Îles MarshallDétails des Obligations Fiscales

Voici la traduction du texte en français :

Aux Îles Marshall, les employeurs contribuent principalement au système de sécurité sociale et retiennent les contributions des employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Depuis mars 2017, les employeurs contribuent à hauteur de 8% des salaires bruts imposables de leurs employés à l'Administration de la Sécurité Sociale des Îles Marshall (MISSA). Cela correspond au taux de contribution des employés. La base salariale imposable est plafonnée à 10 000 $ par trimestre. Cela signifie que la contribution maximale à la sécurité sociale par employé et par trimestre est de 800 $ pour l'employeur et l'employé.

Impôts sur les Salaires

Les Îles Marshall prélèvent un impôt progressif sur le revenu des salaires. À partir de 2024, les taux d'imposition sont :

• 8% sur les premiers 15 600 $ de revenu annuel.
• 12% sur les 10 400 $ suivants.
• 16% sur tout revenu dépassant 26 000 $.

Une exemption annuelle de 8 320 $ s'applique aux individus gagnant 8 320 $ ou moins par an. Cette exemption est calculée au prorata par période de paie (160 $ par semaine ou 693,33 $ par mois). Les employés ayant plusieurs emplois ne peuvent réclamer qu'une seule exemption.

Impôts sur les Sociétés

Les entreprises domestiques non résidentes incorporées aux Îles Marshall et ne menant pas d'affaires dans le pays ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des sociétés.

Veuillez noter que les lois fiscales sont susceptibles de changer. Les informations fournies ici sont basées sur les données disponibles les plus récentes au 5 février 2025.

Aux Îles Marshall, les déductions fiscales des employés concernent principalement les cotisations de sécurité sociale et potentiellement les primes d'assurance santé, l'impôt sur le revenu étant calculé séparément.

Obligations fiscales de l'employeur

• Cotisations de sécurité sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 8 % du salaire brut de chaque employé, jusqu'à un maximum trimestriel de 10 000 USD. L'employeur retient 8 % supplémentaires du salaire de l'employé pour sa contribution, en versant les deux parts à l'Administration de la sécurité sociale des Îles Marshall (MISSA).
• Assurance santé : Certains employeurs offrent une assurance santé et déduisent les primes des salaires des employés. Les détails varient en fonction du plan spécifique.
• Enregistrement : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la MISSA et obtenir un numéro d'identification de l'employeur (Employer Identification Number, EIN).

Déductions fiscales des employés

• Cotisations de sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 8 % de leur salaire brut, égalant la contribution de l'employeur, jusqu'au même maximum trimestriel de 10 000 USD. Cela est directement retenu de leur salaire.
• Primes d'assurance santé : Si elle est offerte par l'employeur, les primes sont déduites du salaire de l'employé.
• Impôt sur le revenu : Calculé séparément et non retenu sur le salaire. Le taux d'imposition est de 8 % sur les premiers 8 320 USD de revenu annuel et de 12 % sur tout revenu dépassant ce montant. Ceux qui gagnent moins de 5 200 USD bénéficient d'une exonération de 1 040 USD. Note : Un amendement de la loi portant modification de l'impôt sur le revenu (Income Tax (Amendment) Act) de 2025 a supprimé une tranche de 16 % précédemment proposée pour les revenus plus élevés.

Les Îles Marshall n'ont pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ni de Taxe sur les Biens et Services (GST). Elles s'appuient principalement sur les droits d'importation et d'autres frais.

Droits d'Importation

Les Îles Marshall appliquent des droits d'importation sur la plupart des biens entrant dans le pays. Les taux spécifiques varient selon le produit. Certains biens sont exemptés de droits d'importation, notamment quelques effets personnels, le carburant pour la production d'énergie, et les équipements de pêche utilisés sur des navires agréés. Les marchandises en transit et les biens réexportés sont également exemptés, avec des remboursements possibles pour ces derniers. Aucun impôt n'est appliqué sur les exportations.

Autres Impôts et Frais

Bien qu'il n'y ait pas d'impôt sur le revenu des sociétés, d'impôt sur les plus-values, de retenue à la source, ni de TVA/GST pour les entreprises opérant en dehors des Îles Marshall, les entreprises opérant dans le pays sont soumises à un impôt sur le chiffre d'affaires brut. Il existe également un impôt sur le revenu des personnes physiques, avec des taux qui varient en fonction des niveaux de revenu. De plus, des frais annuels de renouvellement de société s'appliquent pour maintenir une bonne réputation. Les Règlements sur la Substance Économique exigent un rapport annuel pour certaines entités.

Les Îles Marshall offrent diverses incitations fiscales, principalement pour les investissements dans certains secteurs spécifiques. Ces incitations impliquent généralement des exemptions de la taxe sur le chiffre d'affaires brut et des droits d'importation.

Incitations Fiscales

• Exemption de la taxe sur le chiffre d'affaires brut : Les entreprises investissant un minimum de 1 million USD ou versant des salaires annuels dépassant 150 000 USD aux citoyens marshallais peuvent bénéficier d'une exemption de cinq ans de la taxe sur le chiffre d'affaires brut. Cela s'applique aux investissements dans :

  • La pêche hauturière ou en haute mer
  • La fabrication pour l'exportation (ou à la fois pour l'exportation et l'usage local)
  • L'agriculture
  • Les installations hôtelières et de villégiature

• Exemption pour usine de découpe de poisson : Une exemption de 25 ans de la taxe sur le chiffre d'affaires brut est disponible pour les usines de découpe de poisson investissant au moins 1 million USD ou payant des salaires annuels supérieurs à 150 000 USD aux citoyens marshallais.

• Exemptions de droits d'importation : Les exemptions de droits d'importation sont principalement accordées pour les articles d'énergie renouvelable et alternative.

• Exemption de taxe pour l'exploitation minière des fonds marins : Les investisseurs dans l'exploitation minière des minéraux durs des fonds marins bénéficient d'exemptions de toutes les taxes et droits (à l'exception des taxes sur les salaires/revenus, de l'impôt sur le revenu des particuliers et des contributions de sécurité sociale). À la place, ils paient au gouvernement une part des bénéfices nets sous forme de redevances ou de charges de production.

Sociétés de Commerce Internationales (IBCs)

• Les IBCs sont exemptées de l'impôt sur les sociétés, de l'impôt sur les plus-values et de la retenue à la source sur le revenu d'origine étrangère.
• Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques n'est prélevé sur les non-résidents.
• Des obligations de déclaration simplifiées et une divulgation publique minimale s'appliquent.
• Aucuns droits de timbre ou contrôles des changes ne sont imposés.

Informations Générales sur la Fiscalité

Les informations fournies ici sont basées sur les sources disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter le ministère des Finances ou un conseiller fiscal pour obtenir les détails les plus récents et spécifiques concernant les incitations fiscales et les réglementations aux Îles Marshall. Les réformes fiscales proposées, y compris le remplacement des droits d'importation existants et de la taxe sur les recettes brutes des entreprises (BGRT) par une taxe à la consommation à large assise (Taxe sur la Consommation des Îles Marshall ou MICT) et un impôt sur les bénéfices des entreprises (BPT), pourraient également influencer les obligations fiscales futures.