Tasse in Grecia

La Grecia gestisce un sistema fiscale completo che impatta sia sui datori di lavoro che sui dipendenti. Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende operanti nel paese e per gli individui che percepiscono redditi lì. Il sistema include l'imposta sul reddito, i contributi di previdenza sociale e varie altre imposte, con regole specifiche che regolano la trattenuta alla fonte, la rendicontazione e la conformità.

Per le aziende employing staff in Greece, navigare tra imposte sui salari e contributi di previdenza sociale è una responsabilità chiave. Allo stesso modo, i dipendenti sono soggetti all'imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per varie detrazioni e agevolazioni che possono influenzare la loro responsabilità fiscale finale. Restare informati sui tassi, soglie e scadenze pertinenti è essenziale per garantire la conformità e evitare potenziali sanzioni.

Obblighi di previdenza sociale e imposte sul payroll per l'Employer of Record

Gli employer in Grecia sono principalmente responsabili di contribuire al sistema di previdenza sociale per conto dei loro dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, assistenza sanitaria, disoccupazione e altri programmi di welfare sociale. I contributi sono calcolati come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo plafond. Sia l'Employer che i Contractors contribuiscono, con l'Employer che paga una porzione maggiore.

Il principale fondo di previdenza sociale è il Hellenic Social Security Fund (EFKA). I tassi di contributo possono variare leggermente a seconda del settore o della professione specifica, ma le tariffe generali si applicano alla maggior parte dei lavoratori del settore privato.

Tipologia di contributo	Tasso Employer	Tasso Employee	Tasso Totale
Pensione principale	13.33%	6.67%	20.00%
Pensione integrativa	3.25%	3.25%	6.50%
Assistanza sanitaria (in contanti)	4.30%	2.15%	6.45%
Assistanza sanitaria (in natura)	2.55%	1.27%	3.82%
Disoccupazione	2.49%	1.00%	3.49%
Rischio professionale	1.00%	0.00%	1.00%
Totale (approssimativo)	26.92%	14.34%	41.26%

Nota: Le aliquote sono soggette a variazioni e possono differire in base alle circostanze specifiche o agli accordi collettivi. Si applica un massimo plafond di guadagni assicurabili annualmente.

Oltre alla previdenza sociale, gli employer possono essere responsabili anche di altri contributi o imposte minori a seconda del settore o delle circostanze specifiche. La tassa sul payroll è principalmente gestita tramite la meccanica di trattenuta dell’imposta sul reddito applicata agli stipendi dei dipendenti.

Requisiti di trattenuta dell’Imposta sul Reddito

Gli employer in Grecia sono obbligati a trattenere l’imposta sul reddito dagli stipendi e salari pagati ai propri dipendenti su base mensile. Tale importo trattenuto rappresenta un acconto sul debito fiscale annuale del dipendente. L’importo da trattenere viene calcolato in base al reddito lordo del dipendente, considerando le aliquote fiscali applicabili e eventuali detrazioni o deduzioni fiscali ammissibili.

La Grecia ha un sistema di imposta sul reddito progressivo, cioè redditi più elevati sono tassati a tassi più alti. Le aliquote e le fasce fiscali applicabili ai redditi da lavoro sono generalmente le seguenti:

Reddito Imponibile Annuo (€)	Aliquota (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	20
20.001 - 30.000	26
30.001 - 40.000	34
40.001 - 60.000	39
60.001+	44

Nota: Queste fasce e aliquote si applicano ai redditi da lavoro e da pensione.

Il calcolo della trattenuta considera anche la soglia di esenzione fiscale, che viene effettivamente concessa tramite un credito d’imposta. Questo credito è più alto per i contribuenti con figli a carico. Il credito d’imposta annuale viene quindi di solito diviso per 12 per determinare l’importo mensile che riduce la responsabilità fiscale mensile calcolata.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

In Grecia, i dipendenti possono beneficiare di alcune detrazioni e agevolazioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile o l’importo dell’imposta dovuta. Il principale meccanismo per ridurre il carico fiscale sui redditi più bassi è il sistema di crediti d’imposta collegato alla soglia di esenzione fiscale.

Il credito d’imposta annuale viene calcolato in base al numero di figli a carico:

• Nessun figlio a carico: credito d’imposta di base con soglia di esenzione.
• 1 figlio a carico: credito d’imposta aumentato.
• 2 figli a carico: crediti ulteriormente aumentati.
• 3 o più figli a carico: credito d’imposta massimo.

Questo credito d’imposta si applica contro il debito fiscale annuale calcolato. Se il credito supera l’imposta dovuta, non è dovuta imposta sul reddito, e il credito in eccesso non è rimborsabile.

Alcune spese possono inoltre essere dedotte o offrire benefici fiscali, anche se il campo delle spese deducibili è stato limitato negli ultimi anni. Le aree più comuni che potrebbero offrire qualche forma di beneficio fiscale includono:

• Premi di assicurazione specifici.
• Donazioni a enti di beneficenza approvati.
• Alcune spese mediche (spesso soggette a soglie o condizioni specifiche).
• Spese relative a miglioramenti energetici di immobili.

I dipendenti sono generalmente tenuti a conservare documentazione per eventuali spese che intendono reclamare come deduzioni o per crediti d’imposta oltre le agevolazioni standard.

Scadenze fiscali e di rendicontazione

Gli employer in Grecia hanno rilevanti obblighi di rendicontazione relativi a payroll e tasse sui dipendenti. L’obbligo mensile principale è la presentazione della Dichiarazione Periodica Analitica (APD) a EFKA, che dettaglia i guadagni e i contributi di previdenza sociale dei dipendenti. Questa dichiarazione è di solito dovuta entro la fine del mese successivo al periodo di paga.

Gli employer devono anche presentare le dichiarazioni mensili di imposta trattenuta alla fonte (Modello F24) per l’imposta sul reddito trattenuta dagli stipendi dei dipendenti. La scadenza per questa presentazione e pagamento è di solito l’ultimo giorno lavorativo del mese successivo al pagamento degli stipendi.

Annualmente, gli employer devono rilasciare ai dipendenti un certificato di redditi (simile a un W-2 o P60) che dettaglia il loro reddito lordo, l’imposta sul reddito trattenuta e i contributi di previdenza sociale per l’anno fiscale precedente. Questo certificato è essenziale affinché i dipendenti possano presentare la dichiarazione dei redditi personale.

I dipendenti sono tenuti a presentare le loro dichiarazioni annuali di imposta sul reddito personale (Modello E1) online, tramite il portale dell’AADE (Autorità Indipendente per i Ricavi Pubblici). La scadenza per la presentazione è di solito in giugno o luglio dell’anno successivo a quello fiscale, anche se a volte vengono concesse proroghe. I pagamenti delle imposte derivanti dalla dichiarazione annuale possono di solito essere effettuati in più rate.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Gli individui stranieri che lavorano in Grecia sono soggetti all’imposta sul reddito greca sui loro redditi di origine greca se sono non residenti ai fini fiscali. Se sono considerati residenti fiscali in Grecia, sono tassati sui loro redditi mondiali. La residenza fiscale viene generalmente determinata da fattori come la presenza fisica (più di 183 giorni in un anno solare) o l’avere la Grecia come centro di interessi vitali.

La Grecia ha una rete di Trattati di Doppia Imposizione (DTT) con molti paesi. Questi trattati mirano a evitare che individui e aziende siano soggetti a doppia tassazione sullo stesso reddito e spesso determinano quale paese abbia il diritto principale di tassare specifici tipi di reddito, incluso il reddito da lavoro. Le disposizioni di un DTT pertinente possono influire sugli obblighi fiscali di lavoratori stranieri e dei loro employer.

Per le aziende straniere che assumono persone in Grecia, la costituzione di un “permanent establishment” (PE) può scatenare obblighi fiscali societari in Grecia. Tuttavia, anche senza un PE, un’azienda straniera potrebbe comunque avere obblighi di payroll (contributi sociali e trattenuta delle imposte sul reddito) se assume direttamente individui residenti e operativi in Grecia. L’utilizzo di un Employer of Record è una strategia comune per le aziende straniere per impiegare legalmente lavoratori in Grecia senza creare la propria entità locale o PE, trasferendo i carichi di payroll, tasse e conformità all’EOR.

La Grecia offre anche alcuni regimi fiscali speciali, come il regime fiscale non-domicile per individui ad alto patrimonio netto che trasferiscono la loro residenza fiscale in Grecia, e potenzialmente incentivi per attrarre talenti stranieri, anche se la compatibilità di tali regime con i normali obblighi di payroll e imposte sul reddito deve essere valutata con attenzione.