Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale (Quota dell'Employer)	Base
Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro (LI)	70% di 11,5% - 12,5%*	Salario assicurato mensile del dipendente
Assicurazione sanitaria nazionale (NHI)	60% di 5,17%	Salario assicurato mensile del dipendente
Pensione lavorativa	Almeno 6%	Stipendio mensile del dipendente
Imposta sul reddito trattenuta (Residente)	Variabile (5% o tabella fiscale)	Stipendio mensile del dipendente

*Nota: La percentuale di Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro è soggetta a variazioni. Era del 12% ed è confermato che aumenterà al 12,5% a partire da gennaio.

Presentazione e conformità

• La dichiarazione annuale delle ritenute fiscali deve essere inviata all'Ufficio delle Entrate Nazionale entro la fine di gennaio dell'anno successivo.
• I pagamenti mensili dei contributi previdenziali (Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, Assicurazione sanitaria, Pensione lavorativa) sono generalmente dovuti entro il 10° o il 15° giorno del mese successivo, con l'Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e la Pensione lavorativa dovuti entro il 30° giorno del mese successivo.
• I datori di lavoro devono iscrivere tutti i dipendenti all'assicurazione sociale obbligatoria fin dal primo giorno di lavoro.

Detrazioni fiscali per i dipendenti a Taiwan sono determinate dallo stato di residenza, con i residenti che beneficiano di diverse detrazioni ed esenzioni non disponibili ai non-residenti.

Stato di Residenza

• Residente: Considerato residente se domiciliato e residente a Taiwan, o se risiede a Taiwan per almeno 183 giorni in un anno fiscale, anche senza domicilio. Se si entra e si esce da Taiwan più volte nello stesso anno, i giorni di residenza vengono accumulati.
• Non-Residente: Coloro che non soddisfano i requisiti di residenza sono considerati non-residenti. I non-residenti che soggiornano a Taiwan per più di 90 giorni durante un anno fiscale sono tassati sui redditi di origine taiwanese con un'aliquota fissa dell'18%.

Aliquote Fiscali e Detrazioni (2025)

A partire dal 5 febbraio 2025, le aliquote fiscali sono soggette a modifiche in base all'Indice dei Prezzi al Consumo (CPI). Sebbene i dati precisi del 2025 non siano ancora disponibili, le informazioni di seguito si basano sugli ultimi dati disponibili (2023) e potrebbero non riflettere eventuali aggiustamenti. Si consiglia vivamente di verificare le aliquote attuali presso fonti ufficiali più vicino al periodo fiscale di riferimento.

• Residenti: Tassati con aliquote progressive. Le fasce di reddito sono adeguate se l'incremento cumulativo del CPI supera almeno il 3% rispetto all'ultimo aggiustamento.
  • Detrazione Standard: TWD 124.000 per singoli, TWD 248.000 per coppie sposate che presentano dichiarazione congiunta.
  • Detrazioni Dettagliate: I contribuenti possono scegliere tra detrazioni standard e dettagliate. Le detrazioni dettagliate richiedono documentazione di supporto e includono:
    • Donazioni benefiche (limitato al 20% del reddito lordo consolidato, eccetto donazioni a enti governativi o militari, che sono completamente deducibili)
    • Premi assicurativi (limitati a TWD 24.000 per persona all'anno, esclusa l'assicurazione sanitaria nazionale, che è completamente deducibile)
    • Spese mediche e di maternità
    • Perdite da calamità
    • Interessi sul mutuo per l'abitazione (fino a TWD 300.000) o pagamenti di affitto (fino a TWD 120.000) per residenze di proprietà in Taiwan.
  • Detrazioni Speciali:
    • Perdite da transazioni immobiliari
    • Interessi maturati su depositi bancari (fino a TWD 270.000)
    • Disabilità/handicap (TWD 207.000 per persona)
    • Tasse scolastiche per figli a carico (TWD 25.000 per figlio per college/università approvati)
    • Bambini in età prescolare (TWD 120.000 per bambino sotto specifiche condizioni di reddito)
    • Salari/stipendi (detrazione per salario fisso fino a TWD 207.000)

Reddito Imponibile

Tutti i redditi derivanti da servizi svolti a Taiwan sono considerati reddito tassabile, indipendentemente dal luogo di pagamento. Ciò include stipendio, bonus, indennità e altri benefici. Alcuni rimborsi, come quelli per spese di auto legate all'attività (entro limiti), e congedi per espatriati (con documentazione adeguata), potrebbero non essere tassabili.

Dichiarazione e Pagamento delle Imposte

• Anno Fiscale: 1 gennaio - 31 dicembre
• Scadenza della Dichiarazione: 31 maggio (per l'anno fiscale precedente)
• Dichiarazione Congiunta: Consentita per coppie sposate

Ritenuta d'Acconto

I datori di lavoro a Taiwan sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti mensilmente. Le ottimizzazioni di questo sistema di ritenuta sono entrate in vigore il 1° gennaio 2025. Consultare fonti ufficiali o professionisti fiscali per i dettagli sugli ultimi cambiamenti.

Informazioni Aggiuntive

• Carta d'Oro per l'Occupazione: Offre alcuni benefici fiscali a professionisti stranieri qualificati, tra cui un'aliquota ridotta sul reddito superiore a TWD 3 milioni e un'esenzione dall'imposta minima alternativa sul reddito di origine estera per i primi cinque anni di residenza.

È fondamentale consultare il Taiwan Ministry of Finance e il National Taxation Bureau di Taipei per le normative fiscali più aggiornate e i dettagli. Si consiglia inoltre di rivolgersi a un professionista fiscale per consulenza personalizzata.