Impôts en Mayotte

Employers in Mayotte have various tax obligations, including social security contributions, payroll tax, and specific considerations for overseas departments.

Contributions de Sécurité Sociale

Employeurs contribuent une part importante des salaires des employés aux contributions de sécurité sociale, couvrant des domaines tels que l'assurance maladie, les allocations familiales, les pensions, les accidents et maladies professionnels, et l'assurance chômage. Les taux pour ces contributions sont complexes et dépendent de plusieurs facteurs. Par exemple, à partir du 15 janvier 2025, les contributions pour accidents et maladies professionnels sont de 0,25 % du salaire jusqu'à 4 728 €, avec un taux réduit de 0,03 % pour les agences d'intérim. De plus, les employeurs contribuent à la contribution sociale généralisée (CSG) à des taux de 0,55 % pour les entreprises de moins de 11 employés et de 1 % pour les plus grandes entreprises, calculés sur le salaire total.

Taxe sur la Payroll

La taxe sur la payroll s'applique aux employeurs à Mayotte non soumis à la TVA. Elle est calculée sur la rémunération versée tout au long de l'année en utilisant une grille progressive, avec un taux standard de 4,25 % appliqué à tous les revenus. À partir du 5 février 2025, les seuils spécifiques de 2025 pour les taux plus élevés sont en attente de publication de la loi de finances 2025 et devraient être mis à jour prochainement. Les taux des années précédentes comprenaient des tranches supplémentaires à 8,5 % et 13,60 % pour des revenus dépassant certains seuils.

Spécificités des Départements d'Outre-Mer

Mayotte bénéficie de certains avantages fiscaux en tant que département d'outre-mer. Par exemple, les dirigeants d'entreprise peuvent recevoir une allocation fiscale de 40 % de leur revenu, jusqu'à 4 050 € en 2020. De plus, il existe des réductions ou déductions fiscales pour les investissements productifs en France d'outre-mer, ainsi que des crédits d'impôt pour les investissements productifs spécifiquement dans les départements d'outre-mer. En outre, pour les travailleurs étrangers embauchés pour 12 mois ou plus, une taxe spécifique s'applique, équivalente à 55 % de leur salaire jusqu'à 2,5 fois le SMIC, qui était de 4 417,00 € au 1er janvier 2024. Les contrats plus courts ou le travail saisonnier ont des montants de taxe différents.

Informations Générales sur les Obligations Fiscales de l'Employer

Les informations ci-dessus sont en vigueur au 5 février 2025, et peuvent être modifiées par des mises à jour législatives et réglementaires. Les employeurs doivent consulter les autorités fiscales locales ou des experts juridiques pour des calculs précis et la conformité. Le système fiscal à Mayotte est étroitement aligné sur le système français et conçu pour soutenir les programmes de protection sociale, tels que la santé, les pensions, les allocations familiales et les allocations chômage. Tant les employeurs que les employés contribuent au financement de ces programmes, assurant un filet de sécurité sociale robuste. Des mises à jour et ajustements réguliers sont effectués pour refléter les changements économiques et les objectifs politiques. Il est important que les entreprises et les individus restent informés de ces changements pour assurer leur conformité et maximiser les avantages disponibles. Les autorités locales et les ressources officielles, comme l'URSSAF et le site de l'administration fiscale française (impots.gouv.fr), fournissent des informations complètes sur les réglementations, taux et procédures liés aux obligations de l'employeur. Ces ressources sont des outils précieux pour les entreprises opérant à Mayotte. Il est crucial pour les employeurs de tenir des registres précis de la paie, des déductions fiscales et des contributions de sécurité sociale pour respecter les exigences de conformité.

À Mayotte, les déductions fiscales des employés consistent principalement à l'impôt sur le revenu et aux cotisations de sécurité sociale, retenues par l'employeur dans le cadre du système PAYE (Pay-As-You-Earn).

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu à Mayotte suit le système progressif français. Les taux exacts pour 2025 sont en attente de l'adoption du projet de loi de finances 2025. À partir du 1er janvier 2025, les taux restent alignés sur la structure de 2024 jusqu'à la publication de la nouvelle législation dans le Journal Officiel. Toute modification sera reflétée une fois la loi de finances 2025 finalisée.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs à Mayotte déduisent directement les cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés. Ces cotisations financent plusieurs programmes :

• Assurance Maladie : Offre une couverture santé pour les employés. Les taux sont déterminés par plusieurs facteurs, notamment le revenu et les circonstances individuelles.
• Allocations Familiales : Soutient les employés avec des enfants.
• Retraite : Contribue à la pension de retraite de l'employé.
• Accidents du Travail et Maladies Professionnelles : Couvre les frais médicaux et la perte de revenus résultant d'incidents sur le lieu de travail.
• Assurance Chômage : Fournit une aide financière aux employés qui perdent leur emploi.

Autres déductions

En plus de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales standard, d'autres déductions potentielles sur les salaires des employés incluent les contributions aux plans de retraite complémentaires (si applicable), et le remboursement partiel des frais de transport des employés.

Contributions de l'employeur

Les employeurs à Mayotte contribuent également à la sécurité sociale de leurs employés et à d'autres avantages, en égalant certaines contributions des employés et en supportant le coût total pour d'autres. La contribution de l'employeur est calculée en pourcentage du salaire brut de l'employé, avec des taux spécifiques variant selon le type de contribution, le secteur d'activité de l'employeur, et d'autres facteurs.

Déclaration et paiement

Les employeurs sont légalement tenus de déclarer et de verser toutes les retenues d'impôt sur le revenu et de cotisations de sécurité sociale aux autorités françaises compétentes, généralement l'URSSAF (Unions de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales). Des délais et procédures stricts sont en place pour garantir des paiements en temps voulu et une déclaration précise. Il est important de respecter ces exigences pour éviter des pénalités.

Il est crucial de se rappeler que les informations fournies sont exactes à ce jour, 5 février 2025, et peuvent changer en fonction de nouvelles législations ou mises à jour officielles. Consulter des sources officielles ou un professionnel de la fiscalité est essentiel pour rester à jour avec les réglementations les plus récentes.

À Mayotte, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) n'est actuellement pas applicable. Bien que des droits d'importation puissent toujours s'appliquer aux marchandises entrant à Mayotte, la TVA n'est pas perçue sur les ventes ou services dans le territoire.

Taux de TVA et Enregistrement

• Taux de TVA : 0% (Non applicable).
• Seuil d'enregistrement : Non applicable car la TVA n'est pas mise en œuvre.
• Biens et services exonérés : Bien que le concept d'exonérations de TVA ne s'applique pas dans un environnement sans TVA, il est important de comprendre que tous les biens et services sont effectivement non taxés en ce qui concerne la TVA. Les droits d'importation et autres taxes peuvent toujours s'appliquer.

Déclaration et Paiement

• Exigences de déclaration : Aucune déclaration ou formalité de TVA n'est requise.
• Délais : Non applicable.

Autres Taxes Pertinentes

Bien que Mayotte ne dispose pas de la TVA, d'autres taxes et droits peuvent s'appliquer. Il est important de vérifier les réglementations spécifiques relatives à :

• Droits d'importation : Ceux-ci peuvent être perçus sur les marchandises importées à Mayotte. Les taux et réglementations sont susceptibles de changer et doivent être vérifiés auprès des autorités douanières compétentes.
• Autres taxes locales : Mayotte peut avoir d'autres taxes locales applicables, telles que les taxes foncières ou les taxes professionnelles. Les entreprises opérant à Mayotte ou les individus envisageant des transactions impliquant Mayotte devraient consulter des conseillers fiscaux ou les autorités locales pour des conseils spécifiques sur toutes les réglementations fiscales applicables.

Mayotte offre diverses incitations fiscales aux entreprises et aux particuliers, principalement axées sur la stimulation de l'activité économique et la promotion de secteurs spécifiques. À partir du 5 février 2025, les principales incitations disponibles comprennent le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), un programme de remboursement de la TVA pour les touristes, et des crédits d'impôt pour les investissements dans des projets d'énergie verte. Des dispositions supplémentaires existent pour les taxes foncières, les allocations familiales et l'aide au chômage.

Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE)

Ce crédit d'impôt est conçu pour encourager les entreprises à Mayotte à embaucher et à conserver des employés.

• Éligibilité : Entreprises soumises à l'impôt sur les sociétés (IS) ou à l'impôt sur le revenu (IR), ainsi que les entités exonérées comme les Jeunes Entreprises Innovantes (JEIs), nouvelles entreprises, et celles opérant dans des zones spécifiées (ZFU_TE, BER, DRA, zones franches des départements d'outre-mer, RRZ/FRR, BUD, PDA). Les micro-entrepreneurs ne sont pas éligibles.
• Taux : 9 % de la rémunération des employés jusqu'à 2,5 fois le SMIC (salaire minimum interprofessionnel de croissance).
• Calcul : Sur la base de la rémunération annuelle totale ne dépassant pas 2,5 fois le SMIC, en tenant compte des employés à temps plein, à temps partiel, et à mi-temps.
• Déclaration : Effectuée auprès de la Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte (CCSM) et de l'administration fiscale via la déclaration sociale nominative (DSN).

Remboursements de la TVA pour les Touristes

Les touristes peuvent demander le remboursement de la TVA sur certains achats effectués à Mayotte.

• Éligibilité : Résidents des départements d'outre-mer français (Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte, Réunion), et employés de compagnies de transport voyageant pour des raisons professionnelles. Les personnes résidant dans l'Union Européenne (UE) sont également éligibles avec quelques exceptions pour le remboursement de la TVA. Les achats doivent être à usage personnel et respecter certaines conditions.
• Achats éligibles : Achats en détail supérieur à 100 € effectués dans le même magasin le même jour. Exclut certains biens comme le tabac, les produits pétroliers, les armes, les biens culturels, et les moyens de transport.
• Procédure : Contacter le bureau local des Douanes françaises pour obtenir des détails sur la façon d'obtenir votre remboursement.

Crédits d'impôt pour les Investissements dans l'Énergie Verte

Des incitations sont disponibles pour les investissements dans des projets d'énergie verte éligibles à Mayotte.

• Éligibilité : Dépend des spécificités du projet et de la taille de l'entreprise, cela peut varier.
• Taux : Varié de 20 % à 60 %, déterminé par la taille de l'entreprise et le lieu d'investissement.
• Investissements éligibles : Actifs tangibles (bâtiments, équipements, terrains) et actifs intangibles (brevets, licences, propriété intellectuelle).
• Demande : Projets avec demandes d'autorisation soumises entre le 27 septembre 2023 et le 31 décembre 2025.

Autres Dispositions Fiscales

• Taxe foncière : Les particuliers ayant un revenu immobilier brut annuel supérieur à 15 000 € sont soumis à un régime fiscal spécifique. Le revenu imposable est la différence entre les recettes et les dépenses éligibles.
• Allocations familiales : Gérées par la CSSM (Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte), elles sont accessibles aux résidents de Mayotte ne percevant pas d'autres prestations similaires.
• Aide au Chômage (ARE-M) : Disponible pour les personnes involontairement au chômage, inscrites comme demandeurs d'emploi, résidant à Mayotte, ayant travaillé une période minimale, et étant physiquement aptes à l'emploi.

Informations Fiscales Générales pour Mayotte

Mayotte, en tant que département d'outre-mer de la France, suit généralement la réglementation fiscale française, bien que certaines dispositions spécifiques s'appliquent. Les principaux impôts incluent l'impôt sur le revenu, la TVA, les taxes foncières, et les cotisations de sécurité sociale. Les entreprises opérant à Mayotte sont soumises à l'impôt sur les sociétés, tandis que les particuliers paient l'impôt sur le revenu. Les taux de TVA sont généralement alignés avec la métropole, avec quelques variations pour certains biens et services. Les taxes foncières sont prélevées sur les propriétés bâties et non bâties. Enfin, tant les employeurs que les employés cotisent au système de sécurité sociale, couvrant des domaines tels que la santé, les retraites, et les allocations familiales. Il est important de rester informé de tout changement dans la législation fiscale, car ils sont sujets à revision. La consultation des ressources gouvernementales officielles et des professionnels en fiscalité est recommandée pour des informations détaillées.