Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale	~40% (moyenne employeur)	Salaires bruts
Assurance Chômage	2,80%	Jusqu’à 4 728 €
AGS (Fonds de Garantie des Salaires)	0,25%	Jusqu’à 4 728 €
Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu	Tranches progressives (PAYE)	Revenu net imposable

Déclarations & Conformité

• Les Déclarations et paiements mensuels de la Sécurité Sociale doivent être effectués d’ici la mi-mois suivant.
• Les remises mensuelles de Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu doivent être effectuées d’ici la mi-mois suivant.
• Des obligations de déclaration annuelles s’appliquent pour les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu.

À Mayotte, les déductions fiscales des employés consistent principalement en l'impôt sur le revenu et en cotisations de sécurité sociale, retenues par l'employeur dans le cadre du système PAYE (Pay-As-You-Earn).

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu à Mayotte suit le système progressif français. Les taux exacts pour 2025 sont en attente de l'adoption du projet de loi de finances 2025. À partir du 1er janvier 2025, les taux restent alignés avec la structure de 2024 jusqu'à la publication de la nouvelle législation dans le Journal Officiel. Toute modification sera reflétée une fois que la loi de finances 2025 sera finalisée.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs à Mayotte déduisent directement les cotisations de sécurité sociale des salaires des employés. Ces cotisations financent plusieurs programmes :

• Assurance Maladie : Fournit une couverture santé pour les employés. Les taux sont déterminés par plusieurs facteurs, notamment le revenu et les circonstances individuelles.
• Allocations Familiales : Soutiennent les employés avec des enfants.
• Retraite : Contribue à la pension de retraite de l'employé.
• Accidents du Travail et Maladies Professionnelles : Couvre les frais médicaux et la perte de revenus résultant d'incidents sur le lieu de travail.
• Assurance Chômage : Fournit une assistance financière aux employés qui perdent leur emploi.

Autres Deductions

En plus de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale standard, d'autres déductions potentielles sur les salaires des employés incluent les contributions aux plans de retraite complémentaires (si applicable), et le remboursement partiel des frais de transport des employés.

Contributions de l'employeur

Les employeurs à Mayotte contribuent également à la sécurité sociale de leurs employés et à d'autres avantages, en égalant certaines contributions des employés et en supportant le coût total pour d'autres. La contribution de l'employeur est calculée en pourcentage du salaire brut de l'employé, avec des taux spécifiques variant selon le type de contribution, le secteur d'activité de l'employeur, et d'autres facteurs.

Déclaration et paiement

Les employeurs ont l'obligation légale de déclarer et de verser toutes les retenues d'impôt sur le revenu et de cotisations de sécurité sociale aux autorités françaises compétentes, généralement l'URSSAF (Unions de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales). Des délais et procédures stricts sont en place pour assurer des paiements en temps voulu et un reporting précis. Il est important de respecter ces exigences pour éviter des pénalités.

Il est crucial de se rappeler que les informations fournies sont exactes à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent changer en fonction de nouvelles législations ou mises à jour officielles. Consulter des sources officielles ou un professionnel de la fiscalité est essentiel pour rester à jour avec les réglementations les plus récentes.