Impôts en Libye

Le système fiscal en Libye inclut des obligations tant pour les employeurs que pour les employés, en particulier en ce qui concerne l'impôt sur le revenu et les contributions de sécurité sociale. Les employeurs opérant en Libye sont responsables de calculer, retenir et reverser correctement diverses taxes au nom de leurs employés, ainsi que de verser leurs propres cotisations à la sécurité sociale. Comprendre ces exigences est crucial pour des opérations conformes dans le pays.

Le cadre de la fiscalité de l'emploi en Libye implique l'impôt sur le revenu prélevé sur salaires et traitements, ainsi que des contributions obligatoires à la sécurité sociale destinées à fournir des prestations telles que les pensions et les soins de santé. La conformité à ces réglementations garantit des pratiques d'emploi légales et contribue au système de protection sociale national.

Obligations fiscales de l'employeur

Les employeurs en Libye sont principalement responsables de la contribution au Fonds de Sécurité Sociale (SSF) et de la gestion de la retenue de l'impôt sur la paie.

Contributions à la sécurité sociale : Tant les employeurs que les employés doivent contribuer au SSF. La contribution est calculée en pourcentage du salaire brut de l'employé.

• Taux de cotisation de l'employeur : Le taux de contribution standard de l'employeur est 10,75% du salaire brut de l'employé.
• Taux de cotisation de l'employé : Le taux de contribution standard de l'employé est 3,75% du salaire brut de l'employé.
• Contribution totale : La contribution totale à la sécurité sociale est de 14,5% du salaire brut.
• Base de calcul : Les contributions sont généralement calculées sur le salaire de base plus certaines indemnités, bien que des définitions spécifiques de la base de contribution puissent s'appliquer.

Impôt sur la paie : Bien que la Libye dispose d’un système d’impôt sur le revenu, le terme "impôt sur la paie" fait souvent référence collectivement aux obligations de l'employeur concernant la rémunération des employés, y compris la sécurité sociale et l’administration de la retenue à la source de l’impôt sur le revenu. Il n'existe pas de taux "impôt sur la paie" distinct ou séparé appliqué à l'employeur en dehors de la sécurité sociale et de l’administration de la retenue de l'impôt sur le revenu.

Retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements de leurs employés chaque mois et de le reverser à l'Autorité fiscale libyenne. L’impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que des niveaux de revenu plus élevés sont taxés à des taux plus élevés.

Les taux d'impôt applicables aux salaires et traitements sont structurés par tranches. Bien que les seuils et taux spécifiques pour 2025 soient soumis à une confirmation officielle, la structure générale et les taux ont historiquement suivi une échelle progressive.

Revenu annuel (LYD)	Taux d'imposition (%)
Jusqu'à 1 200	5
1 201 à 3 000	10
3 001 à 6 000	15
6 001 à 10 000	20
Plus de 10 000	25

Remarque : Ces tranches et taux sont basés sur des données historiques et peuvent être modifiés par les autorités libyennes pour l’année fiscale 2025.

L'employeur calcule la retenue d'impôt mensuelle en fonction du salaire mensuel de l'employé, en appliquant les taux de la tranche pertinente.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Les employés en Libye peuvent être éligibles à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable. Celles-ci incluent généralement :

• Contributions à la sécurité sociale : La contribution obligatoire de l'employé au Fonds de Sécurité Sociale (3,75%) est généralement déductible de leur revenu brut avant le calcul de l’impôt sur le revenu.
• Allocations personnelles : Des allocations personnelles spécifiques peuvent être accordées, bien que leur structure et leurs montants puissent varier et soient soumis aux dispositions de la législation fiscale. Ces allocations réduisent le montant du revenu soumis à l’impôt.
• Allocations familiales : Des allocations supplémentaires peuvent être disponibles en fonction du statut marital de l’employé et du nombre de personnes à charge.

Les détails spécifiques et les montants de ces déductions et allocations sont définis par la législation fiscale libyenne et doivent être confirmés en fonction des réglementations les plus récentes pour 2025.

Conformité fiscale et déclaration

Les employeurs en Libye ont des obligations spécifiques concernant la déclaration et le paiement de l’impôt sur le revenu retenu et des cotisations de sécurité sociale.

• Déclaration et paiement mensuels : Les employeurs doivent déposer des déclarations fiscales mensuelles et reverser l’impôt sur le revenu retenu ainsi que le montant total des cotisations à la sécurité sociale (part employeur et employé) aux autorités compétentes. La date limite pour ces paiements et dépôts mensuels est généralement le 15 du mois suivant.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent également préparer un résumé annuel des gains des employés et de l’impôt retenu, fournir des relevés aux employés et soumettre des rapports aux autorités fiscales.
• Enregistrement : Les employeurs doivent être enregistrés auprès de l'Autorité fiscale libyenne et du Fonds de sécurité sociale.

Le non-respect des délais de déclaration et de paiement peut entraîner des pénalités, y compris des amendes et des intérêts de retard.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les particuliers étrangers travaillant en Libye et les entreprises étrangères employant du personnel dans le pays font face à des considérations fiscales spécifiques.

• Résidence fiscale : Les obligations fiscales des travailleurs étrangers dépendent de leur statut de résidence en Libye. Les personnes considérées comme résidents fiscaux sont généralement imposées sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont souvent imposés que sur les revenus sourcing en Libye. Les règles de résidence sont définies par la législation fiscale libyenne et dépendent souvent de la durée du séjour.
• Impôt sur le revenu : Les employés étrangers percevant un revenu de leur emploi en Libye sont soumis à l’impôt libyen sur le revenu, peu importe où l’employeur est basé, sauf si une convention de double imposition applicable prévoit autrement.
• Sécurité sociale : Les employés étrangers travaillant pour une entité enregistrée en Libye ou une entité étrangère avec un établissement permanent en Libye doivent généralement cotiser au Fonds de sécurité sociale, sauf si une exemption s’applique (par exemple, en application d’un accord bilatéral de sécurité sociale).
• Établissement permanent : Les entreprises étrangères employant du personnel en Libye peuvent entraîner la création d’un établissement permanent (EP), ce qui peut soumettre l’entreprise à des obligations fiscales sur les sociétés en Libye. La nature des activités et la durée de présence déterminent si un EP existe.
• Employer of Record (EOR) : Les entreprises étrangères sans entité enregistrée en Libye peuvent utiliser un service d'Employer of Record. L’EOR agit en tant qu’employeur légal en Libye, gérant toute la paie locale, la retenue d’impôt, les cotisations à la sécurité sociale et la conformité réglementaire pour les employés de l’entreprise étrangère, simplifiant ainsi les opérations et garantissant la conformité à la législation libyenne.