雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障（全体）	10.3%	総賃金コスト
健康保険（ZV）	9.3%	総賃金コスト
労働災害保険（OV）	0.7%	総賃金コスト
退職金（Severance Pay）	0.1%	総賃金コスト

申告とコンプライアンス

• 月次賃金申告（loonopgaven）と送金は、通常、報告月の翌月15日までに行う必要があります。
• 年次賃金概要は、通常、翌年の早い時期（例：2月または3月）までに提出されます。
• 雇用主は正確な給与記録を維持しなければなりません。

2025年、ボネール、セント・ユースタティウス、サバでは、居住者および事業者に影響を与えるいくつかの税制改正が実施されます。

所得税（Inkomstenbelasting）

非課税控除はセント・ユースタティウスの最低賃金に連動しており、最低賃金を得る者は所得税が免除されます。第2税率の閾値は51,250ドルに引き下げられ、35.4％の税率が適用されます。一方、最初の税率区分（この閾値まで）は30.4％の税率です。退職金や年金権利に関する免税措置は廃止されます。2025年の非課税控除額は20,424ドルに設定されていますが、最低賃金の変動により調整される可能性があります。「主な居住地」の定義は、「納税者が主に利用できる場所」と明確化され、複数の不動産に対する利子控除に影響します。

固定資産税（Vastgoedbelasting）

免税措置を提供していた不動産投資スキームは、10年から5年に短縮されます。ホテルに対する固定資産税率は、架空の収入が不動産価値の4％と見なされる場合、10％から11％に引き上げられます。

収益税（Opbrengstbelasting）

利益配分および実質的な持株からの収入に対する収益税率は、5％から7.5％に引き上げられます。法人の財政移住時に支払う収益税は、個人所得税から控除されなくなります。

給与税（Loonbelasting）

給与税またはloonbelastingにもいくつかの変更があります。 失業基金（Awf）への低率拠出は、常勤契約の従業員に対して2.74％であり、その他の契約には7.74％の高率が適用されます。医療保険法（Zvw）に基づく雇用主の徴収額は、75,864ドルまでの賃金に対して6.51％です。その他の雇用収入を持つ被保険者は、75,864ドルまでの収入に対して5.26％の所得比例拠出金を支払います。コスト手当についても指針があり、電話、学習、交通、在宅勤務スペースの費用などの特定の手当は、一定条件下で税金が免除される場合があります。企業車両、住宅、食事などの現物給付の評価に関する特定のガイドラインも存在します。

ボネール、セント・ユースタティウス、サバの雇用者および従業員にとって、これらの2025年の税制改正を理解しておくことは非常に重要です。詳細な情報は、Belastingdienst Caribisch Nederlandのウェブサイトで確認できます。2025年2月5日現在、この情報は正確と考えられていますが、調整やさらなる明確化が行われる可能性もあります。個別のアドバイスについては、税務アドバイザーに相談することを強くお勧めします。