Libye

En Libye, les employeurs font face à diverses obligations fiscales liées à la paie, la sécurité sociale et d'autres prélèvements.

Obligations de l'employeur

• Contributions à la sécurité sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 10,5 % du salaire brut d'un employé à la sécurité sociale. Les entreprises étrangères contribuent à hauteur de 11,25 %. Cela s'ajoute à la contribution de 3,75 % de l'employé.
• Impôt sur la paie : Il n'existe pas d'impôt distinct sur la paie en Libye. Cependant, l'employeur est responsable de la retenue et de la remise de l'impôt sur le revenu de l'employé, de la taxe Jihad et de la contribution au Fonds de l'Unité Sociale.
• Taxe Jihad : Une taxe Jihad de 3 % est prélevée sur le revenu de l'employé.
• Fonds de l'Unité Sociale : Une taxe de 1 % est prélevée sur le salaire brut mensuel.
• Retenue d'impôt sur le revenu : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des salaires des employés en fonction d'une structure de taux progressive. Cela commence à 5 % pour les revenus jusqu'à LYD 12 000, et augmente à 10 % pour les revenus dépassant LYD 12 000 par an. Des exemptions annuelles existent en fonction de la situation fiscale et du nombre de personnes à charge.
• Droit de timbre : Un droit de timbre de 0,5 % s'applique à tous les paiements d'impôts effectués aux autorités fiscales. Des droits de timbre supplémentaires allant de 1 % à 3 % s'appliquent à certains contrats de services ou de fournitures.
• Déclaration et Remise : La date limite pour la remise des impôts est de 60 jours après la fin du mois, avec une période de grâce de 15 jours. Des pénalités pour retard de paiement s'accumulent à 1 % par mois, jusqu'à un maximum de 12 %.

Obligations de l'employé

• Sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 3,75 % de leur salaire brut à la sécurité sociale.
• Impôt sur le revenu : Les employés paient l'impôt sur le revenu selon les taux progressifs mentionnés ci-dessus (5 % et 10 %).
• Taxe Jihad : Une taxe Jihad de 3 % est prélevée sur le revenu de l'employé.
• Fonds de l'Unité Sociale : Les employés contribuent à hauteur de 1 % de leur salaire mensuel brut au fonds.

Autres informations fiscales pertinentes

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : La Libye n'a pas de système de taxe sur la valeur ajoutée.
• Droit de timbre, impôt foncier, taxe de transfert : Ces taxes n'existent pas en Libye.
• Conventions fiscales : La Libye a plusieurs conventions fiscales en vigueur qui peuvent influencer les obligations fiscales des entreprises étrangères opérant dans le pays.

Avertissement : Cette information est à titre indicatif seulement et est à jour au 5 février 2025. Il est essentiel de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils spécifiques liés à votre situation. Les lois et réglementations fiscales sont sujettes à des changements.

En Libye, tant les citoyens libyens que les ressortissants étrangers sont imposés sur les revenus d'emploi gagnés dans le pays. Plusieurs déductions et contributions sont prises en compte dans le calcul du salaire net final.

Taux d'imposition et déductions

• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) : Un système d'imposition progressive est appliqué :
  • 5 % pour les revenus annuels jusqu'à LYD 12,000
  • 10 % pour les revenus annuels dépassant LYD 12,000
• Taxe Jihad : Calculée sur le revenu imposable :
  • 1 % sur les revenus jusqu'à LYD 50 par mois
  • 2 % sur les revenus jusqu'à LYD 100 par mois
  • 3 % sur les revenus dépassant LYD 100 par mois
• Taxe supplémentaire pour les ressortissants palestiniens : 7 % sur le revenu.
• Contribution à la sécurité sociale :
  • Employé : 3,75 % du salaire brut
  • Employeur : 11,25 % du salaire brut (Total 15 %)
• Contribution au Fonds d'unité sociale : 1 % du salaire brut mensuel.

Exemptions et allocations

Les allocations personnelles sont déductibles du revenu imposable :

• LYD 1,800 pour les personnes célibataires
• LYD 2,400 pour les personnes mariées
• LYD 300 pour chaque enfant à charge de moins de 18 ans. Pour que les expatriés puissent bénéficier des allocations pour conjoint ou enfants, leur famille doit résider en Libye.

Dépenses déductibles

Les dépenses suivantes peuvent généralement être déduites :

• Primes d'assurance vie
• Primes d'assurance générale
• Contributions à la sécurité sociale
• Contributions à l'assurance médicale
• Dépenses directement liées au travail
• Amendes disciplinaires

Administration et déclaration fiscale

• Statut de déclaration : La déclaration individuelle est obligatoire ; la déclaration conjointe n'est pas autorisée.
• Retenue à la source : Les employeurs retiennent et versent l'impôt sur le revenu, généralement dans les 60 jours suivant la fin du mois, avec une période de grâce de 15 jours.
• Pénalités : Les pénalités de retard de paiement sont de 1 % par mois, jusqu'à un maximum de 12 %.

Informations générales et considérations

Les informations fournies sont basées sur les meilleures sources disponibles au 5 février 2025 et peuvent être modifiées en raison de mises à jour légales et réglementaires. Il est essentiel de consulter les autorités fiscales libyennes officielles ou de demander des conseils fiscaux professionnels pour obtenir des informations les plus récentes et exactes. Ce résumé ne doit pas être considéré comme un conseil financier ou juridique. Vérifiez toujours les détails auprès des autorités compétentes avant de prendre des décisions fiscales.

Le système fiscal de la Libye se concentre principalement sur l'impôt sur le revenu des sociétés, sans taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni taxe sur les biens et services (GST) en vigueur au 5 février 2025. Cependant, un plan a été annoncé pour introduire une TVA de 18% d'ici 2026, remplaçant l'actuelle taxe sur les biens et services de 10%. Cette vue d'ensemble détaille les règlements fiscaux actuels pour les entreprises opérant en Libye.

Impôt sur le revenu des sociétés (CIT)

L'impôt sur le revenu des sociétés en Libye est régi par la Loi n° 7 de 2010. L'année fiscale est généralement l'année civile, mais les entreprises peuvent utiliser la fin de leur exercice fiscal avec l'approbation préalable du Département des impôts.

• Revenu imposable : Le CIT est prélevé sur le revenu net généré en Libye, englobant les bénéfices des activités commerciales après déduction des dépenses admissibles. Cela inclut le revenu tiré des actifs situés en Libye ou du travail effectué dans le pays. Les succursales d'entreprises étrangères sont imposées de manière similaire aux filiales libyennes.
• Taux d'imposition : Le taux du CIT varie en fonction de la nature de l'activité commerciale et peut changer. Il est essentiel de consulter les sources officielles mises à jour pour connaître les taux actuels applicables aux différents secteurs.
• Déclarations fiscales et paiement : Les entreprises doivent déposer une déclaration fiscale annuelle dans les quatre mois suivant la fin de leur exercice ou un mois après la date d'approbation du rapport d'audit, selon ce qui est le plus précoce. Les paiements du CIT sont effectués trimestriellement, généralement le 10 mars, le 10 juin, le 10 septembre et le 10 décembre.
• Pénalités : Les pénalités pour retard de paiement varient de 1% à un maximum de 12% de l'impôt dû. Des pénalités supplémentaires, y compris des amendes, sont imposées pour non-conformité, fausses déclarations ou évasion fiscale.

Autres taxes

• Droits de douane : Bien que les droits de douane aient été généralement abolis en 2005, ils s'appliquent toujours au tabac et aux produits du tabac. Une taxe de service de 5% s'applique à la plupart des importations, avec d'autres frais et taxes estimés à 0,5%. Des exemptions existent, notamment sous la Loi sur l'investissement et dans le secteur pétrolier.
• Impôt sur les salaires : Un impôt sur les salaires est prélevé sur les revenus des employés. Les taux et les exemptions applicables peuvent varier, et il est important de se référer aux règlements en vigueur.
• Contributions à la sécurité sociale : Les employeurs et les employés cotisent à la sécurité sociale. Les taux peuvent différer selon que l'entreprise est une succursale étrangère ou une entité libyenne. Les employeurs retiennent les cotisations des employés et les versent mensuellement, dans les dix jours du mois suivant.
• Droit de timbre : Un droit de timbre est prélevé sur divers documents et transactions. Pour les contrats impliquant la fourniture de services ou de fournitures, la taxe est généralement de 1% pour les contrats principaux et de 0,1% pour les sous-contrats.

Réglementations d'importation/exportation

Les activités d'importation et d'exportation ne nécessitent généralement pas d'autorisation préalable, sauf pour des biens spécifiques réglementés par la loi libyenne. Les entreprises engagées dans des activités d'import/export doivent être enregistrées au Registre des importateurs et exportateurs. Des procédures et des exigences documentaires spécifiques existent pour différents types de biens.

Retenues à la source

La Libye n'a pas de système général de retenue à la source, mais certaines retenues spécifiques s'appliquent, comme celles relatives aux impôts sur les salaires et aux contributions de sécurité sociale.

Note : Ces informations sont valables au 5 février 2025 et sont sujettes à modification. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou de se référer aux sources officielles du gouvernement pour les informations les plus à jour.

Le système fiscal de la Libye offre certains incitatifs principalement axés sur l'investissement et le développement économique. À ce jour, le 5 février 2025, l'information est actuelle, mais les lois fiscales sont susceptibles de changer.

Incitations fiscales pour les entreprises

• Exonération de l'impôt sur les sociétés (IS): Les projets éligibles en vertu de la Loi sur l'investissement sont exemptés de l'IS pendant cinq ans, avec une possibilité de prolongation de trois années supplémentaires. Les projets d'infrastructure stratégiques peuvent également bénéficier d'exonérations. Actuellement, le taux d'imposition des sociétés standard est de 24%, avec des prévisions de maintien à ce niveau en 2026.
• Exonérations des droits de douane et de timbre: La Loi sur l'investissement propose des exonérations des droits de douane et des droits de timbre, notamment pour les sous-traitants de projets éligibles. Des exemptions sur les droits de douane concernant des équipements et matériaux spécifiques sont disponibles pour les projets pétroliers et les entreprises de services liées.
• Exonération sur les bénéfices réinvestis: Les bénéfices réinvestis dans des projets, ainsi que les dividendes non transférés à l'étranger, sont exonérés d'impôts.
• Zones Économiques Spéciales (ZES): La Libye développe des ZES pour attirer des investissements étrangers avec des incitations telles que des réductions d'impôts, une réglementation simplifiée et une infrastructure améliorée. Les détails sur ces zones ne sont pas encore entièrement divulgués.

Considérations fiscales pour les particuliers

• Impôt sur le revenu salarial: Un impôt sur le salaire est prélevé sur les individus avec des taux de 5% sur les revenus annuels imposables jusqu'à 12 000 LYD et de 10% sur les revenus dépassant 12 000 LYD. Des exonérations s'appliquent aux revenus inférieurs à 1 800 LYD (célibataire) ou 2 400 LYD (marié sans enfants), plus 300 LYD pour chaque enfant à charge.
• Contribution à la sécurité sociale: Les employés contribuent à hauteur de 3,75% pour la sécurité sociale, tandis que les employeurs contribuent à hauteur de 11,25%. Les contributions totales à la sécurité sociale s'élèvent à 15%. Des accords bilatéraux avec certains pays permettent des taux réduits pour leurs citoyens travaillant en Libye. Une contribution de 1% du salaire brut est également versée au Fonds d'Unité Sociale.
• Droit de timbre: Un droit de timbre de 0,5% s'applique aux salaires nets.

Informations générales

• Année fiscale: L'année civile (1er janvier - 31 décembre) est la norme pour l'année fiscale, bien que des dérogations puissent être approuvées.
• Crédits d'impôt étrangers: Généralement non disponibles en vertu du droit fiscal libyen, sauf dispositions prévues par des conventions fiscales.
• Procédures de demande: Les procédures détaillées pour demander des incitations fiscales varient et sont généralement gérées par les autorités compétentes supervisant l'investissement et les industries spécifiques.

Autres taxes en Libye

• Taxe de consommation: Il n'y a pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Libye.
• Taxe foncière: La Libye n'a pas de taxe foncière spécifique.
• Taxe d'accise: Aucune taxe d'accise n'est présente dans le système fiscal actuel.

Cette vue d'ensemble propose une compréhension générale des incitations et obligations fiscales en Libye. Il est crucial de consulter des professionnels de la fiscalité pour des situations spécifiques et des informations à jour, car les réglementations peuvent évoluer.