Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Contribution de sécurité sociale (SSC)	24%	Salaire brut de l'employé
Assurance maladie obligatoire (MHI)	4,5%	Salaire brut de l'employé
Retenue d'impôt sur le revenu (PIT)	12%	Salaire brut de l'employé (après déductions)

Déclarations & Conformité

• Déclaration mensuelle (Formulaire IPC21) : À rendre avant le 25e jour du mois suivant le mois de déclaration pour l'impôt sur le revenu retenu, les cotisations sociales et l'assurance maladie obligatoire.
• Déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu : À rendre avant le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration.
• Rapports trimestriels des cotisations sociales et médicales : À rendre avant le 25e jour du mois suivant la fin du trimestre.

En Moldavie, tant les employeurs que les employés contribuent aux systèmes de sécurité sociale et de soins de santé par le biais de déductions sur les salaires des employés. Ces contributions, ainsi que l'impôt sur le revenu, constituent le cœur des déductions fiscales des employés dans le pays.

Déductions des employés

• Impôt sur le revenu : Un système progressif s'applique où un taux de 7 % est prélevé sur le revenu jusqu'à 26 700 lei, et 18 % sur le revenu dépassant ce seuil. Les allocations personnelles annuelles (29 700 lei), les allocations pour catégories spéciales (34 620 lei), les allocations pour personnes à charge (9 900 lei), et les allocations pour personnes à charge handicapées (21 780 lei) peuvent réduire le revenu imposable. Des allocations pour un conjoint dans des catégories spéciales (21 780 lei) existent également.
• Sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 6 % de leur revenu brut au fonds de pension. À partir de 2025, les contributions fixes annuelles à la sécurité sociale s'élèvent à 20 518 lei.
• Assurance santé : Les contributions des employés s'élèvent à 3,5 % de leur salaire brut, tandis qu'une contribution obligatoire à l'assurance santé de 9 % est également applicable, totalisant 12,5 % pour les contributions liées à la santé.
• Autres déductions : Des déductions supplémentaires sont disponibles pour les dépenses d'éducation (jusqu'au salaire mensuel moyen), les intérêts hypothécaires sur les premières maisons (hors prêts du programme 'Prima Casa', plafonnés au salaire mensuel moyen), et certaines primes d'assurance (santé, incendie, catastrophe naturelle, jusqu'au salaire mensuel moyen).

Contributions de l'employeur

• Sécurité sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 23 % du revenu brut de l'employé. Les taux varient pour des secteurs spécifiques comme l'agriculture (18 %, avec 6 % couverts par l'État) et pour les employés travaillant dans des conditions particulières (32 %). Les employeurs sont responsables de la remise de ces contributions avant le 25 du mois suivant.
• Assurance santé : Les employeurs contribuent également à hauteur de 3,5 % du salaire brut de l'employé pour l'assurance santé.
• Déclarations et échéances : Les employeurs doivent soumettre des déclarations de taxes sur la paie mensuellement et remettre les contributions à la sécurité sociale avant le 25 du mois suivant.

Informations fiscales générales pour la Moldavie

La Moldavie prélève des taxes tant au niveau national que local. Les taxes nationales incluent l'impôt sur le revenu, la TVA, les taxes d'accise, la taxe privée, les droits de douane et la taxe routière. Les taxes locales couvrent des domaines tels que la propriété, les ressources naturelles, le développement du territoire, la publicité, et diverses autres services et activités. À partir du 1er janvier 2025, plusieurs amendements fiscaux clés sont entrés en vigueur, impactant l'impôt sur le revenu, les déductions et les exonérations. Ces changements visent à ajuster l'inflation, moderniser la réglementation et inciter certains secteurs comme l'énergie renouvelable et les plans d'options sur actions. Les changements pour les particuliers incluent une augmentation des exonérations fiscales, des limites de déduction de dettes plus élevées, et une gamme élargie de revenus non imposables. Les informations concernant les taux d'imposition, les déductions et les allocations sont à jour au 5 février 2025, et sont susceptibles de changer. Il est recommandé de consulter les sources officielles du gouvernement ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.