパーセンテージ（X、Y、A、B、C）および上限（Z、B）は、該当する税年度のCNSSが公表する公式率に従います。

雇用主はCNSSに登録し、毎月の申告と支払いを行う必要があります。これに違反すると、罰則や利息が科されることがあります。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、従業員の給与から段階的な税率に基づき、個人所得税（Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP）を源泉徴収する義務があります。源泉徴収額は、従業員の課税所得と家族状況（扶養家族の数）に依存します。

課税所得は、一般的に総給与から義務的な社会保障拠出金（従業員の負担）や特定の手当を差し引いて計算されます。2025年のIRPPの段階的税率は、過去の年と類似した構造を持ち、所得が高いほど高い税率が適用される見込みです。

段階的税率の例（税率と括弧は例示であり、2025年については公式確認が必要です）：

課税所得（年間XOF）	税率
[閾値1]まで	0%
[閾値1]〜[閾値2]	10%
[閾値2]〜[閾値3]	15%
[閾値3]〜[閾値4]	20%
[閾値4]〜[閾値5]	25%
[閾値5]〜[閾値6]	30%
[閾値6]超え	35%

注：具体的な閾値と税率は、2025年の公式税法に従います。

雇用主は、適用される税率と従業員の申告した家族状況に基づき、IRPPを正確に計算し、源泉徴収し、税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除と控除額

トーゴの従業員は、IRPPの課税所得を減らすための特定の控除や手当を受けることができます。最も重要な控除は、従業員の義務的なCNSS拠出金です。

さらに、IRPPの計算には、「パーツ」または割当制度を通じて従業員の家族状況が考慮されます。従業員に割り当てられるパーツの数は、独身、既婚、扶養子供の数によって異なります。この制度は、扶養家族のいる従業員の税負担を軽減するために、課税所得を調整したり、税計算に係数を適用したりします。

その他の控除や手当は、特定の状況や税法の変更により存在する可能性がありますが、これらは通常制限されており、厳格な条件が課されることが多いです。

税務コンプライアンスと申告期限

トーゴの雇用主は、源泉徴収した所得税と社会保障拠出金の申告と納付に関して、特定の期限を守る必要があります。

月次申告と支払い： 雇用主は、給与支払額、源泉徴収したIRPP、CNSS拠出金を詳細に記載した月次申告を行う必要があります。これらの支払いは、通常、給与支払月の翌月15日までに行われる必要があります。
年次報告： 各従業員に支払った給与と源泉徴収した税金・拠出金の年次概要も、税務当局とCNSSに提出しなければなりません。この年次申告の期限は、通常翌年の早い時期（例：1月末または2月末）です。

正確な給与記録を維持し、これらの期限を守ることは、罰則や利息、監査のリスクを避けるために極めて重要です。電子申告や支払い方法も、トーゴ当局によって導入が進んでいます。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

トーゴで雇用される外国人労働者は、税務上の居住者とみなされる場合、一般的にトーゴ国民と同じ所得税と社会保障の規則の対象となります。居住者は、通常、一定期間（例：12か月間に183日以上）国内に滞在しているか、トーゴに恒久的な住居を持つかに基づいて決定されます。非居住者は、トーゴ源泉の所得にのみ課税されることが多く、通常は一律の税率が適用されます。

トーゴでスタッフを雇用する外国企業は、現地に拠点を設立するか、関連当局に登録して、雇用主義務（税の源泉徴収や社会保障拠出金を含む）を履行する必要があります。登録されていない企業が現地の住民を雇用した場合、これらの要件を遵守するのは難しくなるため、Employer of Record（EOR）サービスの利用が実務的な解決策となります。EORは、外国企業に代わってすべての現地給与、税務、コンプライアンスを管理し、トーゴの労働法や税法の遵守を確実にします。トーゴと他国との間の二重課税条約も、外国人労働者や企業の税務義務に影響を与え、両国での課税からの救済を提供する場合があります。