Aux Îles Marshall, la principale contribution fiscale des employeurs est destinée au système de sécurité sociale, car il n'existe pas de taxes distinctes sur les salaires des employeurs.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 8 % du salaire brut de leurs employés à l'Administration de la Sécurité Sociale des Îles Marshall (MISSA). Les contributions sont calculées sur les revenus réels jusqu'à un maximum de 10 000 USD par trimestre.

Les employeurs sont responsables de retenir la contribution de 8 % de l'employé sur son salaire et de verser à la fois les contributions de l'employeur et de l'employé à la MISSA avant la date limite requise.

Enregistrement

Tous les employeurs opérant aux Îles Marshall doivent s'enregistrer auprès de la MISSA et obtenir un Numéro d'Identification de l'Employeur (EIN). Il s'agit d'une étape cruciale pour s'assurer que toutes les responsabilités fiscales sont respectées.

Aux Îles Marshall, la principale et souvent unique déduction sur le salaire d'un employé est sa contribution au système de sécurité sociale.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés sont tenus de contribuer à hauteur de 8 % de leur salaire brut à l'Administration de la Sécurité Sociale des Îles Marshall (MISSA). Les contributions sont calculées sur les revenus réels jusqu'à un maximum de 10 000 USD par trimestre.

Autres Déductions Potentielles

Dans certains cas, les employeurs peuvent proposer des plans d'assurance santé et déduire les primes des salaires de leurs employés. Les spécificités de ces déductions dépendent des dispositions du plan de santé de chaque employeur.

Notes Importantes

Il est important de noter que les Îles Marshall n'ont pas d'impôt sur le revenu pour les particuliers.

Aux Îles Marshall, il n'y a pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). À la place, une Taxe sur les Recettes Brutes (TRB) est en vigueur, qui fonctionne quelque peu différemment.

Taxe sur les Recettes Brutes (TRB) sur les Services

La TRB est une taxe imposée aux entreprises en fonction de leur revenu brut, y compris les revenus provenant des services. Le taux de la TRB varie selon le type d'activité commerciale, avec des taux allant de 3 % à 8 %. Les entreprises peuvent répercuter les coûts de la TRB sur les clients en les intégrant dans les prix des services.

Considérations Importantes

Bien que la TRB partage des similitudes avec la TVA, les mécanismes diffèrent. La TVA est généralement appliquée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, les entreprises pouvant récupérer la TVA payée sur les intrants. La TRB s'applique directement au revenu final de l'entreprise.

Si vous fournissez des services depuis les Îles Marshall, il est crucial de comprendre les implications de la TRB et les procédures d'enregistrement et de dépôt requises. Pour des questions spécifiques sur la manière dont la TRB s'applique à votre entreprise ou service, il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité spécialisé dans la fiscalité des Îles Marshall.

Les Îles Marshall offrent un régime fiscal attractif pour les entreprises, avec un impôt sur les sociétés de 0 %. Cet avantage significatif est renforcé par des exigences fiscales limitées, car il n'y a aucune obligation de déposer des déclarations fiscales pour les sociétés non résidentes.

Incitations Spécifiques

Les entreprises qui investissent un minimum de 1 million USD et emploient des citoyens des Îles Marshall avec des salaires dépassant 150 000 USD par an peuvent négocier des incitations fiscales avec le gouvernement.

Les entreprises engagées dans des activités d'exploitation minière en haute mer dans la zone économique des Îles Marshall sont exonérées d'impôts, à l'exception des impôts sur les salaires, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations de sécurité sociale. Cependant, une redevance, une charge de production et une part des bénéfices nets restent payables au gouvernement.

Autres Considérations

La portée des incitations fiscales peut être personnalisable en fonction des négociations avec le gouvernement des Îles Marshall dans le cadre de projets d'investissement plus importants.

Bien que l'impôt sur les sociétés puisse être exonéré, les entreprises doivent encore prendre en compte ces coûts lors de l'installation et de l'exploitation aux Îles Marshall :

• Frais d'enregistrement
• Frais d'administration de fiducie
• Frais de permis de travail
• Cotisations de sécurité sociale.