Les employeurs sont obligés de contribuer à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), fournissant une protection sociale aux employés. Le taux est de 16,9 % du salaire brut de l'employé (plafonné à un maximum mensuel de 500 000 XOF). Les cotisations de sécurité sociale englobent les pensions de vieillesse, les pensions d'invalidité, les prestations de survivant, les prestations en cas de blessure et de maladie professionnelle, les prestations familiales et les prestations de maternité.

Impôt Professionnel sur les Traitements et Salaires (IPTS)

Les employeurs doivent retenir et verser l'Impôt Professionnel sur les Traitements et Salaires (IPTS) sur les salaires et rémunérations des employés. Des taux d'imposition progressifs s'appliquent, allant de 0 % à 35 % en fonction du revenu imposable de l'employé. L'IPTS doit être payé mensuellement, avant le 15 du mois suivant.

Taxe d'Apprentissage

Les employeurs ayant au moins 20 employés sont soumis à la Taxe d'Apprentissage pour soutenir la formation professionnelle. Le taux est de 2 % de la masse salariale totale. Cette taxe est généralement payée annuellement.

Taxes Supplémentaires pour les Employeurs

Les employeurs peuvent être tenus de contribuer à des fonds de pension au nom des employés. Les taux de contribution peuvent varier. Selon la nature de l'entreprise, les employeurs peuvent être soumis à des taxes supplémentaires.

Notes Importantes

Les réglementations fiscales au Niger peuvent être sujettes à des changements. Il est fortement conseillé aux employeurs de consulter les autorités fiscales nigériennes ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus récentes et les plus précises concernant leurs opérations commerciales spécifiques.

Les employés au Niger sont soumis à un impôt progressif sur le revenu de leurs salaires et traitements connu sous le nom d'IPTS. L'IPTS s'applique à toutes les personnes percevant des revenus d'emploi de la part d'employeurs au Niger. Pour calculer l'IPTS, déterminez le revenu imposable de l'employé (salaire brut moins les déductions autorisées) puis appliquez le taux d'imposition correspondant en fonction des tranches d'imposition du Niger.

Cotisations de Sécurité Sociale (CNSS)

Les employés sont également tenus de cotiser au régime de sécurité sociale du Niger géré par la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Cela s'applique à tous les employés au Niger couverts par le régime de sécurité sociale. Le taux de cotisation de l'employé est de 5,25 % de son salaire brut.

Fonds National de l'Habitat (FNH)

Les employés percevant le salaire minimum national ou plus doivent cotiser au Fonds National de l'Habitat. Cela s'applique aux employés des secteurs public et privé qui remplissent les critères du salaire minimum. La cotisation de l'employé est de 2,5 % de son salaire mensuel de base.

Considérations Importantes

Le Niger permet certaines déductions pour réduire le revenu imposable d'un employé avant de calculer l'IPTS. Les exemples peuvent inclure les primes d'assurance-vie, les cotisations de retraite et, dans certains cas, les intérêts hypothécaires. Les obligations fiscales peuvent varier en fonction du statut de résidence et d'autres facteurs.

Le taux standard de TVA au Niger est de 19 % sur la plupart des services et biens. Cependant, certains services sont exonérés de TVA au Niger. Ceux-ci incluent les services financiers, les services de santé, les services éducatifs et l'exportation de services.

Exemptions

Certains services sont éligibles à des exonérations de TVA au Niger. Ceux-ci incluent :

• Services financiers
• Services de santé
• Services éducatifs
• Exportation de services

Taux Réduits

Certains services et produits bénéficient de taux de TVA réduits. Ceux-ci incluent :

• Activités de logement et de restauration des hôtels (5 %)
• Certains produits (par exemple, sucre, huile comestible, aliments pour bétail) (5 %)
• Transport terrestre de personnes et de marchandises (10 %)

Procédures de Déclaration de la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables doivent s'inscrire à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse XOF 100 000 000. Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement, au plus tard le 21 du mois suivant. Les paiements de TVA dus doivent également être effectués au plus tard le 21 du mois suivant.

Notes Importantes

Les règles, taux et procédures liés à la TVA peuvent changer. Il est conseillé aux entreprises fournissant des services de consulter les autorités fiscales nigériennes ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus précises et à jour.

Le gouvernement du Niger offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler la croissance économique et attirer les investissements. Ces incitations peuvent réduire considérablement la charge fiscale d'une entreprise, faisant du Niger un lieu attrayant pour les opérations commerciales.

Exonérations Fiscales

Le Niger utilise le Statut de Pionnier pour offrir des exonérations fiscales aux entreprises opérant dans des secteurs stratégiques.

• Types :
  • Exonération totale de l'impôt sur les sociétés (IS) pour une période initiale de trois ans.
  • Possibilité de prolongation de deux années supplémentaires en fonction de critères spécifiques.
• Critères de Qualification : Les entreprises demandant le Statut de Pionnier doivent être impliquées dans des activités considérées comme prioritaires pour le développement national. Celles-ci peuvent inclure :
  • Fabrication
  • Agriculture
  • Exploitation minière
  • Tourisme
  • Énergies renouvelables
  • Développement des infrastructures
• Processus de Candidature :
  Contactez le Ministère de l'Industrie ou l'agence de promotion des investissements concernée pour obtenir des détails et les formulaires de candidature.

Exonérations de Droits d'Importation

Le Niger offre des exonérations de droits d'importation et de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur certains biens importés à des fins d'investissement.

• Types :
  • Exonération des droits d'importation et de la TVA sur les machines, équipements et matières premières essentiels nécessaires à la production.
• Critères de Qualification :
  Les entreprises opérant dans des secteurs prioritaires désignés, similaires à ceux du Statut de Pionnier, sont généralement éligibles.
• Processus de Candidature : Contactez le Département des Douanes du Niger pour obtenir des détails sur le processus de candidature et la documentation requise.

Considérations Supplémentaires

Bien que les incitations fiscales soient attrayantes, il est important de considérer d'autres facteurs lors de l'investissement au Niger, tels que :

• La stabilité politique et économique
• La disponibilité de main-d'œuvre qualifiée
• Le développement des infrastructures.