Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota (Parte del datore di lavoro)	Base
PPh 21 (Imposta sul reddito)	Progressiva (5%-35%)	Reddito imponibile del dipendente
BPJS Kesehatan (Assistenza sanitaria)	4%	Stipendi mensili (con limite a IDR 12 milioni)
BPJS Ketenagakerjaan (Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro) - Sicurezza contro gli infortuni sul lavoro (JKK)	0,24%-1,74%	Stipendio mensile
BPJS Ketenagakerjaan (Assicurazione contro la vecchiaia) - Sicurezza per la vecchiaia (JHT)	3,7%	Stipendio mensile

Presentazione e conformità

• Termine per il pagamento mensile di PPh 21: 10 del mese successivo.
• Termine per la presentazione della dichiarazione fiscale mensile di PPh 21: 20 del mese successivo.
• Termine per il pagamento delle contribuzioni BPJS mensili: 15 del mese successivo.
• Termine per la presentazione della dichiarazione fiscale annuale di PPh 21: 31 marzo dell'anno successivo.

Le detrazioni fiscali per i dipendenti indonesiani comprendono vari fattori come il reddito, lo stato civile e i dependenti.

Imposta sul reddito (PPh 21)

L'imposta sul reddito individuale, nota come PPh 21, è un'imposta progressiva, il che significa che i redditi più alti pagano percentuali più elevate. A partire dal 2026, le aliquote sono le seguenti:

• Fino a IDR 60 milioni: 5%
• IDR 60 milioni - IDR 250 milioni: 15%
• IDR 250 milioni - IDR 500 milioni: 25%
• IDR 500 milioni - IDR 5 miliardi: 30%
• Oltre IDR 5 miliardi: 35%

Reddito non imponibile (PTKP)

Questa è la soglia di reddito sotto la quale non si applica alcuna imposta. A partire dal 2026, il PTKP è:

• Singolo: IDR 54.000.000 all’anno
• Coniugato: IDR 58.500.000 all’anno (aggiuntivi IDR 4.500.000 per il coniuge)
• Ogni figlio a carico (fino a 3): IDR 4.500.000 all’anno per ciascun figlio

Detrazioni

Alcune detrazioni possono ridurre il reddito imponibile:

• Spese per attività lavorative: 5% del reddito lordo da lavoro, con un massimo di IDR 6.000.000 all’anno. Questa copre le spese legate al lavoro.
• Contributi pensionistici: 1% del reddito lordo, con un massimo di IDR 90.776 al mese.

Contributi alla sicurezza sociale

I datori di lavoro sono responsabili di contribuire a diversi programmi di sicurezza sociale:

• Assicurazione sanitaria (BPJS Kesehatan): il contributo del datore di lavoro è del 4% dello stipendio del dipendente, fino a un limite massimo di IDR 480.000.
• Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro (JKK): le aliquote variano in base al livello di rischio.
• Assicurazione sulla vita (JKM): una piccola percentuale dello stipendio del dipendente.
• Pensione di vecchiaia (JHT): 2% dello stipendio del dipendente (quota del dipendente). Il datore di lavoro contribuisce con una percentuale aggiuntiva. In totale, i contributi del datore di lavoro sono generalmente stimati tra il 10,24% e l’11,74%.

È importante notare che i contributi del datore di lavoro alla sicurezza sociale fanno parte della retribuzione del dipendente, ma non sono inclusi nel netto in busta paga.

Amministrazione fiscale

• Numero di identificazione fiscale (NPWP): tutti i contribuenti, inclusi i dipendenti, devono possedere un NPWP per presentare le dichiarazioni.
• Ritenuta alla fonte: i datori di lavoro trattengono l’imposta sul reddito mensilmente e la versano all’ufficio delle imposte.
• Dichiarazione dei redditi annuale: i dipendenti residenti devono presentare una dichiarazione dei redditi annuale entro il 31 marzo dell’anno successivo.

Benefici in natura (BIK)

In passato non imponibili, molti benefici in natura sono ora inclusi nel reddito tassabile. Esistono eccezioni, tra cui:

• Cibo e bevande forniti a tutti i dipendenti
• Benefici per i dipendenti in aree remote
• Benefici per la sicurezza, la salute e la protezione del dipendente (ad esempio uniformi, attrezzature di sicurezza)
• Benefici finanziati dal governo

Altre considerazioni

• Convenzioni fiscali: l’Indonesia ha trattati fiscali con vari paesi, che influenzano gli obblighi fiscali dei dipendenti stranieri.
• Non residenti: i dipendenti non residenti sono tassati con un’aliquota piatta del 20% sui redditi di origine indonesiana. Non devono registrarsi per il NPWP né presentare una dichiarazione annuale, poiché l’imposta è definitiva tramite ritenuta d’acconto.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche con eventuali aggiornamenti normativi. Consultare la Direzione Generale delle Imposte indonesiana o un professionista fiscale per i dettagli più recenti.