Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Employeur)	Base
Sécurité sociale	14,35 % (entités libyennes), 15,375 % (entreprises étrangères)	Salaire brut
Impôt sur les sociétés	20 %	Bénéfices imposables
Taxe Jehad (Entreprise)	4 %	Bénéfices imposables
Droit de timbre	0,5 %	Paiements au Département des impôts

Déclarations et conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'Autorité fiscale libyenne et du Fonds de sécurité sociale.
• Les déclarations fiscales mensuelles et le versement de l'impôt sur le revenu retenu ainsi que des cotisations de sécurité sociale sont dus avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations fiscales annuelles doivent être déposées dans un délai de quatre mois après la clôture de l'exercice ou un mois après l'approbation des comptes audités, selon la première de ces échéances.

En Libye, tant les nationaux libyens que les étrangers sont imposés sur le revenu d'emploi gagné dans le pays. Plusieurs déductions et contributions sont prises en compte dans le salaire net final.

Taux d'imposition et déductions

• Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) : Un système d'imposition progressif est appliqué :
  • 5 % pour un revenu annuel jusqu'à LYD 12 000
  • 10 % pour un revenu annuel supérieur à LYD 12 000
• Taxe Jihad : Calculée sur le revenu imposable :
  • 1 % sur un revenu jusqu'à LYD 50 par mois
  • 2 % sur un revenu jusqu'à LYD 100 par mois
  • 3 % sur un revenu supérieur à LYD 100 par mois
• Taxe supplémentaire pour les nationaux palestiniens : 7 % sur le revenu.
• Contribution à la sécurité sociale :
  • Employé : 3,75 % du salaire brut
  • Employeur : 11,25 % du salaire brut (Total 15 %)
• Contribution au Fonds d'unité sociale : 1 % du salaire brut mensuel.

Exemptions et allocations

Les allocations personnelles sont déductibles du revenu imposable :

• LYD 1 800 pour les individus célibataires
• LYD 2 400 pour les individus mariés
• LYD 300 pour chaque enfant à charge de moins de 18 ans. Pour que les expatriés puissent réclamer des allocations pour mariage ou enfants, leur famille doit résider en Libye.

Dépenses déductibles

Les dépenses suivantes peuvent généralement être déduites :

• Primes d'assurance vie
• Primes d'assurance générale
• Contributions à la sécurité sociale
• Contributions à l'assurance médicale
• Dépenses directement liées au travail
• Amendes disciplinaires

Administration fiscale et déclaration

• Statut de déclaration : La déclaration individuelle est obligatoire ; la déclaration conjointe n'est pas autorisée.
• Retenue à la source : Les employeurs retiennent et versent l'impôt sur le revenu, généralement dans les 60 jours suivant la fin du mois, avec une période de grâce de 15 jours.
• Pénalités : Les pénalités pour paiement tardif sont de 1 % par mois, jusqu'à un maximum de 12 %.

Informations générales et considérations

Les informations fournies sont basées sur les meilleures sources disponibles au 5 février 2025, et sont susceptibles de changer en raison de mises à jour légales et réglementaires. Il est crucial de consulter les autorités fiscales libyennes officielles ou de demander un conseil fiscal professionnel pour obtenir les informations les plus actuelles et précises. Cet aperçu ne doit pas être considéré comme un conseil financier ou juridique. Vérifiez toujours les détails auprès des autorités compétentes avant de prendre des décisions fiscales.