Les employeurs en Moldavie jouent un rôle important dans la contribution à la sécurité sociale et à l'assurance maladie de leurs employés. La principale contribution fiscale des employeurs est destinée à la sécurité sociale. À partir de 2023, les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 24 % du salaire brut d'un employé au Fonds de Sécurité Sociale. Ces contributions financent divers avantages sociaux, y compris les pensions, les soins de santé, les prestations d'invalidité et les allocations de chômage.

Contributions à la Sécurité Sociale (SSC)

Les employeurs contribuent à hauteur de 24 % du salaire brut d'un employé au Fonds de Sécurité Sociale. Les contributions financent divers avantages sociaux, y compris les pensions, les soins de santé, les prestations d'invalidité et les allocations de chômage.

Contributions à l'Assurance Maladie

En plus des contributions à la sécurité sociale, les employeurs sont également tenus de contribuer à hauteur de 4,5 % supplémentaires du salaire brut d'un employé à l'assurance maladie obligatoire.

Considérations Supplémentaires

Bien que les taux de contribution soient des pourcentages fixes, les contributions pourraient être plafonnées à un plafond salarial maximum pour certains avantages. Les employeurs doivent également déposer des rapports réguliers auprès de la Caisse Nationale d'Assurance Sociale (CNAS) et de la Compagnie Nationale d'Assurance Maladie (CNAM), détaillant les informations sur la paie des employés et effectuant des contributions en leur nom.

En Moldavie, le système d'impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que les taux d'imposition augmentent à mesure que le niveau de revenu de l'employé augmente.

Système d'impôt progressif

Ce système est conçu pour garantir que ceux qui gagnent plus contribuent davantage au budget de l'État.

Contributions à la sécurité sociale

Les employés sont tenus de contribuer 6 % de leur salaire brut à la sécurité sociale obligatoire. Ces contributions couvrent les pensions, les soins de santé, les prestations d'invalidité et les allocations de chômage.

Contributions à l'assurance médicale

En plus des contributions à la sécurité sociale, les employés doivent également contribuer 4,5 % supplémentaires de leur salaire brut à l'assurance médicale obligatoire. Cela garantit qu'ils ont accès aux services de santé en cas de besoin.

Déductions et exonérations personnelles

La loi fiscale moldave prévoit une déduction personnelle standard pour tous les contribuables. Cela signifie qu'un certain montant de revenu est exonéré d'impôt, réduisant ainsi la charge fiscale globale.

En plus de la déduction personnelle standard, certaines catégories de contribuables peuvent être éligibles à des déductions spécifiques supplémentaires. Cela inclut les personnes handicapées et les personnes à charge, telles que les enfants ou d'autres membres de la famille. Ces déductions supplémentaires peuvent encore réduire le montant de l'impôt dû.

En Moldavie, le taux de TVA standard est de 20 %. Cependant, un taux de TVA réduit de 8 % s'applique à certains services essentiels tels que les services d'hébergement, le transport de passagers et les services médicaux.

Les entreprises fournissant des services taxables avec un chiffre d'affaires annuel dépassant 1 200 000 MDL (Leu moldave) sont généralement tenues de s'enregistrer à la TVA. L'enregistrement volontaire est également une option.

Services Taxables

La TVA est perçue sur la plupart des services fournis en Moldavie, avec quelques exemptions spécifiques. Des exemples de services taxables incluent les services professionnels (juridiques, comptables, de conseil), les services de télécommunication, les services de construction et de réparation, ainsi que les services de marketing et de publicité.

Exemptions de TVA

Certains services sont exonérés de TVA en Moldavie, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est perçue. Ceux-ci incluent les services financiers (bancaires, d'assurance), les services éducatifs et les services de santé.

TVA sur les Services Importés

Les entreprises recevant des services de l'étranger peuvent être soumises au mécanisme d'autoliquidation. Cela signifie que le destinataire du service en Moldavie devient responsable de la comptabilisation et du paiement de la TVA due.

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent émettre des factures de TVA pour toutes les fournitures de services taxables. Ces factures doivent contenir des informations spécifiques telles que définies par la loi fiscale moldave.

Dépôt et Paiement des Déclarations de TVA

Les déclarations de TVA doivent être déposées et les paiements de TVA effectués sur une base mensuelle ou trimestrielle, en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise.

Les incitations fiscales peuvent jouer un rôle significatif dans la stratégie financière des entreprises. Elles peuvent réduire la charge fiscale globale et potentiellement conduire à des économies importantes. Voici quelques-unes des incitations fiscales générales et spécifiques à certains secteurs disponibles.

Réduction de l'Impôt sur les Sociétés (IS)

Les entreprises éligibles peuvent bénéficier d'un taux réduit d'IS pendant une période spécifiée. Cela peut réduire la charge fiscale globale et augmenter la rentabilité.

Amortissement Accéléré

Certains types d'actifs peuvent être éligibles à des déductions pour amortissement accéléré. Cela permet aux entreprises de déduire une plus grande partie du coût de l'actif dans les premières années, entraînant des économies d'impôts.

Incitations Spécifiques à un Secteur

Agriculture

Des incitations fiscales peuvent être disponibles pour les entreprises impliquées dans la production et la transformation agricoles. Ces incitations peuvent aider à réduire les coûts et à augmenter la compétitivité.

Fabrication

Les entreprises investissant dans des activités de fabrication pourraient avoir accès à des exonérations fiscales, des taux réduits d'IS, ou des exemptions de droits de douane. Ces incitations peuvent rendre les opérations de fabrication plus rentables.

Technologie de l'Information (TI)

Les entreprises de TI peuvent bénéficier de réductions ou d'avantages fiscaux pour établir leurs opérations en Moldavie. Ces incitations peuvent aider à attirer les entreprises de TI et à stimuler la croissance du secteur des TI.

Zones Économiques Libres (ZEL)

Les entreprises opérant dans les ZEL désignées en Moldavie bénéficient d'une gamme exceptionnelle d'avantages fiscaux. Ceux-ci incluent :

Exonération de l'Impôt sur les Sociétés

Les entreprises peuvent bénéficier d'une exonération complète de l'IS pendant une période spécifiée. Cela peut réduire considérablement la charge fiscale et augmenter la rentabilité.

Exonération de la TVA et des Taxes d'Accise

Les résidents des ZEL peuvent être exonérés de la TVA et des taxes d'accise sur les biens et services importés utilisés dans la zone. Cela peut réduire le coût des opérations et augmenter la compétitivité.

Exemptions de Droits de Douane

Les entreprises pourraient bénéficier d'une importation en franchise de droits des matières premières, équipements et autres biens nécessaires à leurs opérations. Cela peut réduire les coûts et augmenter la rentabilité.

Schémas de Promotion des Investissements

La Loi sur l'Attraction des Investissements prévoit des incitations fiscales pour les projets d'investissement significatifs dans les secteurs stratégiques de l'économie moldave. Ces incitations peuvent aider à attirer les investissements et à stimuler la croissance économique.