Niger

Voici la traduction du texte:

Au Niger, les employeurs font face à diverses obligations fiscales, y compris les taxes sur la paie, les cotisations à la sécurité sociale et une taxe d'apprentissage.

Taxes sur la Paie

• Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 16,9 % des salaires des employés à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), couvrant les prestations de vieillesse, d'invalidité et de survivants.
• Agence Nationale pour la Promotion de l'Emploi (ANPE) : Les employeurs cotisent 1 % de leur masse salariale totale à l'ANPE.

Taxe d'Apprentissage

• La taxe d'apprentissage (taxe d'apprentissage) s'applique aux entreprises soumises à l'impôt sur les bénéfices.
• Le taux est de 3 % des paiements effectués aux employés locaux et de 5 % pour les employés expatriés.

Cotisations des Employés sur la Paie

Les employés contribuent comme suit :

• Sécurité Sociale : 5,25 % de leur salaire à la CNSS.
• Impôt sur le Revenu : Taux progressifs variant de 1 % à 35 % selon les tranches de revenus. (Voir ci-dessous)

Tranches d'Impôt sur le Revenu des Employés

• Jusqu'à 25 000 CFA : 1 %
• 25 001 à 50 000 CFA : 2 %
• 50 001 à 100 000 CFA : 6 %
• 100 001 à 150 000 CFA : 13 %
• 150 001 à 300 000 CFA : 25 %
• 300 001 à 400 000 CFA : 30 %
• 400 001 à 700 000 CFA : 32 %
• 700 001 à 1 000 000 CFA : 34 %
• Au-delà de 1 000 000 CFA : 35 %

Autres Taxes au Niger

• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Un taux standard de 19 % s'applique à la plupart des biens et services, avec des taux réduits de 5 % et 10 % pour certains articles.

Informations Supplémentaires pour les Employeurs

• Salaire Minimum : Le salaire minimum au Niger est de 30 047 CFA par mois.
• Semaine de Travail Standard : 40 heures, avec des exceptions pour certains rôles.
• Heures Supplémentaires : Le paiement des heures supplémentaires est calculé à 110 % du taux horaire régulier pour les 8 premières heures et à 135 % ensuite.
• Congés Annuels : Les employés ont droit à 30 jours de congés annuels payés, augmentant avec l'ancienneté.
• Cycle de Paie : Typiquement mensuel, bien que les cycles hebdomadaires et horaires soient aussi courants.
• 13ème Salaire : Il n'existe aucune obligation légale de verser un 13ème mois de salaire.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et pourraient être sujettes à changement.

En Niger, les employeurs déduisent divers impôts et contributions des salaires des employés.

Déductions des employés

• Sécurité Sociale (CNSS) : 5,25% du salaire de l'employé est déduit pour la vieillesse, l'invalidité et les prestations de survivants.

• Impôt sur le revenu (PAYE) : Un système fiscal progressif est utilisé. Les taux varient de 1% sur le revenu jusqu'à 25 000 francs CFA à 32% sur le revenu dépassant 400 000 francs CFA. À compter du 5 février 2025, les taux sont les suivants :

  • 1% (Jusqu'à 25 000 CFA)
  • 2% (25 001 - 50 000 CFA)
  • 6% (50 001 - 100 000 CFA)
  • 13% (100 001 - 150 000 CFA)
  • 25% (150 001- 300 000 CFA)
  • 30% (300 001- 400 000 CFA)
  • 32% (Supérieur à 400 000 CFA)

Contributions/Déductions des employeurs

• Contribution de l'employeur à la Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent également à la CNSS.
• Fonds National de l'Habitat (FNH) : Bien qu'auparavant obligatoire, les contributions au FNH sont désormais facultatives pour les employés du secteur privé. Pour ceux qui choisissent de participer, la contribution est de 2,5% de leur salaire brut mensuel. Les employeurs sont responsables du versement de ces fonds.
• Régime National d'Assurance Maladie (RNAM) : Dans le secteur public, 5% du salaire de base mensuel est déduit pour le RNAM. De nombreux employés du secteur privé bénéficient de cela comme avantage, sans déduction de leur salaire.
• Pension : Les employeurs contribuent 10% du salaire de base de l'employé, de l'indemnité de logement et de l'indemnité de transport à l'Administrateur de Fonds de Pension (AFP) choisi.
• Assurance Vie Collective : Les employeurs doivent fournir une couverture d'assurance vie collective pour leurs employés, comme l'exige la loi PENCOM de 2014.
• Fonds de Formation Industrielle (FFI) : 1% de la masse salariale brute annuelle est payable par l'employeur avant le 31 mars de l'année suivante.

Dates et Procédures Importantes

• Versement du PAYE: Les employeurs doivent verser l'impôt PAYE déduit à l'autorité fiscale compétente (SIRS ou FIRS) dans les 10 jours du mois suivant.
• Déclarations Fiscales Annuelles: Les employeurs sont tenus de déposer des déclarations fiscales annuelles au plus tard le 31 janvier de chaque année.

Informations générales sur les impôts au Niger

Le système fiscal au Niger est administré par la Direction Générale des Impôts (DGI), qui opère sous le ministère des Finances. Le code fiscal englobe divers impôts, y compris ceux sur le revenu (personnel et des entreprises), la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et les droits d'accise. Les recettes collectées par le biais de ces impôts financent les dépenses publiques sur les services publics, y compris la santé, l'éducation et les infrastructures. Le gouvernement revoit périodiquement ses lois fiscales. Des changements sont parfois mis en œuvre pour s'adapter à l'évolution de l'économie, améliorer la collecte des revenus ou répondre à des objectifs sociaux et économiques spécifiques. Par conséquent, il est crucial pour les employeurs et les employés de rester informés des changements de réglementation et de taux. Ces informations sont actuelles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.

Au Niger, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation appliquée à la plupart des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : 19 % s'applique à la plupart des biens et services.
• Taux Réduit : 5 % s'applique aux biens essentiels tels que le sucre, les huiles comestibles, les aliments pour animaux et le lait manufacturé.

Seuil d'Enregistrement à la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel hors taxes égal ou supérieur à 50 millions XOF (environ 76 224,50 EUR) doivent s'enregistrer pour la TVA. Celles en dessous de ce seuil ne prélèvent pas la TVA et ne peuvent pas déduire la TVA sur les achats. Un numéro d'identification fiscale unique est utilisé pour toutes les obligations fiscales au Niger.

Dépôt et Paiement

À partir du 1er janvier 2025, les services numériques fournis aux consommateurs au Niger sont soumis à une TVA de 19 %. Les fournisseurs non-résidents doivent s'enregistrer via un processus simplifié mais n'ont pas besoin de représentant fiscal local. Les déclarations sont déposées mensuellement, généralement avant le 10 du mois suivant. Les soumissions tardives entraînent des pénalités, commençant à 20 % de la TVA due et augmentant à 40 % après deux mois.

Biens et Services Exonérés

Bien qu'une liste complète soit sujette à la liste des exemptions fournies par les autorités fiscales, des exemples spécifiques incluent certains produits alimentaires de base. Les activités bancaires sont soumises à une taxe spécifique distincte.

Informations Supplémentaires

• La TVA a été introduite au Niger en 1986, remplaçant la taxe de production et la taxe sur les services.
• Toutes les activités économiques, y compris les professionnels libéraux, relèvent généralement de la TVA.
• La base taxable pour les biens importés inclut la valeur en douane plus les droits d'accise.
• La récupération de la TVA sur achats est disponible pour les achats directement attribuables aux fournitures taxables, avec quelques exceptions.
• Les non-résidents effectuant des transactions taxables doivent nommer un représentant basé au Niger accrédité par l'autorité fiscale.

Remarque : Cette information est basée sur les ressources disponibles au 5 février 2025 et peut être sujette à des modifications en raison de mises à jour législatives ou de précisions supplémentaires de la part des autorités fiscales. Il est essentiel de consulter les sources gouvernementales officielles ou les professionnels du droit fiscal pour obtenir les détails les plus à jour.

Le Nigeria offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et la croissance économique, en mettant l'accent sur des secteurs clés comme l'agriculture, la fabrication, et le pétrole et le gaz. À partir du 5 février 2025, ces incitations peuvent être sujettes à modification, et il est conseillé de consulter les sources officielles les plus récentes pour obtenir les détails à jour.

Zones Franches

• Avantages : Les entreprises dans les Zones Franches (FTZ) bénéficient de plusieurs incitations comme l'exonération totale de l'impôt sur les sociétés, de la retenue à la source sur les dividendes et de l'impôt sur les gains en capital. Elles bénéficient également de coûts de conformité réduits en interagissant avec un seul organisme de réglementation (NEPZA).
• Éligibilité : Les entreprises opérant dans les FTZ désignées sont éligibles.
• Application : Contactez NEPZA pour les procédures et exigences de candidature.

Incentive de Statut de Pionnier (PSI)

• Avantages : Offre une exonération fiscale de l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT) pour une période initiale de trois ans, prolongeable de deux ans. Les entreprises peuvent compenser les pertes fiscales pendant la période d'exonération avec les bénéfices ultérieurs et bénéficient de l'exonération fiscale sur les dividendes provenant des profits pionniers.
• Éligibilité : Les entreprises investissant dans des activités industrielles spécifiées, y compris la fabrication et l'agriculture, peuvent être éligibles.
• Application : Régie par le Industrial Development (Income Tax Relief) Act 2018, les procédures et critères d'application sont disponibles auprès des autorités compétentes.

Incitations à l'Exportation

• Programme de Subvention à l'Expansion des Exportations (EEG) : Fournit des certificats de crédit d'exportation (ECC) utilisables pour payer les taxes fédérales (TVA, WHT, CIT) et autres redevances gouvernementales. Le taux EEG varie (7,5% à 15%) en fonction du niveau de transformation des marchandises exportées.
• Éligibilité : Exportateurs de biens nigérians.
• Application : Les détails du processus de candidature peuvent être obtenus auprès du Nigerian Export Promotion Council (NEPC).

Incitations pour le Pétrole et le Gaz

• Exemptions de TVA : Exemptions sur le diesel, le gaz d'alimentation, GPL, GNC, véhicules électriques, infrastructures GNL et équipements de cuisson propres.
• Allégements fiscaux offshore profonds : Allégements spécifiques pour les projets pétroliers et gaziers offshore profonds. Des crédits d'impôt pour le gaz non associé pour les développements nouveaux et des allocations d'investissement pour l'utilisation du gaz pour les projets midstream nouveaux et en cours sont disponibles.
• Éligibilité : Entreprises impliquées dans l'exploration, la production et les activités connexes de pétrole et de gaz.
• Application : Consultez le ministère des Finances et les organismes de réglementation pétrolière pertinents pour les directives d'application.

Autres Incitations

• Incitations d'implantation rurale : Bien qu'abrogées en septembre 2023, les incitations pourraient être réclamables pour les dépenses antérieures pour les entreprises situées loin des commodités.
• Crédits d'impôt : Divers crédits d'impôt existent, y compris les crédits d'impôt à la source (loyers, dividendes, redevances) et les crédits d'impôt étrangers pour les entreprises nigérianes exerçant des opérations internationales.
• Petites et Moyennes Entreprises (PME) : Les PME impliquées dans la production agricole primaire peuvent être éligibles à des périodes d'exonération fiscale, généralement de quatre ans, prolongeables de deux ans selon la performance.

Remarques Générales

Le paysage des incitations fiscales au Nigeria évolue constamment. Il est toujours important de vérifier les réglementations actuelles et les exigences spécifiques auprès des organismes gouvernementaux pertinents, y compris le Federal Inland Revenue Service (FIRS) et le Nigerian Investment Promotion Council (NIPC). Il est fortement recommandé de consulter des conseillers fiscaux professionnels.