Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Assicurazione pensionistica (TyEL)	Media 17,38%	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione sanitaria	1,87%	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione contro la disoccupazione	0,20% (fino a €2.455.500 di salari); 0,80% (oltre)	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione contro gli infortuni	Media 0,54%	Salario totale

Presentazione e conformità

• Rendicontazione mensile: Presentare una relazione sui pagamenti delle retribuzioni per ogni dipendente, anche per i mesi senza salari, all'Incomes Register.
• Scadenze di pagamento: Pagare i contributi dell'Employer of Record tramite MyTax entro il 12° giorno del mese successivo al pagamento della retribuzione.
• Registrazione: Registrarsi presso l'Employer Register se si è un datore di lavoro regolare (ad esempio, due o più dipendenti permanenti o uno permanente più temporanei).

In Finlandia, i dipendenti sono soggetti a varie detrazioni dal loro salario lordo, principalmente per tasse e contributi previdenziali. Queste detrazioni sono determinate da fattori quali il livello di reddito, il comune di residenza e le circostanze individuali.

Imposta sul Reddito

• Imposta sul Reddito dello Stato: Si applicano aliquote progressive. A partire dal 2025, gli scaglioni e le aliquote sono i seguenti:

  • €0-€19.900: 0%
  • €19.901-€29.700: 12,64% (sull'eccedenza rispetto a €19.900)
  • €29.701-€49.000: 19% (sull'eccedenza rispetto a €29.700)
  • €49.001-€85.800: 30,25% (sull'eccedenza rispetto a €49.000)
  • Oltre €85.800: 34% (sull'eccedenza rispetto a €85.800)

• Imposta Municipale sul Reddito: Varia in base al comune. La aliquota di Helsinki, ad esempio, è del 18,5% per il 2025.

• Tassa Ecclesiastica: Applicata ai membri della Chiesa Evangelica Luterana o della Chiesa Ortodossa Finlandese. La aliquota varia, ma in media si aggira intorno all'1-2%.

Contributi Previdenziali

• Contributi Pensionistici (Työeläkemaksu): Una percentuale del reddito, tipicamente intorno al 7-8%, a seconda dell'età.

• Contributo all'Assicurazione di Disoccupazione (Työttömyysvakuutusmaksu): Contribuito sia dai dipendenti che dai datori di lavoro, con la quota del dipendente intorno all'1,5%.

• Assicurazione Sanitaria: Una percentuale del reddito, anch'essa dipendente dall'età.

Altre Detrazioni

• Contributi alle Associazioni Sindacali: Deductible se il dipendente è membro di un sindacato.

• Detrazione per Spese di Pendolarismo: Le spese di viaggio tra casa e lavoro sono deducibili con un massimo di €7.000 e dopo aver superato una soglia di €900. I costi del trasporto pubblico sono generalmente alla base di questa detrazione, a meno che un altro mezzo di trasporto sia più economico o non ci siano collegamenti di trasporto pubblico.

Detrazioni e Deduzioni per Viaggi di Lavoro

• Indennità di Chilometraggio: €0,59 per chilometro per l'uso di un'auto privata per viaggi di lavoro.

• Rimborsi Esenti da Tasse: I datori di lavoro possono rimborsare ai dipendenti altre spese di viaggio di lavoro (ad esempio, alloggio, pasti) senza tasse, fino ai limiti stabiliti dall'Amministrazione Fiscale.

Anno Fiscale e Scadenze

L'anno fiscale finlandese coincide con l'anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre). I datori di lavoro devono trattenere le tasse e i contributi previdenziali dagli stipendi dei dipendenti e segnalarli all'Amministrazione Fiscale mensilmente. Gli individui ricevono tipicamente una dichiarazione dei redditi pre-compilata in primavera e possono presentare la dichiarazione finale online tramite MyTax, per posta o con l'assistenza di consulenti fiscali. La scadenza per la presentazione della dichiarazione è di solito a maggio. È consigliabile confermare la data esatta, poiché queste informazioni sono valide fino al 5 febbraio 2025.

Marittimi

Per i dipendenti che lavorano a bordo di navi finlandesi, si applica una aliquota fiscale alla fonte del 35% sul loro salario. È consentita una detrazione di €510 al mese (€17 al giorno) prima della trattenuta, se il dipendente possiede una tessera fiscale alla fonte con la detrazione applicabile. È possibile richiedere una valutazione secondo il regime fiscale progressivo come alternativa.