Tasse in Cile

Navigating the complexities of payroll and employment taxes is a critical aspect of operating in any country, and Chile presents its own specific framework that employers must understand. The Chilean tax system, overseen primarily by the Servicio de Impuestos Internos (SII), requires diligent compliance from both local and foreign entities employing individuals within the country. Employers are responsible for calculating, withholding, and remitting various taxes and social security contributions on behalf of their employees.

Understanding these obligations is essential for ensuring legal compliance, avoiding penalties, and maintaining smooth operations. This includes grasping the nuances of social security contributions, income tax withholding, available employee deductions, and the necessary reporting procedures and deadlines.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in Chile are responsible for contributing to several social security funds on behalf of their employees. These contributions cover pensions, health insurance, unemployment insurance, and work-related accident and illness insurance. The calculation basis for these contributions is typically the employee's gross monthly salary, up to a legal maximum limit (tope imponible), which is adjusted annually.

Key employer contributions include:

• Pension Fund (AFP): While the majority of the pension contribution is borne by the employee (around 10% plus a commission), employers may have a small administrative cost depending on the specific AFP.
• Health Insurance (FONASA or ISAPRE): Employees contribute 7% of their gross salary. Employers do not typically make a separate contribution for health, but they must ensure the employee's contribution is correctly withheld and paid.
• Unemployment Insurance (Seguro de Cesantía): This is a shared contribution. For employees with indefinite contracts, the employer contributes 2.4% of the monthly salary, and the employee contributes 0.6%. For fixed-term contracts, the employer contributes 3% and the employee 0%.
• Work Accident and Occupational Disease Insurance (Mutual de Seguridad): The employer is solely responsible for this contribution. The rate varies depending on the company's economic activity and risk level, typically ranging from 0.95% to over 3%.

These contributions are calculated monthly based on the employee's taxable salary up to the maximum insurable limit.

Income Tax Withholding Requirements

Employers are required to withhold the Single Second Category Tax (Impuesto Único de Segunda Categoría) from the monthly salaries of their employees. This is a progressive tax applied to income derived from dependent work. The tax is calculated on the employee's gross monthly salary after deducting mandatory social security contributions (pension, health, and unemployment insurance).

The tax rates are applied based on income brackets, which are expressed in Unidades Tributarias Mensuales (UTM - Monthly Tax Units). The UTM value is adjusted monthly based on inflation. The tax table for 2025 (based on current structure and projected values) would typically follow a progressive structure:

Monthly Taxable Income (in UTM)	Tax Rate	Deduction (in UTM)
Up to ~13.5 UTM	0%	0
> ~13.5 UTM to ~30 UTM	~4%	Fixed Amount
> ~30 UTM to ~50 UTM	~8%	Fixed Amount
> ~50 UTM to ~70 UTM	~13.5%	Fixed Amount
> ~70 UTM to ~90 UTM	~23%	Fixed Amount
> ~90 UTM to ~120 UTM	~30.4%	Fixed Amount
Over ~120 UTM	~35%	Fixed Amount

Nota: Le soglie esatte in UTM, le aliquote e gli importi delle detrazioni sono soggetti a aggiustamenti annuali e pubblicazione ufficiale per il 2025.

I datori di lavoro devono calcolare l'importo corretto delle tasse in base al reddito imponibile mensile del dipendente e alla fascia fiscale applicabile, e trattenere questa somma dal salario netto pagato al dipendente.

Employee Tax Deductions and Allowances

I dipendenti in Cile possono beneficiare di alcune detrazioni e deduzioni che riducono il loro reddito imponibile per il calcolo dell'Impuesto Único de Segunda Categoría. Le principali detrazioni sono i contributi obbligatori alla social security:

• Fondo Pensione (AFP): Circa il 10% del salario lordo più la commissione dell'AFP.
• Assicurazione Sanitaria (FONASA o ISAPRE): 7% del salario lordo.
• Assicurazione Disoccupazione (Seguro de Cesantía): 0,6% del salario lordo per contratti indefiniti.

Questi contributi obbligatori sono detratti dal salario lordo prima di calcolare la base imponibile per l'imposta sul reddito.

Altre potenziali detrazioni o benefici fiscali per i dipendenti possono includere:

• Risparmio Pensionistico Volontario (APV): I contributi ai piani di risparmio pensionistico volontario possono essere idonei a benefici fiscali, come detrazione dalla base imponibile o credito d'imposta, a seconda del regime scelto.
• Detrazione degli Interessi sul Mutuo: In determinate condizioni, una parte degli interessi pagati sui prestiti ipotecari per la residenza principale può essere deducibile.
• Spese di Istruzione: È disponibile un credito d'imposta per alcune spese di istruzione per figli a carico.

I datori di lavoro sono responsabili di applicare correttamente le detrazioni obbligatorie prima di calcolare la ritenuta dell'imposta sul reddito. I dipendenti generalmente richiedono altre detrazioni o crediti idonei al momento della dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale, se richiesto.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

I datori di lavoro in Cile hanno obblighi specifici di rendicontazione mensile e annuale relativi a payroll e tasse. Rispettare queste scadenze è fondamentale per la conformità.

Principali requisiti di rendicontazione e scadenze includono:

• Pagamenti mensili di social security e tasse: I datori di lavoro devono dichiarare e versare l'Impuesto Único de Segunda Categoría trattenuto e tutti i contributi alla social security (quote del datore di lavoro e del dipendente) entro il 13 del mese successivo al periodo di paga. Questa scadenza può essere prorogata al 20 se i pagamenti sono effettuati online.
• Dichiarazione mensile di payroll (Modello 1887): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile dettagliando i redditi pagati e le tasse trattenute per ogni dipendente. Questo di solito avviene elettronicamente.
• Dichiarazione annuale dei redditi (Modello 1887): Un riepilogo annuale di tutti i redditi pagati e le tasse trattenute per i dipendenti durante l'anno solare precedente deve essere inviato al SII, di solito entro marzo dell'anno successivo. Questo modulo è utilizzato dai dipendenti per verificare le proprie informazioni reddituali al momento della dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale.
• Dichiarazione annuale del datore di lavoro (Modello 1884): Questo modulo fornisce un riepilogo delle spese salariali totali dell'azienda e dei relativi contributi fiscali e alla social security.

Il mancato rispetto di queste scadenze o la segnalazione errata può comportare sanzioni, interessi e multe da parte delle autorità fiscali e degli enti di previdenza sociale.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

Lavoratori e aziende stranieri operanti in Cile affrontano considerazioni fiscali specifiche.

Per lavoratori stranieri:

• Stato di Residenza: Il trattamento fiscale dipende fortemente dallo stato di residenza in Cile. I non residenti sono generalmente tassati solo sui redditi di fonte cilena. I residenti (individui che sono rimasti in Cile per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi) sono tassati sul loro reddito mondiale, anche se i nuovi residenti possono beneficiare di un'esenzione di tre anni sui redditi di fonte estera.
• Aliquota fiscale per non residenti: I lavoratori non residenti che ricevono redditi da fonti cilene sono tipicamente soggetti a una ritenuta fiscale fissa del 35% sul loro reddito lordo, senza le fasce progressive dell'Impuesto Único de Segunda Categoría. Tuttavia, se il non residente ottiene un visto di lavoro e soggiorna per un periodo prolungato, può diventare residente fiscale e essere soggetto alle regole fiscali standard per i residenti.
• Social Security: I lavoratori stranieri sono generalmente soggetti ai contributi alla social security cilena, salvo che un accordo bilaterale tra Cile e il loro paese di origine preveda un'esenzione o un regime alternativo.

Per aziende straniere:

• Stabile organizzazione (PE): Gli obblighi fiscali di una società straniera in Cile dipendono dal fatto che essa sia considerata avere una Stabile Organizzazione (PE) nel paese. Se esiste una PE, la società è soggetta all'imposta sul reddito delle società sui profitti attribuibili alla PE.
• Ritenute d'acconto: I pagamenti effettuati da un'entità cilena (compresa una PE) a una società straniera per servizi o altri redditi possono essere soggetti a ritenute d'acconto in Cile, a seconda della natura del pagamento e delle convenzioni fiscali internazionali applicabili.
• Obblighi del datore di lavoro: Se una società straniera impiega direttamente persone in Cile, deve registrarsi come datore di lavoro e rispettare tutti gli obblighi fiscali e previdenziali cileni, inclusa la ritenuta dell'imposta sul reddito e il versamento dei contributi alla social security, come farebbe un'azienda locale. Utilizzare un Employer of Record può aiutare le aziende straniere a gestire questi complessi obblighi locali senza dover costituire una entità legale o una PE.