Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
EsSalud (Assicurazione Sanitaria)	9%	Retribuzione mensile del dipendente
SENATI (Formazione Industriale)	0,75%	Totale della busta paga mensile (per industrie/aziende applicabili con più di 20 dipendenti)
SCTR (Assicurazione Complementare contro i Rischi del Lavoro)	Varia	Retribuzione del dipendente (per attività ad alto rischio)
CTS (Indennità di Lungo Servizio)	~9,72%	Stipendio lordo del dipendente

Presentazione e conformità

• Dichiarazione mensile: PLAME (Planilla Mensual de Pagos) e PDT Remuneraciones (Modulo 601) da presentare mensilmente, in base al calendario RUC (tipicamente dal 14° al 24° giorno del mese successivo).
• Certificato annuale di redditi e ritenute: Fornire ai dipendenti entro il 1° marzo dell'anno successivo.
• Le imposte sul reddito trattenute dagli stipendi dei dipendenti devono essere inviate a SUNAT entro le scadenze mensili stabilite.

In Perù, i datori di lavoro devono trattenere varie tasse e contributi dagli stipendi dei dipendenti, versandoli alle agenzie governative competenti. Questa panoramica copre le detrazioni principali per il 2025. Si noti che, ad oggi, 5 febbraio 2025, alcuni dei tassi e delle cifre ufficiali per il 2025 potrebbero non essere ancora definitivi, quindi questi valori rappresentano i dati più recenti disponibili e sono soggetti a modifiche.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: L'imposta sul reddito viene trattenuta in base a una scala progressiva. Il valore dell'unità fiscale (UIT) per il 2025 è PEN 4.600, anche se necessita di ulteriori conferme.
• Scaglioni di Imposta (basati sui tassi del 2024, in attesa di aggiornamenti per il 2025):
  • Fino a 5 UIT: 8%
  • Da 5 a 20 UIT: 14%
  • Da 20 a 35 UIT: 17%
  • Da 35 a 45 UIT: 20%
  • Oltre 45 UIT: 30%

Previdenza Sociale (Essalud)

• Contributo del Dipendente: Sebbene il dipendente non veda direttamente questa trattenuta, essa costituisce una parte della sua retribuzione totale che il datore di lavoro versa a Essalud (9% dello stipendio del dipendente, fino a un importo massimo basato sull'attuale UIT)

Fondo Pensionistico (AFP)

• Contributo del Dipendente: I dipendenti contribuiscono con una percentuale tra il 12,50% e il 13,00% del loro stipendio alla loro AFP scelta. Il datore di lavoro trattiene e versa questo contributo.

Detrazioni Aggiuntive

• Detrazione Standard: I residenti hanno diritto a una detrazione standard di 7 UIT contro il reddito da lavoro o da attività autonoma, più 3 UIT aggiuntivi per altre spese personali, che potrebbero richiedere documentazione adeguata per la convalida. Questo rimane invariato per il 2025, salvo eventuali modifiche legislative.
• Altre Detrazioni: Sono previste detrazioni relative a contributi di beneficenza, limitate a una percentuale del reddito imponibile netto.

Obblighi del Datore di Lavoro

• Oltre a trattenere e versare i contributi dei dipendenti, i datori di lavoro pagano i contributi a Essalud per i loro dipendenti e possono anche affrontare obblighi relativi ai pagamenti del 13° e 14° mese.
• I datori di lavoro possono beneficiare di detrazioni assumendo dipendenti di età compresa tra 18 e 29 anni (50% dello stipendio del dipendente, soggetto a condizioni specifiche), e per spese relative a Ricerca e Sviluppo, anche se i dettagli richiedono ulteriori consultazioni.

Considerazioni Importanti

• Unità Fiscale (UIT): L'aggiornamento annuale del valore UIT è fondamentale per tutti i calcoli, e gli importi precisi necessiteranno di conferma da fonti ufficiali al momento della pubblicazione.
• Adeguamento di Fine Anno: Un adeguamento di fine anno riconcilia eventuali pagamenti in eccesso o in difetto dell'imposta sul reddito.
• Conformità: I datori di lavoro devono rispettare i requisiti di rendicontazione T-Registro e utilizzare il sistema AFPnet per i contributi pensionistici.

Queste informazioni sono fornite a scopo generale e riflettono la nostra migliore comprensione al 5 febbraio 2025. È fondamentale consultare risorse ufficiali o consulenti legali per situazioni specifiche e aggiornamenti normativi del 2025 una volta annunciati ufficialmente.