Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Impôt sur le revenu)	Progressif (0%-30%)	Revenu imposable de l'employé
NASSIT (Sécurité sociale)	10% (Employeur), 5% (Employé)	Salaire de base de l'employé
Taxe sur la paie (Expatrié)	500 000 SLL (Citoyens ECOWAS), 3 000 000 SLL (Citoyens non ECOWAS)	Par expatrié par an

Déclaration & Conformité

• Les contributions mensuelles PAYE et NASSIT doivent être versées avant le 15 du mois suivant.
• Les employeurs doivent déposer des déclarations mensuelles détaillant la rémunération brute, les déductions, les allocations et les contributions fiscales/NASSIT pour chaque employé.
• Les déclarations annuelles PAYE, résumant les rémunérations totales et l'impôt retenu, doivent généralement être soumises avant le 31 mars de l'année suivante.

En Sierra Leone, les employeurs déduisent la taxe Pay As You Earn (PAYE), également connue sous le nom d'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (PIT), des salaires des employés et la versent à la National Revenue Authority (NRA).

PAYE (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques)

Le système PAYE suit une structure fiscale progressive, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. La première SLL 600 du salaire mensuel d'un employé est exonérée d'impôt. Tout revenu supérieur à ce seuil est imposé selon les tranches d'imposition correspondantes. Par exemple, si un employé gagne SLL 800, les SLL 600 sont exonérées, et les SLL 200 restantes sont imposées au taux de la tranche d'imposition la plus basse. Les allocations au-dessus de SLL 500 sont également considérées comme faisant partie du revenu imposable.

Taxe sur la Paie

Les employeurs de ressortissants étrangers en Sierra Leone paient une taxe annuelle sur la paie. Le montant est de SLL 1 500 000 pour les citoyens ECOWAS et de SLL 5 000 000 pour les citoyens non-ECOWAS.

Contributions à la National Social Security and Insurance Trust (NASSIT)

Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la NASSIT. Les employés contribuent 5 % de leur salaire de base, tandis que les employeurs contribuent 10 %.

Administration fiscale

Les employeurs doivent déduire la PAYE et les contributions NASSIT des salaires des employés à chaque paie et les verser à la NRA avant le 15 du mois suivant.

Année fiscale et déclaration

L'année fiscale en Sierra Leone coïncide avec l'année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre. Les employeurs sont responsables de la déclaration fiscale de fin d'année, y compris le dépôt des documents nécessaires auprès de la NRA. Des pénalités s'appliquent en cas de non-conformité, de dépôt tardif ou de paiement tardif.

Incitations fiscales et exonérations

Diverses incitations fiscales et exonérations existent pour certains secteurs et investissements. Celles-ci peuvent inclure des exonérations sur l'impôt sur le revenu, les droits de douane et autres taxes, et visent généralement à promouvoir le développement économique. Il est conseillé de consulter la NRA ou les organismes gouvernementaux concernés pour obtenir des détails sur les incitations ou exonérations spécifiques pouvant s'appliquer à votre situation.

Avantages sociaux

Les avantages sociaux fournis par les employeurs, tels que le logement, les véhicules, les repas et le personnel domestique, sont considérés comme un revenu imposable. Ceux-ci sont généralement taxés en fonction de leur valeur marchande ou d'une valeur ajustée, comme indiqué dans la Income Tax Act 2000.

Il est important de noter que ces informations concernent l'année fiscale 2025 en Sierra Leone. Bien qu'aucune nouvelle taxe ne soit prévue pour l'année en cours, les lois et réglementations fiscales peuvent changer, il est donc crucial de se tenir informé des dernières informations provenant de sources officielles.