Tasse in Grecia

La Grecia opera un sistema fiscale completo che interessa sia datori di lavoro che dipendenti. Comprendere questi obblighi è fondamentale per le aziende che operano nel paese e per gli individui che vi percepiscono redditi. Il sistema include imposte sul reddito, contributi previdenziali e sociali, e varie altre imposte, con regole specifiche che disciplinano la ritenuta, la rendicontazione e la conformità.

Per le aziende che impiegano personale in Grecia, navigare tra le tasse sul libro paga e i contributi previdenziali è una responsabilità chiave. Analogamente, i dipendenti sono soggetti all'imposta sul reddito sui loro guadagni, con disposizioni per varie detrazioni e deduzioni che possono influenzare la loro responsabilità fiscale finale. Rimanere aggiornati sui tassi, soglie e scadenze pertinenti è essenziale per garantire la conformità e evitare potenziali sanzioni.

Obblighi di Employer of Record e di Tasse sul Libro Paga

Gli Employer of Record, o EOR, in Grecia sono principalmente responsabili di contribuire al sistema di previdenza sociale per conto dei loro Contractors. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, assistenza sanitaria, disoccupazione e altri programmi di welfare sociale. I contributi sono calcolati come percentuale dello stipendio lordo del Contractor of Record, fino a un certo limite. Sia il COR che il Contractor of Record contribuiscono, con il COR che paga una quota maggiore.

Il principale fondo di previdenza sociale è il Fondo Sociale Ellenico (EFKA). Le aliquote di contribuzione possono variare leggermente a seconda del settore o della professione specifica, ma si applicano tassi generali alla maggior parte dei dipendenti del settore privato.

Tipo di Contributo	Tasso Employer	Tasso Contractor	Tasso Totale
Pensione principale	13.33%	6.67%	20.00%
Pensione integrativa	3.25%	3.25%	6.50%
Assistenza sanitaria (in denaro)	4.30%	2.15%	6.45%
Assistenza sanitaria (in natura)	2.55%	1.27%	3.82%
Disoccupazione	2.49%	1.00%	3.49%
Rischio professionale	1.00%	0.00%	1.00%
Totale (Approssimativo)	26.92%	14.34%	41.26%

Nota: Le aliquote sono soggette a variazioni e possono differire in base alle circostanze specifiche o agli accordi collettivi. Si applica un limite massimo di reddito assicurabile annualmente.

Oltre alla previdenza sociale, i datori di lavoro possono essere responsabili anche di altri contributi minori o imposte, a seconda del settore o delle circostanze specifiche. La tassa sul libro paga viene principalmente gestita tramite il meccanismo di ritenuta dell'imposta sul reddito applicata agli stipendi dei Contractors.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro in Grecia sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito dagli stipendi e salari pagati ai loro Contractors su base mensile. Questa somma trattenuta rappresenta un acconto sull'imposta sul reddito annuale del Contractor. L'importo da trattenere viene calcolato in base al reddito lordo del Contractor, tenendo conto delle aliquote fiscali applicabili e di eventuali detrazioni o deduzioni fiscali ammissibili.

La Grecia ha un sistema di imposta sul reddito progressivo, cioè i redditi più elevati sono tassati a aliquote più alte. Le aliquote e le fasce di reddito applicabili al reddito da lavoro sono generalmente le seguenti:

Reddito Imponibile Annuale (€)	Aliquota (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	19
20.001 - 30.000	28
30.001 - 40.000	36
Oltre 40.001	44

Nota: Queste fasce e aliquote si applicano al reddito da lavoro e pensioni.

Il calcolo della ritenuta considera anche la soglia di esenzione fiscale, che viene effettivamente concessa tramite un credito d'imposta. Questo credito è più elevato per i contribuenti con figli a carico. Il credito d'imposta annuale viene quindi generalmente diviso per 12 per determinare l'importo mensile che riduce l'imposta mensile calcolata.

Deduzioni Fiscali e Detrazioni per i Dipendenti

I Contractors in Grecia possono beneficiare di alcune detrazioni fiscali e di deduzioni che riducono il loro reddito imponibile o l'importo dell'imposta da pagare. Il principale meccanismo per ridurre il carico fiscale sui redditi più bassi è il sistema di crediti d'imposta collegato alla soglia di esenzione fiscale.

Il credito d'imposta annuale viene calcolato in base al numero di figli a carico:

• Nessun figlio a carico: credito d'imposta di base che garantisce una soglia di esenzione fiscale.
• 1 figlio a carico: credito d'imposta aumentato.
• 2 figli a carico: ulteriore aumento del credito.
• 3 o più figli a carico: credito d'imposta più elevato.

Questo credito d'imposta viene applicato sull'imposta annuale calcolata. Se il credito supera l'imposta dovuta, non si deve pagare imposta sul reddito, e il credito in eccesso non è rimborsabile.

Alcune spese possono anche essere deducibili o offrire agevolazioni fiscali, anche se il campo delle spese deducibili è stato limitato negli ultimi anni. Le aree più comuni che potrebbero offrire qualche forma di beneficio fiscale includono:

• Premi assicurativi specifici.
• Donazioni a enti di beneficenza approvati.
• Spese mediche specifiche (spesso soggette a soglie o condizioni particolari).
• Spese relative a miglioramenti energetici di proprietà.

I Contractors sono generalmente tenuti a conservare documentazione per qualsiasi spesa intendano dedurre o per ottenere crediti d'imposta oltre alle detrazioni standard.

Scadenze di Conformità Fiscale e di Rendicontazione

I datori di lavoro in Grecia hanno obblighi di rendicontazione significativi relativi a libro paga e tasse sui Contractors. L'obbligo principale mensile è la presentazione della Dichiarazione Periodica Analitica (APD) a EFKA, dettagliando i guadagni dei Contractors e i contributi previdenziali. Questa dichiarazione è solitamente dovuta entro la fine del mese successivo al periodo di paga.

I datori di lavoro devono anche presentare mensilmente le dichiarazioni di ritenuta fiscale (Modello F24) per l'imposta sul reddito trattenuta dagli stipendi dei Contractors. La scadenza per questa presentazione e pagamento è di solito l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al pagamento degli stipendi.

Annualmente, i datori di lavoro sono tenuti a rilasciare ai Contractors un certificato di redditi (simile a un W-2 o P60) che dettaglia il reddito lordo, l'imposta sul reddito trattenuta e i contributi previdenziali dell'anno fiscale precedente. Questo certificato è essenziale affinché i Contractors possano presentare la dichiarazione dei redditi personale.

I Contractors devono presentare le loro dichiarazioni annuali di imposta sul reddito (Modello E1) in modalità elettronica tramite il portale online dell'AADE (Autorità Indipendente per le Entrate Pubbliche). La scadenza per la presentazione è generalmente a giugno o luglio dell'anno successivo a quello fiscale, anche se talvolta vengono concesse proroghe. I pagamenti delle imposte risultanti dalla dichiarazione annuale possono di solito essere effettuati in più rate.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Grecia sono soggetti all'imposta sul reddito greca sui redditi di origine greca se non sono residenti fiscali. Se sono considerati residenti fiscali in Grecia, sono tassati sul loro reddito mondiale. La residenza fiscale è generalmente determinata da fattori come la presenza fisica (più di 183 giorni in un anno solare) o avere la Grecia come centro degli interessi vitali.

La Grecia ha una rete di Doppie Imposizioni (DTT) con molti paesi. Questi trattati mirano a evitare che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito e spesso determinano quale paese ha il diritto principale di tassare specifici tipi di reddito, incluso quello da lavoro. Le disposizioni di un DTT rilevante possono influenzare gli obblighi fiscali di Contractors stranieri e dei loro Employer of Record.

Per le aziende straniere che impiegano individui in Grecia, stabilire una stabile organizzazione (PE) può attivare obblighi fiscali societari in Grecia. Tuttavia, anche senza una PE, un'azienda straniera può comunque avere obblighi di Payroll (contributi previdenziali e ritenuta dell'imposta sul reddito) se impiega direttamente persone residenti e che lavorano in Grecia. Utilizzare un servizio di Employer of Record è una strategia comune per le aziende straniere per assumere legalmente lavoratori in Grecia senza dover creare una propria entità locale o PE, trasferendo così i oneri di payroll, tasse e conformità all'EOR.

La Grecia offre anche alcuni regimi fiscali speciali, come il regime fiscale non-domicile per individui ad alto patrimonio netto che trasferiscono la loro residenza fiscale in Grecia, e potenzialmente incentivi per attrarre talenti stranieri, anche se l'applicabilità di questi alle normali Payroll e obblighi fiscali deve essere valutata con attenzione.