Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di imposta	Percentuale	Base
Assicurazione pensionistica (TyEL)	Media 17,38%	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione sanitaria	1,87%	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione contro la disoccupazione	0,20% (fino a €2.455.500 di salari); 0,80% (oltre)	Stipendio lordo del dipendente
Assicurazione contro gli infortuni	Media 0,54%	Stipendio totale

Presentazione e conformità

• Rendicontazione mensile: Invia una relazione sui pagamenti delle retribuzioni per ogni dipendente, anche per i mesi senza salari, al Registro delle Entrate.
• Scadenze di pagamento: Paga i contributi del datore di lavoro tramite MyTax entro il 12° giorno del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Registrazione: Iscriviti al Registro dei datori di lavoro se sei un datore di lavoro regolare (ad esempio, due o più dipendenti a tempo indeterminato o uno a tempo indeterminato più temporaneo).

In Finlandia, i dipendenti sono soggetti a varie detrazioni dalla loro paga lorda, principalmente per tasse e contributi previdenziali. Queste detrazioni sono determinate da fattori quali il livello di reddito, il comune di residenza e le circostanze individuali.

Imposta sul Reddito

• Imposta sul Reddito dello Stato: Si applicano aliquote progressive. A partire dal 2026, gli scaglioni e le aliquote sono i seguenti:

  • €0-€22.000: 0%
  • €22.001-€32.600: 19% (sul sovraprezzo rispetto a €22.000)
  • €32.601-€40.100: 30,25% (sul sovraprezzo rispetto a €32.600)
  • €40.101-€52.100: 33,25% (sul sovraprezzo rispetto a €40.100)
  • Oltre €52.100: 37,5% (sul sovraprezzo rispetto a €52.100)

• Imposta sul Reddito Municipale: Variabile a seconda del comune. Il tasso di Helsinki, ad esempio, è del 5,3% per il 2026.

• Tassa ecclesiastica: Applicata ai membri della Chiesa Evangelica Luterana o della Chiesa Ortodossa Finlandese. La percentuale varia, ma si aggira intorno al 1-2%.

Contributi Previdenziali

• Contributi Pensionistici (Työeläkemaksu): Una percentuale delle entrate, fissata al 7,3% per tutti i dipendenti indipendentemente dall'età.

• Assicurazione di disoccupazione (Työttömyysvakuutusmaksu): Contribuita sia dai dipendenti che dai datori di lavoro, con la quota del dipendente di circa lo 0,89%.

• Assicurazione Sanitaria: Una percentuale delle entrate, con il contributo alle indennità giornaliere pari allo 0,88% per i lavoratori con un reddito annuale di €17.255 o superiore.

Altre Detrazioni

• Quota di iscrizione al sindacato: Deductible se il dipendente è iscritto a un sindacato.

• Detrazione per le spese di pendolarismo: Le spese di viaggio tra casa e lavoro sono deducibili con una quota massima di €7.000 e dopo aver superato una soglia di €900. I costi del trasporto pubblico sono generalmente alla base di questa detrazione, a meno che un altro mezzo di trasporto sia più economico o non vi sia collegamento con il trasporto pubblico.

Detrazioni e Deduzioni per Viaggi di Lavoro

• Indennità di percorrenza: €0,55 per chilometro per l’uso di una vettura privata per viaggi di lavoro.

• Rimborsi esenti da tasse: I datori di lavoro possono rimborsare ai dipendenti altre spese di viaggio di lavoro (ad esempio, alloggio, pasti) esentasse, fino ai limiti stabiliti dall'Amministrazione fiscale.

Anno fiscale e scadenze

L’anno fiscale finlandese coincide con l’anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre). I datori di lavoro devono trattenere le tasse e i contributi previdenziali dagli stipendi dei dipendenti e riferirli all’Amministrazione fiscale mensilmente. In genere, i singoli ricevono una dichiarazione dei redditi precompilata in primavera e possono presentare la dichiarazione finale online tramite MyTax, per posta o con l’assistenza di consulenti fiscali. La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi è di solito ad aprile. È consigliabile confermare la data esatta, poiché queste informazioni sono valide a partire dal 13 febbraio 2026.

Marinai

Per i dipendenti che lavorano a bordo delle navi finlandesi, si applica un’aliquota fiscale alla fonte del 35% sul loro salario. È ammessa una detrazione di €510 al mese (€17 al giorno) prima della trattenuta, se il dipendente possiede una tessera fiscale con la detrazione applicabile. È possibile richiedere una valutazione secondo il regime fiscale progressivo come alternativa.