Saint-Vincent-et-les-Grenadines

Obligations des Employeurs

• National Insurance Services (NIS) : Les employeurs contribuent à hauteur de 5,5 % du salaire brut de chaque employé au NIS. Cette contribution est obligatoire pour tous les employés et couvre divers avantages de sécurité sociale tels que les pensions, les prestations d'invalidité et les soins de santé. Les paiements doivent être effectués mensuellement au NIS.
• Pay As You Earn (PAYE) : Les employeurs sont responsables de la retenue d'impôt sur le revenu des salaires des employés selon un système fiscal progressif. L'impôt retenu doit être versé mensuellement au Département des recettes intérieures (IRD). Les taux d'imposition spécifiques sont déterminés par tranches de revenu.
• Taxe Foncière : Les entreprises qui possèdent des biens immobiliers à Saint Vincent et les Grenadines sont soumises à une taxe foncière annuelle de 5 % de la valeur marchande du bien. Cette taxe est payable entre le 1er juillet et le 30 septembre chaque année.
• Impôt sur les Sociétés : Un taux fixe de 30 % s'applique aux bénéfices réalisés par les sociétés résidentes et non résidentes opérant dans le pays. Les Sociétés de Commerce International (IBCs) sont exemptes de cet impôt sur le revenu généré en dehors de Saint Vincent et les Grenadines.

Déductions des Employés

• Contributions NIS : Les employés contribuent à hauteur de 4,5 % de leur salaire brut au NIS. Cette déduction, avec la contribution de l'employeur, finance le système de prestations du NIS. Il existe un plafond de contribution fixé à XCD 4,333 par mois.

• Impôt sur le Revenu PAYE : L'impôt sur le revenu est déduit des salaires des employés selon un système progressif avec des tranches de revenu en escalier :

  • Jusqu'à XCD 5,000 : 10 %
  • XCD 5,001 - 10,000 : 20 %
  • Au-delà de XCD 10,000 : 30 %

• Taxe de Retenue à la Source : Une taxe de retenue à la source de 15 % s'applique aux paiements effectués par les entreprises à d'autres entreprises ou individus, y compris les dividendes, les intérêts et les redevances.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Le taux de TVA standard à Saint Vincent et les Grenadines est de 16 %, appliqué à la plupart des biens et services. Certains biens et services peuvent bénéficier de taux réduits ou d'exemptions, comme un taux réduit de 11 % pour l'hébergement hôtelier.

Année Fiscale et Dates Limites

• L'année fiscale s'aligne sur l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Les documents et déclarations annuels NIS (Formulaires C1/1 et C1A) sont dus le 31 mars de l'année suivante.
• La taxe sur la paie mensuelle est due le 21 du mois suivant (par exemple, la taxe de février est due le 21 mars).
• Les déclarations d'impôt sur les sociétés sont généralement dues le 31 mars de l'année suivante, mais cela peut varier selon la taille et le revenu de l'entreprise.

Cette information est à jour au 5 février 2025 et peut faire l'objet de modifications. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou les autorités fiscales locales pour obtenir les détails les plus récents.

En Saint-Vincent-et-les-Grenadines, les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu et les contributions aux services d'assurance nationale (NIS) des salaires des employés.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est calculé selon un système progressif. Le seuil d'exonération fiscale est de 25 000 ECD par an. Ce seuil a été relevé de 22 000 ECD, à compter de janvier 2025. Cela signifie que si un employé gagne moins de 25 000 ECD par an, il n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu. Les revenus supérieurs à ce seuil sont imposés à des taux progressifs, atteignant jusqu'à 32,5 %. Des détails supplémentaires sur les tranches spécifiques de l'impôt sur le revenu pour 2025 n'étaient pas disponibles dans les sources fournies.

Services d'Assurance Nationale (NIS)

Le NIS offre des prestations de sécurité sociale aux employés. Tant les employeurs que les employés cotisent au NIS.

• Contributions des employés : Les employés cotisent 3,5 % de leur salaire brut au NIS.
• Contributions des employeurs : Les employeurs cotisent 4,5 % du salaire brut de chaque employé au NIS.

Il est important de noter que les contributions au NIS ne sont pas déduites des indemnités de licenciement. Les indemnités de licenciement elles-mêmes ne sont soumises à l'impôt sur le revenu que si l'employé n'a pas atteint l'âge de la retraite ou n'a pas été licencié.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Bien que la TVA ne soit pas une déduction effectuée par l'employeur sur les salaires des employés, elle constitue un aspect important du système fiscal à Saint-Vincent-et-les-Grenadines. Le taux standard de la TVA est de 15 %. Cependant, il existe une exonération de TVA pour la consommation domestique d'électricité jusqu'à 250 kilowattheures par mois. De plus, certains articles, comme les pneus et le ciment, ont bénéficié d'une prolongation de concessions de droits jusqu'à la fin de 2024 (Informations valides au 5 février 2025 et susceptibles de changer). Les importations de barils en franchise de droits ont repris pour la saison des fêtes 2024 et ont été prolongées jusqu'au 31 janvier 2025.

Autres considérations

• Indemnité de licenciement : Les employeurs ont l'obligation légale de verser les indemnités de licenciement "immédiatement" en cas de résiliation.
• Les informations relatives aux délais de déclaration et de paiement des impôts n'étaient pas disponibles dans les sources fournies. Il est conseillé de consulter les autorités fiscales locales ou un professionnel des impôts pour obtenir les informations les plus récentes sur les délais et les procédures.
• Les informations fournies sont basées sur les informations disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications en raison de mises à jour ou de révisions politiques. Il est essentiel de vérifier auprès des ressources gouvernementales officielles ou des professionnels de la fiscalité pour une précision complète.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation imposée sur la majorité des biens et services à Saint-Vincent-et-les-Grenadines.

Taux de TVA et Enregistrement

• Taux Standard : 16% (C'est le taux le plus courant)
• Taux Réduit : 10% (S'applique aux locations commerciales, hébergements, et services de restauration à partir de janvier 2025). Le taux réduit de 11% pour le secteur hôtelier n'est plus applicable.
• Taux Zéro : 0% (S'applique à certains biens spécifiques comme certains produits alimentaires de base, le carburant, et les exportations)
• Biens et Services Exemptés : Certains biens et services sont entièrement exemptés de TVA. Quelques exemples incluent des produits alimentaires spécifiques comme le pain et le lait, les matériels éducatifs, certains produits médicaux, certains services financiers et d'assurance, et certaines utilités.
• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises ayant des ventes brutes annuelles dépassant XCD 300,000 sont tenues de s'enregistrer pour la TVA. Un enregistrement volontaire est également permis. Les seuils antérieurs de XCD 120,000 ne sont plus applicables.
• Enregistrement pour les Entreprises Étrangères : Les entreprises étrangères peuvent s'enregistrer pour la TVA, souvent par l'intermédiaire d'un agent local ou représentant fiscal. Un représentant fiscal peut être requis.

Dépôt et Paiement

• Fréquence de Dépôt : Mensuelle
• Date Limite de Dépôt : Les déclarations de TVA doivent être déposées avant le 15 du mois suivant la période taxable.
• Paiement : Le paiement est dû au moment du dépôt.

Calcul de la TVA

La TVA est calculée en multipliant la valeur des biens ou services par le taux de TVA applicable. Les entreprises enregistrées collectent la TVA auprès des clients, la compensent avec la TVA payée sur leurs intrants (crédit de taxe sur les intrants), et versent la différence au gouvernement.

Autres Taxes Indirectes et Règlements

• Taxe d'Accise : Applicable à certains biens comme l'alcool, le tabac, et le carburant. Les taux et règlements varient selon le produit spécifique.
• Droits de Douane : Toutes les importations sont sujettes aux droits de douane. Les taux et exemptions varient selon le type de biens. Des périodes spécifiques exemptes de droits ou des exemptions peuvent s'appliquer selon le moment de l'importation et les politiques gouvernementales.
• Taux de Change pour les Calculs Fiscaux : XCD 2,65 par USD 1 (taux fixe).

Il est essentiel de se rappeler que les lois et règlements fiscaux peuvent être complexes et sujets à des modifications. Ce résumé est à jour au 5 février 2025 et ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal professionnel. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal à Saint-Vincent-et-les-Grenadines pour une orientation détaillée et afin d'assurer la conformité avec toutes les lois applicables. Des informations et orientations supplémentaires peuvent être disponibles auprès du Département des impôts et du Département des douanes et accises de Saint-Vincent-et-les-Grenadines.

Saint-Vincent-et-les-Grenadines offre une gamme d'incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique.

Incitations Fiscales

• Exonérations Fiscales : Varient en durée selon le niveau de valeur ajoutée locale. Les entreprises du groupe I (50 % ou plus de valeur ajoutée locale) bénéficient de 15 ans, le groupe II (25 % à 49 %) de 12 ans et le groupe III (10 % à 24 %) de 10 ans. Les entreprises d'enclave produisant exclusivement pour l'exportation hors de la CARICOM bénéficient également de 15 ans d'exonération fiscale. Les industries à forte intensité de capital investissant au moins 25 millions de dollars ECD sont également éligibles aux exonérations fiscales.
• Exemptions/Réductions de Droits d'Importation : Disponibles pour les matériaux, équipements et véhicules utilisés dans la construction et les opérations commerciales, en particulier dans les secteurs prioritaires comme l'agriculture, le tourisme et les énergies renouvelables.
• Crédits d’Exportation : Des crédits d'impôt sur le revenu sont disponibles pour les entreprises qualifiées exportant des produits approuvés.
• Réduction de la Taxe Foncière : Réduction allant jusqu'à 10 % pour les terrains et bâtiments utilisés dans les opérations commerciales.
• Exemptions de TVA : Des exemptions de TVA existent pour les faibles consommations d'électricité (jusqu'à 250 kilowattheures par mois à partir de 2025). Des concessions en franchise de droits sur des biens spécifiques, comme le ciment, peuvent être en vigueur pour des périodes déterminées.
• Incentives pour le Secteur Touristique : Des incitations spécifiques sous la loi Hotels Aid sont conçues pour la construction, la rénovation, la réhabilitation et l'expansion des hôtels.
• Programme d'Incentives Fiscaux pour les Opérateurs de Taxi : Offre des concessions en franchise de droits pour les véhicules (voitures, SUV, et minibus) pour les opérateurs de taxi agréés remplissant des critères spécifiques. Les concessions varient de 50 % à 100 % selon l'âge du véhicule (jusqu'à six ans). Les opérateurs doivent se conformer aux règlements et maintenir une licence appropriée. La période d'exemption est de quatre ans.
• Concession pour le Retour des Ressortissants : Les ressortissants revenant (citoyens par naissance ou descendance ayant vécu à l'étranger au moins dix années consécutives) bénéficient de concessions sur les droits et taxes concernant l'importation de véhicules à moteur et effets personnels.

Procédures de Candidature

La plupart des demandes se font auprès d'Invest SVG, qui guide les investisseurs tout au long des processus nécessaires. Certaines incitations spécifiques à un secteur peuvent exiger des demandes à d'autres ministères (par exemple, le Ministère du Tourisme pour les incitations hôtelières). Les demandes impliquent généralement de fournir des informations détaillées sur l'entreprise, les plans d'investissement et l'impact économique projeté. Des documents à l'appui, tels que les documents d'incorporation, les états financiers et les propositions de projet, sont souvent requis. L'approbation des incitations implique généralement une révision par le ministère ou l'agence compétente, nécessitant parfois l'approbation du Cabinet.

Éligibilité

Les critères d'éligibilité dépendent souvent de facteurs tels que le secteur d'activité, le niveau d'investissement, la valeur ajoutée locale, la performance à l'exportation et le respect de certaines réglementations.

Contributions aux Assurances Nationales

Bien qu'il ne s'agisse pas strictement d'une taxe, les employeurs et les employés contribuent chacun à hauteur de 4,5 % des salaires bruts au régime d'assurance nationale (NIS), soit un total de 9 %. Cela finance les prestations de sécurité sociale comme les pensions, la maladie, la maternité et l'indemnisation des accidents du travail.

Seuil d'Exonération de l'Impôt sur le Revenu

Le seuil d'exemption de l'impôt sur le revenu personnel est relevé à 25 000 dollars ECD à compter de janvier 2025.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des changements. Il est fortement recommandé de consulter Invest SVG ou un conseiller fiscal qualifié pour des renseignements détaillés et les plus récents concernant les incitations fiscales à Saint-Vincent-et-les-Grenadines.