Tasse in Grecia

La Grecia gestisce un sistema fiscale completo che coinvolge sia datori di lavoro sia dipendenti. Comprendere questi obblighi è fondamentale per le imprese che operano nel paese e per gli individui che vi percepiscono reddito. Il sistema comprende imposta sul reddito, contributi previdenziali sociali e varie altre imposte, con regole specifiche che disciplinano la trattenuta, la rendicontazione e la conformità.

Per le aziende employing staff in Greece, navigare tra tasse sulla paga e contributi previdenziali sociali è una responsabilità chiave. Analogamente, i dipendenti sono soggetti all’imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per varie detrazioni e deduzioni che possono influenzare la loro responsabilità fiscale finale. Mantenersi aggiornati sulle aliquote, soglie e scadenze rilevanti è essenziale per garantire la conformità ed evitare potenziali sanzioni.

Obblighi dell'Employer di Record per la previdenza sociale e le tasse sulla paga

Gli employer in Grecia sono principalmente responsabili di contribuire al sistema di previdenza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, assistenza sanitaria, disoccupazione e altri programmi di welfare sociale. I contributi sono calcolati come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo tetto massimo. Sia l’Employer che il dipendente contribuiscono, con l’Employer che versa una quota più grande.

Il principale fondo di previdenza sociale è il Hellenic Social Security Fund (EFKA). Le aliquote di contributo possono variare leggermente a seconda del settore o della professione specifica, ma si applicano aliquote generali alla maggior parte dei dipendenti del settore privato.

Tipo di Contributo	Aliquota Employer	Aliquota Dipendente	Aliquota Totale
Pensione principale	13,33%	6,67%	20,00%
Pensione integrativa	3,25%	3,25%	6,50%
Assistenza sanitaria (in denaro)	4,30%	2,15%	6,45%
Assistenza sanitaria (in natura)	2,55%	1,27%	3,82%
Disoccupazione	2,49%	1,00%	3,49%
Rischio professionale	1,00%	0,00%	1,00%
Totale (Approssimativo)	26,92%	14,34%	41,26%

Nota: Le aliquote possono essere soggette a variazioni e differire a seconda delle circostanze specifiche o degli accordi collettivi. Un massimo limite di guadagnabilità assicurabile si applica annualmente.

Oltre alla previdenza sociale, gli employer possono essere responsabili anche di altri minori contributi o imposte a seconda del settore o delle circostanze specifiche. La tassa sulla paga stessa viene principalmente gestita tramite il meccanismo di trattenuta dell’imposta sul reddito applicata agli stipendi dei dipendenti.

Requisiti di trattenuta dell’imposta sul reddito

Gli employer in Grecia sono tenuti a trattenere l’imposta sul reddito dagli stipendi e salari pagati ai loro dipendenti su base mensile. Tale importo trattenuto rappresenta un acconto sull’imposta sul reddito annuale del dipendente. L’importo da trattenere si calcola in base al reddito lordo del dipendente, tenendo conto delle aliquote fiscali applicabili e di eventuali detrazioni o crediti d’imposta ammessi.

La Grecia ha un sistema di imposta progressiva sul reddito, il che significa che i redditi più elevati sono tassati a aliquote più alte. Le aliquote e le soglie fiscali applicabili al reddito da lavoro sono generalmente le seguenti:

Reddito Imponibile Annuo (€)	Aliquota (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	19
20.001 - 30.000	28
30.001 - 40.000	36
40.001+	44

Nota: Queste soglie e aliquote si applicano al reddito derivante da lavoro e pensioni.

Il calcolo della trattenuta prende in considerazione anche la soglia di esenzione fiscale, che è effettivamente concessa tramite un credito d’imposta. Tale credito è più alto per i contribuenti con figli a carico. Il credito d’imposta annuale viene quindi tipicamente diviso per 12 per determinare l’importo mensile che riduce l’imposta mensile calcolata.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Grecia possono beneficiare di determinate deduzioni e detrazioni fiscali che riducono il reddito imponibile o l’importo dell’imposta dovuta. Il meccanismo principale per ridurre l’onere fiscale sui redditi più bassi è il sistema di crediti d’imposta collegato alla soglia di esenzione fiscale.

Il credito d’imposta annuale viene calcolato in base al numero di figli a carico:

• Nessun figlio a carico: credito di imposta di base che garantisce una soglia di imposta esente.
• 1 figlio a carico: credito di imposta aumentato.
• 2 figli a carico: ulteriore aumento del credito d’imposta.
• 3 o più figli a carico: credito di imposta più alto.

Questo credito d’imposta si applica contro l’imposta annuale calcolata. Se il credito d’imposta supera l’imposta dovuta, non è dovuta imposta sul reddito e il credito in eccesso non è rimborsabile.

Alcune spese possono anche essere deducibili o garantire agevolazioni fiscali, anche se il campo delle spese deducibili è stato limitato negli ultimi anni. Aree comuni che potrebbero offrire qualche beneficio fiscale includono:

• Tipi specifici di premi assicurativi.
• Donazioni a enti di beneficenza approvati.
• Alcune spese mediche (spesso soggette a soglie o condizioni specifiche).
• Spese correlate agli aggiornamenti energetici di proprietà.

I dipendenti sono generalmente tenuti a conservare documentazione per eventuali spese che intendono detrarre o richiedere come crediti d’imposta oltre alle detrazioni standard.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

Gli employer in Grecia hanno importanti obblighi di rendicontazione relativi a payroll e tasse sui dipendenti. L’obbligo principale mensile è la presentazione della Dichiarazione Periodica Analitica (APD) a EFKA, dettagliando i redditi dei dipendenti e i contributi previdenziali sociali. Questa dichiarazione è solitamente dovuta entro la fine del mese successivo al periodo di paga.

Gli employer devono inoltre presentare mensilmente le dichiarazioni di ritenuta d’acconto (Modello F24) per l’imposta sul reddito trattenuta dai salari dei dipendenti. La scadenza per questa presentazione e pagamento è generalmente l’ultimo giorno lavorativo del mese successivo al pagamento degli stipendi.

Annualmente, le imprese devono rilasciare ai dipendenti un attestato di reddito (simile a un W-2 o P60) con dettagli sui redditi lordi, le imposte trattenute e i contributi previdenziali sociali dell’anno fiscale precedente. Questo attestato è fondamentale affinché i dipendenti possano presentare le proprie dichiarazioni dei redditi personali.

I dipendenti devono presentare le loro dichiarazioni annuali del reddito personale (Modello E1) in via telematica attraverso il portale online dell’AADE (Autorità Indipendente per le Entrate Pubbliche). La scadenza di presentazione è tipicamente a giugno o luglio dell’anno successivo all’anno fiscale, anche se talvolta vengono concesse proroghe. I pagamenti delle imposte derivanti dalla dichiarazione annuale possono di solito essere effettuati in più rate.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Gli individui stranieri che lavorano in Grecia sono soggetti all’imposta sul reddito greca sui propri redditi di origine greca se non sono residenti fiscali. Se sono considerati residenti fiscali della Grecia, sono tassati sul loro reddito mondiale. La residenza fiscale è generalmente determinata da fattori quali la presenza fisica (oltre 183 giorni in un anno solare) o l’avere la Grecia come centro degli interessi vitali.

La Grecia ha una rete di Convenzioni contro la doppia imposizione (DTT) con molti paesi. Queste convenzioni mirano a prevenire che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito e spesso determinano quale paese ha il diritto prioritario di tassare specifici tipi di reddito, incluso il reddito da lavoro. Le disposizioni di una DTT rilevante possono influenzare gli obblighi fiscali di lavoratori stranieri e dei loro datori di lavoro.

Per le aziende straniere che assumono individui in Grecia, l’instaurazione di una stabile organizzazione (PE) può far scattare obblighi di imposta societaria in Grecia. Tuttavia, anche senza una PE, un’azienda straniera può avere ancora obblighi di payroll (deduzioni previdenziali sociali e imposta sul reddito) se assume direttamente individui residenti e che lavorano in Grecia. L’utilizzo di un Employer of Record è una strategia comune per le aziende straniere per impiegare legalmente lavoratori in Grecia senza costituire una propria entità locale o PE, trasferendo i oneri relativi alla payroll, alle imposte e alla conformità all’EOR.

La Grecia offre anche alcuni regimi fiscali speciali, come il regime fiscale non-domicili per persone di alto patrimonio netto che trasferiscono la loro residenza fiscale in Grecia, e potenziali incentivi per attrarre talenti stranieri, anche se l’applicabilità di questi ai normali redditi derivanti dall’occupazione e obblighi di payroll necessita di valutazione accurata.