Tasse in Finlandia

Finlandia opera un sistema fiscale progressivo che comprende imposte sul reddito statali, imposte municipali, imposte ecclesiastiche e una tassa per la radiodiffusione pubblica. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema mantenendo le imposte sul reddito dalle buste paga dei dipendenti e versando varie contribuzioni sociali per conto della loro forza lavoro. Comprendere questi obblighi è essenziale per pratiche di impiego conformi nel paese. Il sistema mira a finanziare i servizi pubblici e i programmi di welfare sociale, con contributi e aliquote fiscali variabili in base ai livelli di reddito e alla municipalità locale.

Garantire un calcolo preciso, le ritenute e la rendicontazione delle tasse sul lavoro è una responsabilità fondamentale per i datori di lavoro che operano in Finlandia. La conformità alle leggi e regolamenti fiscali finlandesi è obbligatoria e comporta processi specifici per sia i datori di lavoro domestici che stranieri.

Obblighi del Employer di Record e tassazione sullo stipendio

I datori di lavoro in Finlandia sono responsabili del pagamento di diverse contribuzioni sociali obbligatorie basate sui salari dei dipendenti. Questi contributi finanziano vari benefici sociali e schemi assicurativi. Le aliquote vengono solitamente calcolate come una percentuale sul salario lordo.

Le principali contribuzioni del datore di lavoro includono:

• Assicurazione pensionistica legata al reddito (TyEL): Questa è la contribuzione più grande e varia annualmente. L'aliquota è una media ponderata determinata dalle compagnie di assicurazione pensionistica, ma esiste un'aliquota media generale stabilita annualmente.
• Assicurazione di disoccupazione: Finanzia le indennità di disoccupazione. L'aliquota viene stabilita annualmente e si applica ai salari fino a una certa soglia, con un'aliquota più alta per salari superiori a tale soglia.
• Assicurazione sanitaria: Comprende un contributo per l'assegno giornaliero e un contributo per le cure mediche. Il contributo per l'assegno giornaliero è a carico del datore di lavoro, mentre quello per le cure sanitarie è a carico del dipendente.
• Assicurazione contro gli infortuni: Copre gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. L'aliquota varia significativamente a seconda del settore e del profilo di rischio del datore di lavoro.
• Assicurazione sulla vita di gruppo: Offre prestazioni in caso di morte del dipendente. L'aliquota varia anche in base del fornitore di assicurazioni e del settore.

Le aliquote specifiche per il 2026 sono le seguenti:

Tipo di contributo	Aliquota del datore di lavoro (Approssimativa %)	Note
Assicurazione pensionistica legata al reddito (TyEL)	17,10%	Media ponderata, varia a seconda del fornitore di pensioni
Assicurazione di disoccupazione	0,31% fino a €2.509.500; 1,23% sull’eccedenza	La quota cambia in base alla soglia salariale
Assicurazione sanitaria (Assegno giornaliero)	1,91%	Aliquota fissa
Assicurazione contro gli infortuni	Varia	Dipende dal settore e dal fornitore di assicurazioni (es. 0,1% - >5%)
Assicurazione sulla vita di gruppo	0,053%	Aliquota media, varia a seconda del fornitore e settore

Questi contributi vengono calcolati sul salario lordo corrisposto al dipendente e devono essere riportati e versati alle autorità competenti (es. compagnia di assicurazione pensionistica, Fondo di Occupazione, Agenzia delle Entrate) entro scadenze specifiche.

Obblighi di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono legalmente obbligati a trattenere l’imposta sul reddito dai salari dei dipendenti prima del pagamento. Questo sistema Pay As You Earn (PAYE) si basa sulla tessera fiscale del dipendente (verokortti), rilasciata dall’Agenzia delle Entrate finlandese (Vero Skatt). La tessera fiscale specifica la percentuale di ritenuta applicabile in base al reddito annuo stimato e alle detrazioni del dipendente.

L’imposta sul reddito totale comprende:

• Imposta sul reddito statale: imposta progressiva in base al reddito imponibile.
• Imposta municipale: aliquota fissa stabilita dal comune di residenza del dipendente. Le aliquote variano considerevolmente tra i comuni (ad esempio, dal circa 4,70% al 10,90%).
• Tassa ecclesiastica: aliquota fissa per i membri della Chiesa Evangelica Luterana o della Chiesa Ortodossa. La percentuale varia a seconda della parrocchia (ad esempio, dal 1% al 2,2%).
• Tassa per la radiodiffusione pubblica: importo annuo fisso, spesso trattenuto alla fonte.

La scala delle imposte sul reddito statale è progressiva. Per il 2026, le fasce e le aliquote sono:

Redito Imponibile (€)	Aliquota dell’imposta statale (%)
0 - 22.000	12,64
22.000 - 32.600	19,00
32.600 - 40.100	30,25
40.100 - 52.100	33,25
Sopra 52.100	37,50

I datori di lavoro devono applicare la percentuale di ritenuta indicata sulla tessera fiscale del dipendente. Se il dipendente non fornisce una tessera fiscale, deve essere applicata una quota di ritenuta più alta (ad esempio, il 60%).

Detrazioni e deduzioni fiscali dei dipendenti

I dipendenti in Finlandia possono richiedere varie detrazioni e deduzioni che riducono il reddito imponibile, abbassando così il loro peso fiscale complessivo. Queste detrazioni vengono generalmente considerate dall’Agenzia delle Entrate al rilascio della tessera fiscale del dipendente, ma i dipendenti possono anche rivendicarle nella dichiarazione dei redditi annua.

Le detrazioni comuni per i dipendenti includono:

• Spese legate al lavoro: costi direttamente collegati all’ottenimento del reddito, come strumenti, letteratura professionale o formazione necessaria non coperta dal datore di lavoro.
• Spese di viaggio: costi del pendolarismo tra casa e lavoro superiori a una certa soglia, tipicamente calcolate in base al mezzo di trasporto più economico.
• Quote associativa: quote versate a un sindacato o a un’associazione professionale.
• Interessi sul mutuo immobiliare: una parte degli interessi pagati sui prestiti per la residenza principale.
• Detrazione per il lavoro domestico: per i costi di lavori domestici, assistenza o cura acquistati da un imprenditore o società.
• Detrazione per produzione di reddito: detrazione standard automaticamente concessa.

La disponibilità e i limiti di queste detrazioni sono definiti dalla legge fiscale e possono essere aggiornati annualmente. I dipendenti sono responsabili di fornire all’Amministrazione fiscale le informazioni relative alle detrazioni ammissibili per assicurare che la tessera fiscale sia corretta.

Scadenze fiscali e conformità

I datori di lavoro finlandesi hanno obblighi rigorosi di rendicontazione e pagamento. Il principale sistema di reportistica sui dati di salario e dipendente è l’Incomes Register (Tulorekisteri).

Requisiti chiave di conformità e scadenze includono:

• Report all’Incomes Register: pagamenti salariali, contribuzioni del datore di lavoro e ritenute del dipendente devono essere segnalati elettronicamente all’Incomes Register. La scadenza generale è il quinto giorno del calendario successivo alla data di pagamento.
• Pagamento delle tasse trattenute: le imposte sul reddito trattenute dai salari dei dipendenti devono essere versate all’Agenzia delle Entrate finlandese entro il 12° giorno del mese successivo al pagamento.
• Pagamento delle contribuzioni del datore di lavoro: le contribuzioni alla sicurezza sociale (pensione, disoccupazione, assistenza sanitaria) devono essere versate presso le rispettive entità (compagnia pensionistica, Fondo di Occupazione, Agenzia delle Entrate) entro le loro scadenze specifiche, di solito intorno al 12° giorno del mese successivo al pagamento del salario. Le spese di assicurazione contro gli infortuni e sulla vita di gruppo vengono pagate secondo il calendario dell’assicuratore.
• Report annuale: sebbene l’Incomes Register riduca notevolmente la necessità di riepiloghi annuali separati, i datori di lavoro devono assicurarsi che tutti i dati siano correttamente riportati durante tutto l’anno.

Il mancato rispetto delle scadenze di reporting o dei pagamenti puntuali può comportare sanzioni, interessi e potenziali verifiche.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

L’assunzione di lavoratori stranieri o l’operare come azienda straniera in Finlandia presenta considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Finlandia se ha la sua dimora e abitazione permanenti lì o se soggiorna in Finlandia più di sei mesi consecutivi. I residenti sono tassati sui loro redditi mondiali. I non-residenti sono tassati generalmente solo sui redditi di fonte finlandese.
• Fisco dei non-residenti: i non-residenti che ricevono reddito da lavoro svolto in Finlandia sono soggetti a una ritenuta d’imposta a aliquota fissa (ad esempio, 35% per redditi da lavoro), salvo che un trattato fiscale disponga diversamente o che optino per una tassazione progressiva a certe condizioni.
• Trattati fiscali: la Finlandia ha trattati fiscali con molti paesi per evitare la doppia imposizione. Questi trattati possono influenzare i diritti impositivi e possono fornire agevolazioni fiscali per i residenti dei paesi convenzionati.
• Lavoratori distaccati: regole specifiche si applicano a dipendenti distaccati in Finlandia da un datore di lavoro estero. A seconda della durata e delle circostanze del distacco, il datore di lavoro estero può assumere obblighi fiscali in Finlandia, oppure il dipendente può rimanere tassabile principalmente nel proprio paese di origine secondo le disposizioni del trattato.
• ** aziende straniere:** una società straniera che impiega personale in Finlandia può creare una stabile organizzazione (PE) ai fini fiscali, contribuendo all’obbligo di imposta sul reddito societario in Finlandia. L’utilizzo di un Employer of Record (EOR) può aiutare le aziende straniere a gestire la conformità locale di assunzioni e paghe senza necessariamente creare una PE.

Navigare tra queste regole richiede attenzione alle circostanze individuali, allo stato di residenza e ai trattati fiscali applicabili.