アルジェリアにおける雇用税

雇用における税務の複雑さをNavigatingすることは、いかなる国で事業を行う上でも重要な側面であり、アルジェリアは企業が理解し遵守すべき独自の規制を提示しています。アルジェリアの税制は、主に税務総局 (DGI) と国民社会保障基金 (CNAS) が監督しており、所得税と社会保障拠出金に関して、雇用者と従業員の両方に義務を課しています。雇用者は、従業員のためにさまざまな税金と拠出金を計算し、源泉徴収し、納付する責任を負い、国内の労働法および税法の遵守を確保します。

これらの義務を理解することは、現地または外国企業を問わず、アルジェリアでスタッフを雇用している事業にとって不可欠です。正確な給与税と社会保障拠出金の管理は、法的遵守を確保し、罰則を回避し、アルジェリア当局との良好な関係を維持するために重要です。本ガイドでは、2026年における給与管理に適用される主要な雇用者の税務義務および従業員の税控除の枠組みを示し、効果的な給与管理のための指針を提供します。

雇用主の社会保障および給与税の義務

アルジェリアの雇用主は、従業員を代表して社会保障制度に拠出することが求められます。これらの拠出金は、退職、健康保険、失業、その他の社会福祉プログラムを含むさまざまな給付をカバーします。拠出率は、従業員の総給与に基づいて計算されます。

総社会保障拠出率は、雇用主と従業員に分割されています。現行の規則（2026年適用予定）では、雇用主の拠出率は従業員のそれよりも著しく高いです。

拠出タイプ	雇用主率	従業員率	合計率
一般社会保障	26%	9%	35%

これらの率は従業員の総給与に適用され、特定の給付に対して一定の上限が設けられる場合もありますが、一般的な拠出金は通常、全額の総給与を基に計算されます。雇用主は、合計拠出金を計算し、従業員の分を給与から差し引き、全額（雇用主＋従業員部分）を毎月国民社会保障基金 (CNAS) に納付する責任があります。

社会保障以外には、他の管轄区域に見られるような、給与総額に直接課される特定の重要な給与税は一般的にありません。ただし、従業員の報酬に関連する主要な義務は、社会保障拠出金と所得税源泉徴収の管理に限定されます。

所得税源泉徴収の要件

雇用主は、毎月従業員の給与から個人所得税（Impôt sur le Revenu Global - IRG）を源泉徴収することが義務付けられています。IRGは、従業員の純課税所得に適用される累進税率に基づいて計算されます。純課税所得は、総給与から社会保障拠出金と一定の控除を差し引いた後に決定されます。

雇用所得に対する累進IRG税率は、年間課税所得の段階ごとに異なる税率が適用される構造となっています。雇用者は、公式の税率表を使用して、各従業員の月次給与から適切なIRG額を計算しなければなりません。

年間課税所得 (DZD)	税率
240,000まで	0%
240,001～480,000	23%
480,001～960,000	27%
960,001～1,920,000	30%
1,920,001～3,840,000	33%
3,840,000超過	35%

注：これらの階層と税率は現行規則に基づくものであり、2026年度の税制改正により変更される可能性があります。

月次のIRG源泉徴収額は、この年間税率を月次課税所得に適用し、その結果得られる年間税額を12で割って算出します。雇用者は、源泉徴収したIRG額を毎月税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税控除と控除額

アルジェリアの従業員は、IRG目的で課税所得を減少させるための特定の控除や手当を享受します。主な控除は、義務的な社会保障拠出金（総給与の9％）であり、これを総給与から差し引いた金額がIRGの課税基準となります。

その他の潜在的な控除や手当には、次のようなものがあります：

扶養手当: 従業員の扶養家族数や状況に応じて特定の手当が支給される場合があり、これが最終的な税額に影響します。これは、税額控除や調整を通じて行われることが多く、直接的な控除としては適用されません。
職業経費: 一定の標準控除として、職業経費が給与所得から差し引かれます。これは、社会保障拠出金後の総給与の一定割合であり、上限があります。この控除は、IRG計算時に自動的に考慮されます。
特定手当: 事由により一部または全額がIRG免除となる特定の手当や賞与もあります。

雇用者は、従業員の給与のどの部分が課税対象となり、どの部分が控除や手当の対象になるかを正確に識別した上で、月次のIRG源泉徴収額を計算しなければなりません。

税務遵守および報告期限

アルジェリアの雇用主は、源泉徴収した税金と社会保障拠出金の申告と納付に厳格な期限があります。

月次申告と支払い: 雇用者は、従業員の給与から差し引いたIRGやその他の税金についての月次申告（G50申告とも呼ばれる）を行う必要があります。源泉徴収したIRGと全社会保障拠出金（雇用主と従業員部分）の支払いは、給与支払月の翌月20日までに完了させる必要があります。
年次申告: 雇用者は、前年の給与支払額と源泉徴収したIRGの総額を報告する年次の要約申告書を提出しなければなりません（多くの場合、年間税務申告の一部）。この申告は、税年度の翌年の早い時期（例：4月30日）までに提出される必要があります。

これらの期限を守らないと、罰金や利息、税務・社会保障当局による監査の対象となる可能性があります。給与の記録、控除、および支払いの正確な記録保持は、遵守のために極めて重要です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務上の注意点

アルジェリアで働く外国人および同地で事業を行う外国企業は、特定の税務上の検討事項に直面します。

税務居住者: アルジェリアにおける個人の税務義務は、その居住者ステータスに依存します。一般に、カレンダー年の183日以上アルジェリアに居住する個人は税務居住者とみなされ、世界所得に対してIRGが課されます。ただし、アルジェリアで得た雇用所得は、居住地に関係なく常に課税対象です。居住者以外は、原則としてアルジェリアで源泉された所得（国内での雇用所得を含む）のみが課税対象となります。
税務条約: アルジェリアは、多数の国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、外国人労働者の税務扱いや、滞在期間に応じて標準的な税制を変更したり、二重課税の軽減や免除を提供したりすることがあります。外国人労働者を雇用する雇用者は、関連する税務条約の規定を考慮すべきです。
恒久的施設 (PE): アルジェリアで事業を行う外国企業は、その活動の性質や期間に応じて、恒久的施設 (PE) のステータスを引き起こす可能性があります。PEと判断されると、そのPEに帰属する利益に対してアルジェリア法人所得税が課されます。アルジェリアでスタッフを雇用することは、PEの判定の要素となる場合があります。
Employer of Record (EOR): 登録された法人格を持たない外国企業は、しばしばEmployer of Record (EOR) サービスを利用します。EORは、外国企業のためにスタッフを正式に雇用し、すべてのローカル給与支払い、税金源泉徴収、社会保障拠出金、および労働法の遵守を管理します。これにより、外国企業は現地法人を設立せずにアルジェリアで労働者を雇用でき、アルジェリアの雇用・税法規則の遵守を容易にします。

これらの特別な検討事項を進めるには、アルジェリアの税法、適用される税務条約、および外国人労働者や企業の具体的な状況に十分注意を払う必要があります。