Impôts en Îles Åland

Les employeurs des Åland Islands font face à diverses obligations fiscales, notamment les cotisations de sécurité sociale, la taxe sur la masse salariale potentielle, et le respect de procédures spécifiques de paiement et de déclaration.

Cotisations de sécurité sociale

À partir de 2025, la contribution totale de sécurité sociale dans les Åland Islands est de 24,85 % du salaire d’un employé. Celle-ci est décomposée comme suit :

• Contribution de l’employé : 7,15 % (8,65 % pour les employés âgés de 53 à 62 ans).
• Contribution de l’employeur : 17,38 % (Cela inclut le remboursement final de la réduction de 0,45 point de pourcentage à partir de 2020).

Cotisations à l’assurance chômage

Distincte de la contribution générale de sécurité sociale, les employeurs contribuent également à l’assurance chômage. Les taux pour 2025 sont :

• Contribution standard de l’employeur : 0,20 % de la masse salariale (jusqu’à un maximum de 2 455 500 € par an).
• Contribution supérieure de l’employeur : 0,80 % de la masse salariale pour la part dépassant 2 455 500 €.
• Contribution de l’employeur pour les co-propriétaires : 0,20 % des salaires.
• Sociétés d’État : 0,20 % des salaires jusqu’à 2 455 500 €, puis 0,43 % sur l’excédent.
• Universités : 0,20 % des salaires jusqu’à 2 455 500 €, puis 0,49 % sur l’excédent.

Taxe sur la masse salariale

Les Åland Islands peuvent également avoir une taxe sur la masse salariale basée sur le salaire total versé. Contactez l’Åland Tax Administration pour connaître les taux actuels et les détails.

Contribution UNESCO

Pour 2025, les Åland Islands contribuent au budget ordinaire de l’UNESCO.

• Taux d’évaluation : 0,0006 %
• Contribution annuelle : 2 056 € (payés en USD selon le taux de change opérationnel de l’ONU).

Autres taxes et obligations de déclaration

Les employeurs sont responsables de la retenue des taxes sur les employés et de leur versement, ainsi que des contributions de l’employeur, à l’Åland Tax Administration avant les échéances fixées. Des rapports de paie réguliers détaillant les salaires, les taxes retenues et les contributions doivent également être soumis. De plus, les avantages en nature fournis aux employés peuvent être soumis à des taxes spécifiques. Consultez l’Åland Tax Administration pour plus de détails.

Informations fiscales générales pour les Åland Islands

• Carte fiscale : En vigueur à partir du 1er janvier de chaque année (y compris 2025). Disponible dans MyTax avant le 13 décembre de l’année précédente. Reflète les déductions et plafonds de revenus calculés pour l’année complète. Les revenus dépassant 7 000 € peuvent être inclus sur la carte fiscale.
• Frais média des Åland Islands : 127 € si le revenu total (capital et gagné) dépasse 14 000 €.
• Taux d’impôt sur le revenu du capital : 30 % jusqu’à 30 000 €, et 34 % sur tout excédent.
• TVA : Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 20 000 € doivent s’enregistrer à la TVA.
• Seuils de déclaration Intrastat : À partir du 1er janvier 2025, les seuils sont de 750 000 € pour les expéditions depuis et vers les Åland Islands (y compris l’Irlande du Nord).

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Ces informations sont valides au 5 février 2025, et peuvent être modifiées. Consultez toujours l’Åland Tax Administration ou un professionnel fiscal pour obtenir les informations les plus à jour.

Déductions fiscales des employés en Åland comprennent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, la taxe municipale et une taxe d'église volontaire. À partir de 2025, l'allocation pour revenus gagnés est remplacée par un crédit accru pour les revenus du travail. De plus, la déduction pour frais médicaux n'est plus disponible.

Impôt sur le revenu

Les Åland utilisent un système d'impôt progressif où les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Les taux d'imposition pour 2025 ne sont pas encore publiquement disponibles. En plus de l'impôt d'État, la taxe municipale et la taxe d'église, ainsi que les cotisations d'assurance maladie, totalisent environ 18-27 %.

Cotisations de sécurité sociale

Ces cotisations financent les pensions, les soins de santé, les allocations de chômage et d'autres programmes sociaux. Les pourcentages spécifiques de cotisation pour les employés ne sont pas encore publiquement disponibles.

Taxe municipale

Les taux de taxe municipale varient selon la municipalité en Åland. La déduction de base pour la taxation municipale sera portée à €3,825 en 2025. Les déductions spécifiques auparavant disponibles, telles que pour les frais médicaux, les coûts d'études et les intérêts sur les prêts étudiants, ont été supprimées pour l'année fiscale 2025.

Taxe d'église

La taxe d'église est volontaire et ne s'applique qu'aux membres enregistrés des églises éligibles. Le taux est généralement d'environ 1-2 % du revenu imposable.

Carte d'impôt et déclarations fiscales

Les cartes d'impôt pour 2025 sont valides à partir du 1er janvier et couvrent toute l'année. Elles sont disponibles dans MyTax avant le 13 décembre 2024, avec des copies physiques envoyées par courrier d'ici la fin décembre. Les délais de dépôt des déclarations fiscales pour les salariés et les retraités sont le 15, 22 et 29 avril 2025.

Autres déductions et crédits

Bien que certaines déductions spécifiques aient été éliminées, certains crédits restent. Le crédit pour revenus du travail augmente en 2025, notamment pour ceux ayant des enfants mineurs. Les parents isolés reçoivent le double de cette augmentation. De plus, le crédit pour les dépenses ménagères est plafonné à €1,600 et calculé à 35 % des dépenses lorsqu'on engage une entreprise, et à 13 % lorsqu'on engage un particulier. La déduction pour frais de déplacement reste plafonnée à €7,000, avec un seuil de crédit de €900.

La déduction pour le trajet domicile-travail reste à €7,000, comme en 2024, avec un seuil de €900 pour le crédit. Les remboursements exonérés d'impôt pour les frais de déplacement sont mis à jour pour 2025. Allocation journalière complète : €53. Allocation journalière partielle : €24. Indemnité repas : €13,25. Indemnité kilométrique exonérée d'impôt : €0,59 par kilomètre.

Il est crucial de consulter des sources officielles telles que l'Åland Tax Administration ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus précises et à jour, car les détails peuvent changer. Ces informations sont valides au 5 février 2025.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans les Åland fonctionne différemment de celle du reste de la Finlande continentale et de l'UE. Les Åland font partie du territoire douanier de l'UE mais ne relèvent pas de la zone TVA de l'UE. Par conséquent, le commerce avec les Åland implique des formalités douanières et des procédures TVA spécifiques.

Taux de TVA et application

• Taux standard : 25,5 % (augmenté de 24 % au 1er septembre 2024).
• Taux réduit : 14 % (s'applique à la plupart des produits alimentaires, services de restauration et de catering, eau, nourriture pour animaux, produits pharmaceutiques, livres, transports de passagers, hébergement hôtelier, cinéma et services sportifs). Les biens et services auparavant soumis à un taux réduit de 10 % (hors journaux et magazines) relèvent désormais de ce taux de 14 % à partir du 1er janvier 2025.
• Taux réduit : 10 % (s'applique exclusivement aux journaux, magazines (imprimés et électroniques) et à la radiodiffusion publique).
• Exemptions : Certains biens et services sont exonérés de TVA. Parmi eux, les services de transport de biens entre les Åland et la Finlande continentale, les livraisons postales entre les deux, et certains services de courtage en commerce international. De plus, les envois d'une valeur maximale de 22 euros sont effectivement exonérés en raison de leur faible valeur.

Enregistrement et déclaration de TVA

• Enregistrement : Les entreprises opérant dans les Åland et effectuant des transactions taxables doivent s'enregistrer auprès de l'Administration fiscale finlandaise. Les entreprises non établies doivent s'enregistrer avant d'effectuer toute activité taxable. Il n'existe pas de seuils de chiffre d'affaires spécifiques pour l'enregistrement obligatoire dans les Åland, contrairement à la Finlande continentale. L'enregistrement volontaire est autorisé pour les petites entreprises.
• Déclaration et paiement : Les déclarations et paiements de TVA sont généralement effectués mensuellement ou trimestriellement, en fonction de la période fiscale spécifique de l'entreprise. La déclaration annuelle est autorisée pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 30 000 €. La date limite de soumission de la déclaration de TVA et de paiement est le 12 du deuxième mois suivant la période de déclaration. Les déclarants annuels doivent soumettre leur déclaration avant la fin février de l'année suivante.
• Corrections : Les corrections inférieures à 500 € peuvent être effectuées via la prochaine déclaration de TVA. Les montants supérieurs nécessitent une déclaration de TVA corrective.
• Remboursements de TVA : Des remboursements automatiques sont effectués après la soumission d'une déclaration de TVA avec un solde créditeur. Cependant, cela peut déclencher un contrôle de TVA. Les entreprises résidentes verront tout crédit de TVA d'abord compensé avec d'autres taxes dues.

Procédures douanières et documentation

• Déclarations en douane : En raison de la frontière fiscale, les biens transportés entre les Åland et la Finlande continentale (et entre les Åland et d'autres pays de l'UE) doivent être déclarés à la Douane finlandaise, quel que soit leur valeur. Cependant, les envois d'une valeur maximale de 22 € sont effectivement exonérés de TVA en raison de leur faible valeur. La documentation indiquant la valeur des biens doit être incluse.
• TVA à l'importation : Pour les biens importés aux Åland depuis la Finlande continentale ou l'UE, la TVA à l'importation est payable. Le taux général est de 25,5 %, avec des taux réduits et des exemptions applicables à certains biens.

Considérations particulières

• Statut spécial des Åland : Le statut des Åland en dehors de la zone TVA de l'UE permet des ventes hors taxe sur les ferries voyageant entre les Åland et d'autres pays de l'UE, y compris la Finlande continentale. Ce statut spécial vise à soutenir l'économie des Åland et le transport maritime, qui sont essentiels pour la communication des îles.
• Entreprises non-UE : La plupart des entreprises non-UE opérant dans les Åland nécessiteront généralement un Représentant Fiscal.
• Taxe média des Åland : Les entreprises dans les Åland sont également soumises à une taxe média des Åland au lieu de la taxe de radiodiffusion publique prélevée en Finlande continentale.

Veuillez noter : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées en raison de futurs amendements législatifs. Pour obtenir les informations les plus récentes, il est fortement recommandé de consulter l'Administration fiscale des Åland ou un conseiller fiscal qualifié.

Le système fiscal des Åland offre des avantages uniques en complément des taxes nationales finlandaises.

Fiscalité individuelle

• Crédit d'invalidité : Les résidents des Åland ayant un niveau d'invalidité permanent de 30-100 % peuvent bénéficier d'un crédit pouvant aller jusqu'à €440. Ce crédit n'est pas disponible pour les résidents de la Finlande continentale.
• Déduction pour bourse d'études : Une déduction est accordée pour l'année où une bourse d'études est reçue, calculée automatiquement par l'Administration fiscale.
• Indemnisation du prêt étudiant : L'indemnisation reçue après l'obtention d'un diplôme d'enseignement supérieur (commencée le ou après le 1er août 2014) est exonérée d'impôt.
• Déduction pour frais médicaux : À partir de 2025, la déduction pour frais médicaux n'est plus disponible.
• Allocation de revenu gagné : À partir de 2025, l'allocation pour revenu gagné a été supprimée et remplacée par un crédit accru pour le revenu du travail.
• Déduction de base : La déduction de base pour la fiscalité municipale aux Åland s'élève à €3,825 pour 2025.
• Déduction pour frais de déplacement : Jusqu'à €7,000 peuvent être déduits pour les frais de déplacement, avec un seuil de crédit de €900 (inchangé depuis 2024).
• Crédit pour dépenses ménagères : Pour 2025, le montant maximum réclamable est de €1,600. Le crédit est de 35 % des dépenses lors de l'embauche d'une entreprise et de 13 % lors de l'embauche d'un employé.
• Frais de médias : Un frais de médias de €127 s'applique aux résidents des Åland dont le revenu combiné du capital et du travail dépasse €14,000.

Autres informations fiscales pertinentes

• Cartes d'impôt : Les résidents des Åland reçoivent des cartes d'impôt valides à partir du 1er janvier, couvrant toute l'année. Les revenus soumis à des prépaiements de plus de €7,000 peuvent être inclus sur la carte d'impôt. Les cartes d'impôt sont disponibles dans MyTax avant le 13 décembre de l'année précédente ou par courrier d'ici la fin décembre.
• Taux d'imposition sur le revenu du capital : Le revenu du capital est imposé à 30 % jusqu'à €30,000, et à 34 % pour tout montant dépassant ce seuil.
• Dates limites de déclaration : Les déclarations pré-remplies sont disponibles en mars, avec une date limite de dépôt en avril.

Fiscalité des sociétés

• Taux d'imposition réduit pour les sociétés : Bien que les chiffres spécifiques ne soient pas disponibles, les Åland peuvent offrir un taux d'impôt sur les sociétés inférieur à celui de la Finlande continentale.
• Régime de la tonnage tax : Les compagnies maritimes disposant de navires éligibles peuvent opter pour une fiscalité basée sur le tonnage plutôt que sur le bénéfice standard des sociétés.

Fiscalité indirecte

Les Åland maintiennent un statut unique au sein de l'UE en tant que territoire fiscal distinct pour la TVA et les droits d'accise sur l'alcool et le tabac. Cela permet des ventes hors taxe pour les voyageurs entre les Åland et d'autres États membres de l'UE, y compris la Finlande continentale. Les procédures de dédouanement s'appliquent entre les Åland et d'autres territoires de l'UE.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou les autorités fiscales des Åland pour un accompagnement personnalisé.