Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale (Quota dell'Employer)	Base
Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro (LI)	70% di 11,5% - 12,5%*	Salario assicurato mensile del dipendente
Assicurazione sanitaria nazionale (NHI)	60% di 5,17%	Salario assicurato mensile del dipendente
Pensione lavorativa	Almeno 6%	Stipendio mensile del dipendente
Imposta sul reddito trattenuta (Residente)	Variabile (5% o tabella fiscale)	Stipendio mensile del dipendente

*Nota: La percentuale di Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro è soggetta a variazioni. Era del 12% ed è confermato che aumenterà al 12,5% a partire da gennaio.

Presentazione e conformità

• La dichiarazione annuale delle ritenute fiscali deve essere inviata all'Ufficio delle Entrate Nazionale entro la fine di gennaio dell'anno successivo.
• I pagamenti mensili dei contributi previdenziali (Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, Assicurazione sanitaria, Pensione lavorativa) sono generalmente dovuti entro il 10° o il 15° giorno del mese successivo, con l'Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e la Pensione lavorativa dovuti entro il 30° giorno del mese successivo.
• I datori di lavoro devono iscrivere tutti i dipendenti all'assicurazione sociale obbligatoria fin dal primo giorno di lavoro.

Detrazioni fiscali per i dipendenti a Taiwan sono determinate dallo stato di residenza, con i residenti che beneficiano di diverse detrazioni ed esenzioni non disponibili ai non residenti.

Stato di Residenza

• Residente: Considerato residente se domiciliato e residente a Taiwan, oppure se risiede a Taiwan per almeno 183 giorni in un anno fiscale, anche senza domicilio. Se si entra e si esce più volte da Taiwan nello stesso anno, i giorni di residenza vengono accumulati.
• Non Residente: Coloro che non soddisfano i requisiti di residenza sono considerati non residenti. I non residenti che soggiornano a Taiwan per più di 90 giorni durante un anno fiscale sono soggetti a tassazione sui redditi di origine taiwanese con un’aliquota fissa dell’18%.

Aliquote Fiscali e Detrazioni (2026)

A partire dal 17 febbraio 2026, le aliquote fiscali sono soggette a modifiche basate sull’indice dei prezzi al consumo (CPI). Sebbene al momento non siano disponibili dati precisi per il 2026, le informazioni riportate di seguito si basano sull’ultimo dato disponibile (2025) e potrebbero non riflettere eventuali aggiustamenti. È altamente consigliato verificare le aliquote attuali presso fonti ufficiali più vicine al periodo fiscale di riferimento.

• Residenti: Tassati con aliquote progressive. Le soglie di reddito sono adeguate se l’indice CPI accumulato aumenta di almeno il 3% rispetto all’ultimo aggiornamento.
  • Detrazione standard: TWD 136.000 per contribuenti singoli, TWD 272.000 per coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta.
  • Detrazioni dettagliate: I contribuenti possono scegliere tra detrazioni standard e detrazioni dettagliate. Le detrazioni dettagliate richiedono documentazione di supporto e includono:
    • Donazioni benefiche (limitata al 20% del reddito lordo consolidato, eccetto donazioni a enti governativi o militari, che sono completamente deducibili)
    • Premi assicurativi (limitati a TWD 24.000 per persona all’anno, esclusa l’assicurazione sanitaria nazionale, che è totalmente deducibile)
    • Spese mediche e per maternità
    • Perdite da calamità
    • Interessi sul mutuo abitativo (fino a TWD 300.000) o pagamenti di affitto (fino a TWD 120.000) per abitazioni di proprietà o in affitto a Taiwan.
  • Detrazioni speciali:
    • Perdite da transazioni immobiliari
    • Interessi da depositi bancari (fino a TWD 270.000)
    • Disabilità/Handicap (TWD 227.000 per persona)
    • Spese scolastiche di figli a carico (TWD 25.000 per figlio per college/università approvati)
    • Bambini in età prescolare (TWD 120.000 per bambino con specifiche condizioni di reddito)
    • Salari/stipendi (detrazione fissa di TWD 227.000)

Reddito Imponibile

Tutti i redditi derivanti da servizi svolti a Taiwan sono considerati reddito tassabile, indipendentemente da dove venga effettuato il pagamento. Ciò include stipendio, bonus, indennità e altri benefici. Alcun rimborso, come le spese per auto legate all’attività lavorativa (in limiti), e il congedo da casa per espatriati (con documentazione adeguata), potrebbero non essere soggetti a tassazione.

Dichiarazione e Pagamento delle Tasse

• Anno fiscale: dal 1° gennaio al 31 dicembre
• Scadenza dichiarazione: 31 maggio (per l’anno fiscale precedente)
• Presentazione congiunta: Consentita per coppie sposate

Ritenuta alla Fonte

I datori di lavoro a Taiwan sono tenuti a trattenere le imposte sul reddito dai salari dei dipendenti mensilmente. Le ottimizzazioni a questo sistema di ritenuta sono entrate in vigore il 1° gennaio 2025. Consultare fonti ufficiali o professionisti fiscali per dettagli sugli ultimi aggiornamenti.

Informazioni Aggiuntive

• Carta d’Oro per l’Occupazione: Offre alcuni vantaggi fiscali a professionisti stranieri qualificati, inclusa una riduzione dell’aliquota sulle entrate superiori a TWD 3 milioni e l’esenzione dall’imposta minima alternativa sui redditi di fonte estera per i primi cinque anni di residenza.

È fondamentale consultare il Taiwan Ministry of Finance e il National Taxation Bureau di Taipei per le norme fiscali più aggiornate e i dettagli. Si raccomanda inoltre di rivolgersi a un professionista fiscale per consigli personalizzati.