Les employeurs ont la responsabilité de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés dans le cadre du système Pay-As-You-Earn (PAYE). La Turquie utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, et l'impôt sur le revenu s'applique aux salaires, traitements, primes, avantages et autres formes de rémunération. Les paiements de l'impôt sur le revenu retenus doivent être effectués aux autorités fiscales avant le 26 du mois suivant.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'Institution de Sécurité Sociale (SGK) et contribuer au nom de leurs employés. Les taux de contribution des employeurs sont généralement de 20,5 % du salaire brut, avec une réduction de 5 % disponible si certaines conditions sont remplies. Les contributions à la sécurité sociale couvrent la retraite, l'invalidité, les soins de santé et les prestations de chômage. En général, les contributions à la sécurité sociale sont également payées avant le 26 du mois suivant.

Assurance Chômage

Les employeurs doivent contribuer au fonds d'assurance chômage. La contribution de l'employeur est de 2 % du salaire brut. Cette assurance soutient les prestations de chômage et est payée en même temps que les cotisations de sécurité sociale.

Taxe de Timbre

Les employeurs doivent retenir et payer la taxe de timbre sur certains documents, y compris les bulletins de paie. Le taux de la taxe de timbre est de 0,759 % de la base calculée. La taxe de timbre s'applique à des documents et transactions spécifiques. La taxe de timbre doit être déposée au bureau des impôts avant le 26 du mois suivant.

Les employés turcs sont soumis à plusieurs déductions fiscales clés.

Retenue à la source (PAYE)

Il s'agit d'un type d'impôt sur le revenu. Tous les employés gagnant au-dessus du seuil de revenu minimum sont soumis à l'impôt sur le revenu. La méthode de calcul est basée sur des taux d'imposition progressifs. La Turquie a un système d'impôt sur le revenu progressif.

Contributions à la Sécurité Sociale

Il s'agit d'une contribution obligatoire à l'Institution de Sécurité Sociale (SGK). Tous les employés doivent contribuer au système de sécurité sociale. Le taux de contribution standard des employés pour la sécurité sociale est de 14% du salaire brut. Ces contributions financent les retraites, les soins de santé, l'invalidité et les prestations de survivants.

Assurance Chômage

Il s'agit d'une contribution au fonds d'assurance chômage. La plupart des employés doivent contribuer à l'assurance chômage. Le taux de contribution des employés pour l'assurance chômage est de 1% du salaire brut.

Taxe sur les Actes

Il s'agit d'une taxe sur les transactions de certains documents ou transactions. Elle peut s'appliquer dans certains scénarios de transaction en fonction du type de document. Le taux de la taxe sur les actes est de 0,759% de la base calculée.

La Turquie opère un système de taxe sur la valeur ajoutée (Katma Değer Vergisi ou KDV), qui s'applique à la fourniture de biens et de services. Ce système a des implications significatives pour les services.

Taux de TVA Standard

Il y a trois taux de TVA standard en Turquie :

• 18% : C'est le taux standard pour la plupart des biens et services.
• 8% : Ce taux réduit s'applique aux biens de première nécessité, à certains aliments, aux hébergements, et plus encore.
• 1% : Ce taux encore plus réduit s'applique à certains produits agricoles, journaux, et autres.

Exemptions pour les Services

Certains services en Turquie sont exonérés de TVA. Ceux-ci incluent :

• Services Financiers : La plupart des services financiers sont considérés comme exonérés.
• Services Éducatifs : Les services éducatifs qui répondent à des conditions spécifiques sont exonérés.
• Services de Santé : Les services médicaux et de santé qui relèvent de catégories spécifiques sont également exonérés.

Procédures de Dépôt

Les entreprises fournissant des services taxables qui atteignent un seuil de chiffre d'affaires spécifique sont tenues de s'inscrire à la TVA auprès des autorités fiscales. Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement, bien que certaines entreprises avec des chiffres d'affaires plus petits puissent déposer trimestriellement. Les paiements de TVA sont généralement dus le 26 du mois suivant la période imposable.

La Turquie offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et la croissance économique. Ces incitations sont conçues pour attirer les entreprises dans des secteurs et des régions spécifiques, et pour soutenir les investissements à grande échelle et les projets stratégiques.

Types d'Incitations Fiscales

Les entreprises éligibles peuvent bénéficier de diverses incitations fiscales, notamment :

• Réduction de l'Impôt sur les Sociétés (IS) : Un taux réduit d'IS peut être offert pour une certaine période, généralement associé à des investissements dans des régions ou secteurs désignés.
• Exemptions de TVA : Des exemptions de TVA peuvent être accordées sur l'importation de machines, d'équipements et de matières premières essentielles pour les projets d'investissement approuvés.
• Exemptions de Droits de Douane : Les entreprises opérant dans certains secteurs ou régions peuvent être exemptées des droits de douane sur les importations.
• Incitations pour les Technoparcs : Les entreprises opérant dans des Zones de Développement Technologique spécifiées peuvent recevoir des incitations substantielles, y compris des allégements fiscaux et un soutien à la R&D.

Critères de Qualification

L'éligibilité aux incitations fiscales dépend souvent de plusieurs facteurs :

• Secteur : Les secteurs prioritaires incluent la technologie, la fabrication, l'énergie, la santé, la R&D et le tourisme.
• Région : Les investissements dans les régions moins développées de la Turquie peuvent bénéficier d'incitations supplémentaires.
• Taille de l'Investissement et Création d'Emplois : Les investissements à grande échelle avec un potentiel d'emploi significatif sont plus susceptibles d'être éligibles.
• Projets Stratégiques : Les projets jugés importants pour les objectifs stratégiques de la Turquie peuvent être éligibles aux incitations.

Processus de Candidature

Le processus de candidature pour les incitations fiscales implique généralement les étapes suivantes :

1. Proposition de Projet : Les entreprises doivent préparer une proposition de projet détaillée qui décrit les avantages économiques potentiels de l'investissement et les critères d'éligibilité.
2. Soumission : Les propositions sont soumises au Ministère de l'Industrie et de la Technologie, aux agences gouvernementales concernées ou à la direction des zones d'investissement spéciales (par exemple, les Technoparcs).
3. Évaluation et Approbation : Les projets sont soigneusement évalués, et les entreprises éligibles reçoivent un certificat d'incitation détaillant les incitations spécifiques.