Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota (Parte del datore di lavoro)	Base
PPh 21 (Imposta sul reddito)	Progressiva (5%-35%)	Reddito imponibile del dipendente
BPJS Kesehatan (Assistenza sanitaria)	4%	Stipendi mensili (con limite a IDR 12 milioni)
BPJS Ketenagakerjaan (Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro) - Sicurezza contro gli infortuni sul lavoro (JKK)	0,24%-1,74%	Stipendio mensile
BPJS Ketenagakerjaan (Assicurazione contro la vecchiaia) - Sicurezza per la vecchiaia (JHT)	3,7%	Stipendio mensile

Presentazione e conformità

• Termine per il pagamento mensile di PPh 21: 10 del mese successivo.
• Termine per la presentazione della dichiarazione fiscale mensile di PPh 21: 20 del mese successivo.
• Termine per il pagamento delle contribuzioni BPJS mensili: 15 del mese successivo.
• Termine per la presentazione della dichiarazione fiscale annuale di PPh 21: 31 marzo dell'anno successivo.

Le detrazioni fiscali per i dipendenti indonesiani comprendono vari fattori come il reddito, lo stato civile e i dipendenti a carico.

Imposta sul reddito (PPh 21)

L'imposta sul reddito individuale, nota come PPh 21, è un'imposta progressiva, cioè i contribuenti con redditi più elevati pagano percentuali più alte. A partire dal 2025, le aliquote sono le seguenti:

• Fino a IDR 50 milioni: 5%
• IDR 50 milioni - IDR 250 milioni: 15%
• IDR 250 milioni - IDR 500 milioni: 25%
• Oltre IDR 500 milioni: 30%

Reddito Non Imponibile (PTKP)

Questa è la soglia di reddito sotto la quale non si deve pagare imposta. Dati i valori disponibili degli anni precedenti (2024 e precedenti), il PTKP è:

• Singolo: IDR 54.000.000 all'anno
• Coniugato: IDR 58.500.000 all'anno (additional IDR 4.500.000 per il coniuge)
• Ogni figlio a carico (fino a 3): Additional IDR 4.500.000 all'anno per figlio

Si prega di notare che questi valori si basano sui dati più recenti disponibili e si consiglia di verificare con le autorità fiscali indonesiane ufficiali per gli importi PTKP aggiornati al 2025.

Detrazioni

Divershe detrazioni possono ridurre il reddito imponibile:

• Spese professionali: 5% del reddito lordo da lavoro, con un massimo di IDR 6.000.000 all'anno. Questo copre le spese legate al lavoro.
• Contributi pensionistici: Le informazioni sui contributi pensionistici specifici per i dipendenti nel 2025 non sono disponibili. Tuttavia, le informazioni precedenti suggeriscono una possibile detrazione dell'1% del reddito lordo, con un massimo di IDR 90.776 al mese. È essenziale verificare le normative attuali per importi di detrazione accurati.

Contributi alla Previdenza Sociale

I datori di lavoro sono responsabili di contribuire a diversi programmi di previdenza sociale:

• Assicurazione sanitaria (BPJS Kesehatan): Il contributo del datore di lavoro è circa il 4% dello stipendio del dipendente, fino a un limite massimo (precedentemente IDR 480.000, importo esatto per il 2025 non confermato).
• Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro (JKK): Le aliquote variano in base al livello di rischio.
• Assicurazione sulla morte (JKM): Una piccola percentuale dello stipendio del dipendente.
• Pensione di vecchiaia (JHT): 2% dello stipendio del dipendente (quota del dipendente). Il datore di lavoro contribuisce con una percentuale aggiuntiva. Le contribuzioni totali del datore di lavoro sono generalmente stimate tra il 10,24% e l'11,74%.

È importante notare che i contributi previdenziali del datore di lavoro fanno parte della retribuzione del dipendente, ma non sono inclusi nel suo stipendio netto.

Amministrazione fiscale

• Numero di Identificazione Fiscale (NPWP): Tutti i contribuenti, compresi i dipendenti, devono avere un NPWP per presentare le dichiarazioni.
• Ritenuta d'acconto: I datori di lavoro trattengono l'imposta sul reddito mensilmente e la versano all'ufficio delle imposte.
• Dichiarazione dei redditi annuale: I dipendenti residenti devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 31 marzo dell'anno successivo.

Benefits in Kind (BIK)

In passato non tassabili, molti benefits-in-kind sono ora inclusi nel reddito imponibile. Ci sono eccezioni, tra cui:

• Cibo e bevande forniti a tutti i dipendenti
• Benefits per i dipendenti in aree remote
• Benefits per la sicurezza, la salute e la protezione del dipendente (ad esempio uniformi, dispositivi di sicurezza)
• Benefits finanziati dal governo

Altre considerazioni

• Convenzioni fiscali: L'Indonesia ha convenzioni fiscali con vari paesi, che influenzano gli obblighi fiscali per i dipendenti stranieri.
• Non residenti: I dipendenti non residenti sono tassati con un'aliquota fissa del 20% sul reddito di origine indonesiana. Non sono tenuti a registrarsi per il NPWP né a presentare una dichiarazione annuale, poiché l'imposta viene finalizzata tramite ritenuta alla fonte.

Queste informazioni riflettono la situazione al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche con aggiornamenti normativi. Si consiglia di consultare la Direzione Generale delle Imposte indonesiana o un professionista fiscale per i dettagli più aggiornati.