Îles Åland

Obligations Fiscales des Employeurs dans les Îles Åland

Les employeurs dans les Îles Åland ont diverses obligations fiscales, incluant les contributions à la sécurité sociale, une éventuelle taxe sur les salaires, et l'adhésion à des procédures spécifiques de paiement et de déclaration.

Contributions à la Sécurité Sociale

À partir de 2025, la contribution totale à la sécurité sociale dans les Îles Åland s'élève à 24,85 % du salaire d'un employé. Cette contribution se divise comme suit :

• Contribution de l'Employé : 7,15 % (8,65 % pour les employés âgés de 53 à 62 ans).
• Contribution de l'Employeur : 17,38 % (Cela comprend le remboursement final de la réduction de 0,45 point de pourcentage de 2020).

Contributions à l'Assurance Chômage

Indépendamment de la contribution générale à la sécurité sociale, les employeurs contribuent aussi à l'assurance chômage. Les taux pour 2025 sont :

• Contribution Standard de l'Employeur : 0,20 % de la masse salariale (jusqu'à un maximum de 2 455 500 € par an).
• Contribution Élevée de l'Employeur : 0,80 % de la masse salariale pour la partie excédant 2 455 500 €.
• Contribution de l'Employeur pour les Co-Propriétaires : 0,20% des salaires.
• Entreprises Publiques : 0,20 % des salaires jusqu'à 2 455 500 €, puis 0,43 % sur l'excédent.
• Universités : 0,20 % des salaires jusqu'à 2 455 500 €, puis 0,49 % sur l'excédent.

Taxe sur les Salaires

Les Îles Åland peuvent également appliquer une taxe sur les salaires basée sur le total des salaires versés. Contactez l'Administration fiscale des Åland pour connaître les taux actuels et les détails.

Contribution à l'UNESCO

Pour 2025, les Îles Åland contribuent au budget régulier de l'UNESCO.

• Taux d'Évaluation : 0,0006 %
• Contribution Annuelle : 2 056 € (payée en USD selon le taux de change opérationnel de l'ONU).

Autres Taxes et Obligations de Déclaration

Les employeurs sont responsables de la retenue des impôts des employés et de leur versement, ainsi que des contributions de l'employeur, à l'Administration fiscale des Åland dans les délais spécifiés. Des rapports réguliers sur les salaires, les taxes retenues et les contributions doivent également être soumis. De plus, les avantages en nature octroyés aux employés peuvent être soumis à des taxes spécifiques. Consultez l'Administration fiscale des Åland pour plus de détails.

Informations Fiscales Générales pour les Îles Åland

• Carte d'Impôt : Effective à partir du 1er janvier chaque année (y compris 2025). Disponible dans MyTax dès le 13 décembre de l'année précédente. Elle reflète les déductions et les plafonds de revenus calculés pour l'année entière. Les revenus excédant 7 000 € peuvent être inclus sur la carte d'impôt.
• Frais de Média des Îles Åland : 127 € si le revenu total (capital et travail) excède 14 000 €.
• Taux d'Imposition sur le Revenu du Capital : 30 % jusqu'à 30 000 €, et 34 % sur tout excédent.
• TVA : Les entreprises ayant des ventes annuelles dépassant 20 000 € doivent s'enregistrer pour la TVA.
• Seuils de Déclaration Intrastat : À partir du 1er janvier 2025, les seuils sont de 750 000 € pour les expéditions en provenance et les arrivées dans les Îles Åland (y compris l'Irlande du Nord).

Ces informations sont valables au 5 février 2025 et peuvent être modifiées. Il est toujours conseillé de consulter l'Administration fiscale des Åland ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.

Les déductions fiscales pour les employés aux Îles Åland comprennent l'impôt sur le revenu, les contributions à la sécurité sociale, l'impôt municipal et un impôt ecclésiastique volontaire. À partir de 2025, l'abattement pour revenu gagné est remplacé par un crédit augmenté pour le revenu de travail. De plus, la déduction pour frais médicaux n'est plus disponible.

Impôt sur le revenu

Les Îles Åland utilisent un système d'impôts sur le revenu progressif où les personnes à revenu élevé paient un pourcentage plus important de leurs revenus en taxes. Les taux d'imposition pour 2025 ne sont pas encore disponibles publiquement. En plus de l'impôt d'État, les taxes municipales et ecclésiastiques, ainsi que les contributions à l'assurance maladie s'élèvent à environ 18-27%.

Contributions à la sécurité sociale

Ces contributions financent les pensions, les soins de santé, les allocations de chômage et d'autres programmes sociaux. Les pourcentages spécifiques de contribution pour les employés ne sont pas encore disponibles publiquement.

Impôt municipal

Les taux d'imposition municipaux varient selon la municipalité au sein des Îles Åland. L'abattement de base pour l'imposition municipale sera porté à 3 825 € en 2025. Les déductions spécifiques précédemment disponibles, telles que pour les frais médicaux, les frais d'études et les intérêts sur les prêts étudiants, ont été supprimées pour l'année fiscale 2025.

Impôt ecclésiastique

L'impôt ecclésiastique est volontaire et s'applique uniquement aux membres inscrits des églises éligibles. Le taux est généralement autour de 1-2% du revenu imposable.

Carte fiscale et déclarations de revenus

Les cartes fiscales pour 2025 sont valides à partir du 1er janvier et couvrent l'année entière. Elles sont disponibles dans MyTax d'ici le 13 décembre 2024, avec des copies physiques arrivant par la poste d'ici la fin décembre. Les délais de dépôt des déclarations de revenus pour les salariés et les retraités sont les 15, 22 et 29 avril 2025.

Autres déductions et crédits

Bien que certaines déductions spécifiques aient été éliminées, certains crédits demeurent. Le crédit pour le revenu de travail augmente en 2025, en particulier pour ceux ayant des enfants mineurs. Les parents isolés reçoivent le double de l'augmentation. De plus, le crédit pour dépenses ménagères est plafonné à 1 600 € et calculé à 35% des dépenses lors de l’embauche d’une entreprise, et à 13% lors de l’embauche d’un individu. La déduction pour frais de voyage reste plafonnée à 7 000 € avec un seuil de crédit de 900 €.

La déduction pour frais de transport demeure à 7 000 €, comme en 2024, avec un seuil de crédit de 900 €. Les remboursements exonérés d'impôt pour les frais de voyage sont mis à jour pour 2025. Indemnité journalière complète : 53 €. Indemnité journalière partielle : 24 €. Indemnité de repas : 13,25 €. Indemnité kilométrique exonérée d'impôt : 0,59 € par kilomètre.

Il est crucial de consulter des sources officielles comme l'administration fiscale des Åland ou un expert fiscal pour obtenir les informations les plus précises et à jour, car les détails peuvent changer. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans les îles Åland fonctionne différemment de celle de la Finlande continentale et du reste de l'UE. Åland fait partie du territoire douanier de l'UE, mais pas de la zone TVA de l'UE. Par conséquent, le commerce avec Åland implique des formalités douanières et des procédures TVA spécifiques.

Taux de TVA et Application

• Taux Standard : 25,5 % (augmenté de 24 % le 1er septembre 2024).
• Taux Réduit : 14 % (s'applique à la plupart des produits alimentaires, des services de restauration et de catering, de l'eau, de la nourriture pour animaux domestiques, des produits pharmaceutiques, des livres, du transport de passagers, de l'hébergement hôtelier, des cinémas et des services sportifs). Les biens et services auparavant soumis à un taux réduit de 10 % (à l'exclusion des journaux et magazines) entrent désormais dans ce taux de 14 % à partir du 1er janvier 2025.
• Taux Réduit : 10 % (s'applique exclusivement aux journaux, magazines (imprimés et électroniques), et à la diffusion publique).
• Exemptions : Certains biens et services sont exempts de TVA. Des exemples spécifiques incluent les services de transport de marchandises entre Åland et la Finlande continentale, les livraisons postales entre les deux, et certains services de courtage dans le commerce international. De plus, les envois d'une valeur maximale de 22 euros sont effectivement exempts en raison de leur faible valeur.

Enregistrement et Dépôt de la TVA

• Enregistrement : Les entreprises opérant à Åland et réalisant des transactions imposables doivent s'enregistrer pour la TVA auprès de l'administration fiscale finlandaise. Les entreprises non établies doivent s'enregistrer avant de réaliser toute activité imposable. Il n'existe pas de seuils de chiffre d'affaires spécifiques pour un enregistrement obligatoire à Åland, contrairement à la Finlande continentale. L'enregistrement volontaire est autorisé pour les petites entreprises.
• Dépôt et Paiement : Les déclarations et paiements de TVA sont généralement soumis mensuellement ou trimestriellement, selon la période fiscale spécifique de l'entreprise. Le dépôt annuel est autorisé pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 30 000 €. La date limite de soumission et de paiement de la déclaration de TVA est le 12 du second mois suivant la période de déclaration. Les déclarants annuels soumettent leur déclaration à la fin février de l'année suivante.
• Corrections : Les corrections inférieures à 500 € peuvent être effectuées via la prochaine déclaration de TVA. Les montants supérieurs à cela nécessitent une déclaration de TVA corrective.
• Remboursements de TVA : Les remboursements automatiques sont effectués après la soumission d'une déclaration de TVA avec un solde créditeur. Cependant, cela peut déclencher un audit TVA. Les entreprises résidentes verront tout crédit de TVA d'abord compensé avec d'autres impôts dus.

Procédures Douanières et Documentation

• Déclarations Douanières : En raison de la frontière fiscale, les marchandises transportées entre Åland et la Finlande continentale (et entre Åland et d'autres pays de l'UE) doivent être déclarées aux douanes finlandaises, quelle que soit leur valeur. Cependant, les envois d'une valeur maximale de 22 € sont effectivement exempts de TVA en raison de leur faible valeur. La documentation indiquant la valeur des biens doit être incluse.
• TVA à l'Importation : Pour les biens importés à Åland depuis la Finlande continentale ou l'UE, la TVA à l'importation est due. Le taux général est de 25,5 %, avec des taux réduits et des exemptions applicables à certains biens.

Considérations Spéciales

• Statut Spécial d’Åland : Le statut d'Åland en dehors de la zone TVA de l'UE permet des ventes hors taxes sur les ferries voyageant entre Åland et d'autres pays de l'UE, y compris la Finlande continentale. Ce statut spécial vise à soutenir l'économie d'Åland et le transport maritime, qui est vital pour la communication des îles.
• Entreprises Hors-UE : La plupart des entreprises hors-UE opérant à Åland nécessitent généralement un représentant fiscal.
• Frais Médias d’Åland : Les entreprises à Åland sont également soumises à un frais médias Åland au lieu de la taxe de diffusion publique prélevée en Finlande continentale.

Veuillez noter : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et pourraient être modifiées en raison de futurs amendements législatifs. Pour les informations les plus à jour, il est fortement recommandé de consulter l'administration fiscale d'Åland ou un conseiller fiscal qualifié.

Système fiscal des Îles Åland : des avantages uniques en plus des taxes nationales finlandaises.

Imposition des particuliers

• Crédit pour handicap : Les résidents des Åland ayant un niveau de handicap permanent de 30 à 100 % peuvent bénéficier d'un crédit pouvant aller jusqu'à 440 €. Ce crédit n'est pas disponible pour les résidents de la Finlande continentale.
• Déduction de bourse d'études : Une déduction est disponible pour l'année où une bourse d'études est perçue, calculée automatiquement par l'administration fiscale.
• Compensation de prêt étudiant : La compensation reçue après l'obtention d'un diplôme d'études supérieures (commencées le 1er août 2014 ou après) est exonérée d'impôt.
• Déduction des frais médicaux : À partir de 2025, la déduction pour dépenses médicales n'est plus disponible.
• Abattement pour revenus du travail : À partir de 2025, l'abattement pour revenus du travail a été supprimé et remplacé par un crédit accru pour le revenu du travail.
• Déduction de base : La déduction de base pour la fiscalité municipale à Åland est de 3 825 € pour 2025.
• Déduction des frais de déplacement : Jusqu'à 7 000 € peuvent être déduits pour les frais de transport, avec un seuil de crédit de 900 € (inchangé depuis 2024).
• Crédit pour dépenses ménagères : Pour 2025, le montant maximum revendicable est de 1 600 €. Le crédit est de 35 % des dépenses lors de l'embauche d'une entreprise et de 13 % lors de l'embauche d'un employé.
• Frais médiatique : Un frais médiatique de 127 € s'applique aux résidents des Åland ayant un revenu combiné de capital et du travail dépassant 14 000 €.

Autres informations fiscales pertinentes

• Cartes fiscales : Les résidents des Åland reçoivent des cartes fiscales valables à partir du 1er janvier, couvrant l'année entière. Les revenus soumis à des prépaiements supérieurs à 7 000 € peuvent être inclus sur la carte fiscale. Les cartes fiscales sont disponibles dans MyTax au 13 décembre de l'année précédente ou par courrier à la fin décembre.
• Taux d'imposition des revenus de capital : Les revenus de capital sont imposés à 30 % jusqu'à 30 000 €, et à 34 % au-delà de ce seuil.
• Délais de déclaration fiscale : Les déclarations fiscales pré-remplies sont disponibles en mars, avec une date limite de dépôt en avril.

Fiscalité des entreprises

• Taux réduit d'impôt sur les sociétés : Bien que des chiffres spécifiques ne soient pas disponibles, Åland peut offrir un taux d'imposition sur le revenu des sociétés inférieur à celui de la Finlande continentale.
• Régime de la taxe au tonnage : Les compagnies maritimes ayant des navires éligibles peuvent opter pour une taxation basée sur le tonnage au lieu d'une taxation standard des bénéfices des sociétés.

Imposition indirecte

Les Îles Åland bénéficient d'un statut unique au sein de l'UE en tant que territoire fiscal distinct pour la TVA et les droits d'accise sur l'alcool et le tabac. Cela permet des ventes hors taxes pour les voyageurs entre Åland et d'autres États membres de l'UE, y compris la Finlande continentale. Des procédures de dédouanement s'appliquent entre Åland et d'autres territoires de l'UE.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou les autorités fiscales des Åland pour obtenir des conseils personnalisés.