雇用税務の複雑さを乗り越える

どの国であっても運営において重要な側面である雇用税務の複雑さに対処することは不可欠です。アルジェリアでは、雇用主が理解し遵守すべき独自の規則が存在します。アルジェリアの税制は、主に**Directorate General of Taxes (DGI)とNational Social Security Fund (CNAS)**によって監督されており、所得税や社会保障費について雇用主と従業員の双方に義務を課しています。雇用主は従業員の代わりに各種税金や社会保障費を計算、差し引き、納付し、国内の労働および税法の遵守を確保する責任があります。

これらの義務を理解することは、アルジェリアでスタッフを雇用する国内外の企業にとって不可欠です。給与に関する税金と社会保障の適切な管理は、法的遵守を促進し、罰則を回避し、アルジェリア当局との良好な関係を維持します。本ガイドは、2025年における給与計算管理の枠組みを提供し、アルジェリアで適用される主要な雇用主の税務義務と従業員の税金控除を概説します。

雇用主の社会保障および給与税義務

アルジェリアの雇用主は、従業員に代わり社会保障システムに寄付する必要があります。これらの寄付は、退職、健康保険、失業、その他の社会福祉プログラムをカバーしています。寄付率は従業員の総支給額に基づいて計算されます。

社会保障の総寄付率は、雇用主と従業員に分割されます。現在の規定（2025年に適用されると予想されるもの）によると、雇用主の寄付率は従業員よりもかなり高いです。

寄付の種類	雇用主率	従業員率	総率
一般社会保障	26%	9%	35%

これらの率は、特定の給付のために一定の上限まで従業員の総支給額に適用されますが、一般的な寄付は通常、全額の総支給額に基づきます。雇用主は、総寄付金を計算し、従業員の分を差し引いた上で、**National Social Security Fund (CNAS)**に月次で納付する責任があります。

社会保障を超えて、他の多くの管轄区域と異なり、総給与額に直接課される重要な給与税は基本的にありません。雇用主の主な義務は、社会保障の寄付と所得税の源泉徴収の管理です。

所得税源泉徴収の要件

雇用主は、従業員の給与から**Impôt sur le Revenu Global (IRG)**こと個人所得税を毎月控除する義務があります。IRGは、従業員の純課税所得に適用される累進税率に基づいて計算されます。純課税所得は、総支給額から社会保障の寄付や特定の控除を差し引いて算出されます。

就労所得に対する累進IRG税率は、年間の課税所得の異なる帯域に異なる税率を適用する方式で構成されています。雇用主は、公式の税率表を用いて、各従業員の月次給与から正しいIRG額を控除しなければなりません。

年間課税所得 (DZD)	税率
240,000まで	0%
240,001から480,000	23%
480,001から960,000	27%
960,001から1,920,000	30%
1,920,001から3,840,000	33%
3,840,000超	35%

注：これらの区分と税率は現在の規定に基づいており、2025年の税年度に向けてアルジェリア政府による調整の可能性があります。

月次のIRG源泉徴収額は、この年間スケールを月次の課税所得に適用し、その結果得られる年間税額を12で割ることで算出されます。雇用主は、控除したIRG額を毎月税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除と控除額

アルジェリアの従業員は、IRGの対象となる課税所得を減らすためにいくつかの控除や手当を受けることができます。主な控除は、総支給額の9%の社会保障寄付であり、これがIRGの課税基準となる課税所得から差し引かれます。

他に考慮される可能性のある控除や手当には、次のようなものがあります：

扶養手当: 従業員の家族状況（扶養者数など）に応じて特定の手当が支給される場合があり、これが最終的な税額に影響を与え、税額控除や調整を通じて反映されることがあります（直接課税所得からの差し引きではなく）。
職業経費: 職業経費に対する標準控除が、通常雇用所得に適用されます。これは、社会保障寄付後の総支給額の一定割合で、一定の上限があります。この控除は、雇用主によってIRGの計算に自動的に反映されます。
特定の手当: 特定の手当やボーナスは、税法で定められた特定の条件の下で、IRGから部分的または全額免除される場合があります。

雇用主は、従業員の報酬のどの部分が課税対象で、どの部分が控除や手当の対象になるかを正確に識別し、月次のIRG源泉徴収の計算に反映させる必要があります。

税務コンプライアンスおよび報告締切

アルジェリアの雇用主には、源泉徴収した税金や社会保障費の報告および納付に関して厳格な締切があります。

月次申告と支払い: 雇用主は、毎月の申告（一般的にはG50申告と呼ばれる）を行い、従業員給与から控除したIRGや他の税金について詳細を報告します。控除したIRGと社会保障費（雇用主と従業員の両方分）の支払いは、給与支払月の翌月20日までに行う必要があります。
年次申告: 雇用主は、前暦年度に支払った総給与と控除したIRGを報告する年間概要申告（通常、年間税務申告の一部として提出）も行う必要があります。この申告は、税年度の翌年の早期に指定された日付（例：3月または4月）までに提出されるのが一般的です。

これらの締切を守らない場合、罰金、利息、税務や社会保障当局による監査の対象となる可能性があります。給与、控除、支払いについて正確に記録しておくことが遵守のために重要です。

外国人労働者と企業向けの特別な税制考慮事項

アルジェリアで働く外国人や、そこに拠点を持つ外国企業には、特有の税務上の考慮事項があります。

税務居住者: アルジェリアにおける個人の税務義務は、その税務居住者かどうかによります。一般的に、カレンダー年の183日以上アルジェリアに居住する個人は税務居住者とみなされ、全世界所得に対してIRGの課税対象となります。ただし、アルジェリア内で得た雇用所得は、居住者か否かに関わらず常に課税対象です。非居住者は、一般的にアルジェリア内源の所得のみに税金を課されます。
二重課税条約: アルジェリアは多数の国と二重課税回避条約を締結しています。これらの条約は、外国人労働者の税務処理に影響し、二重課税の軽減や、滞在期間や居住国に基づく税制の変更をもたらす場合があります。外国人労働者を雇用する雇用主は、該当する税条約の規定を検討すべきです。
恒久的施設（PE）: アルジェリアで事業を行う外国企業は、その活動の性質や期間に応じて恒久的施設（PE）に該当する場合があります。PEとみなされると、そのPEに帰属する利益に対してアルジェリアの法人所得税が課されます。従業員をアルジェリアで雇用することもPEの判断要素となり得ます。
Employer of Record (EOR): アルジェリアに登録された子会社を持たない外国企業は、しばしば**Employer of Record (EOR)**サービスを利用します。EORは、外国企業に代わってスタッフを正式に雇用し、現地の給与計算、税金控除、社会保障費、労働法の遵守を処理します。これにより、外国企業は現地法人を設立せずにアルジェリアで労働者を雇用でき、アルジェリアの労働および税規則への準拠が容易になります。

これらの特別な考慮事項は、アルジェリアの税法、関連する税条約、および外国人労働者や企業の具体的な事情に細心の注意を払う必要があります。