Contributi fiscali dell'Employer of Record

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In Singapore, le detrazioni fiscali per i dipendenti, conosciute come "tax deduction at source," sono trattenute dagli stipendi dai datori di lavoro e versate all'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). I datori di lavoro sono responsabili per detrazioni accurate e presentazione tempestiva delle dichiarazioni.

Residenza fiscale

• Residente fiscale: Un individuo è considerato residente fiscale se risiede a Singapore per 183 giorni o più in un anno solare. I residenti fiscali beneficiano di aliquote fiscali progressive e di varie detrazioni fiscali.
• Non residente fiscale: Gli individui che risiedono a Singapore per meno di 183 giorni sono considerati non residenti fiscali. Di norma, sono tassati con un'aliquota piatta del 24% sul reddito proveniente da Singapore, escluso il reddito da lavoro, che è tassato alla percentuale più alta tra il 15% o le aliquote dei residenti.

Aliquote fiscali (Anno di valutazione 2025, Anno di reddito 2024)

A partire dal 5 febbraio 2025, le ultime aliquote disponibili sono per l'Anno di valutazione 2024 (reddito guadagnato nel 2023). Le aliquote per l'Anno di valutazione 2025 (reddito guadagnato nel 2024) non sono ancora state pubblicate.

• Residenti: Aliquote fiscali progressive che vanno dallo 0% al 22%. Ad esempio, i primi S$20.000 sono esenti da tasse, i successivi S$10.000 al 2%, e così via.
• Non Residenti: Il reddito da lavoro è tassato alla percentuale più alta tra il 15% o le aliquote dei residenti. Altri redditi sono tassati al 24%.

Deductions e detrazioni (Anno di valutazione 2024)

• Rivestimento CPF per i Dipendenti: I contributi versati al Central Provident Fund (CPF) sono deducibili dalle tasse.
• Detrazione per il coniuge: S$2.000 se il reddito annuo del coniuge non supera S$4.000.
• Detrazione per coniuge handicappato: S$5.500.
• Detrazione per Figlio Idoneo: S$4.000 per ogni figlio idoneo.
• Detrazione per Madri lavoratrici: Una percentuale del reddito guadagnato, a seconda del numero di figli.
• Detrazione per Assistenza ai Nonni: S$3.000 se si cura un nipote.
• Detrazione per Genitori/Nonni: Vari importi a seconda del reddito e delle condizioni di vita dei genitori/nonni.
• Detrazione per la Levy della tata straniera: Detrazione per la levy pagata per la tata straniera.
• Detrazione per le spese di corso: Detrazione per corsi approvati legati all'impiego.
• Donazioni charitable: Le donazioni a istituzioni approvate sono ammissibili per una detrazione fiscale del 250%.

Responsabilità del Employer of Record

• Ritenuta d'acconto: I datori di lavoro devono detrarre l'importo corretto delle tasse dagli stipendi dei dipendenti ogni mese.
• Presentazione delle dichiarazioni fiscali: I datori di lavoro devono presentare il modulo IR8A per ogni dipendente entro il 1° marzo ogni anno, riepilogando il reddito del dipendente dell'anno precedente.
• Versamento delle imposte: Le imposte trattenute dai dipendenti devono essere versate a IRAS ogni mese.

Scadenze

• Presentazione modulo IR8A: 1° marzo ogni anno.
• Dichiarazione dei redditi individuali: 15 aprile ogni anno (18 aprile per la presentazione elettronica).

È importante notare che le leggi e i regolamenti fiscali possono cambiare. Si consiglia di consultare IRAS o un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate.