En Islande, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Ils sont tenus de payer la majorité des cotisations de sécurité sociale, également connues sous le nom de cotisations d'assurance nationale, à un taux de 6,35 % du salaire brut d'un employé. De plus, ils contribuent à hauteur de 0,1 % du salaire brut d'un employé au Fonds islandais de réhabilitation (VIRK), qui soutient les services de réhabilitation et de handicap dans le pays.

Cotisations au Fonds de Pension

Les employeurs sont tenus de contribuer au moins 11,5 % du salaire brut d'un employé à un fonds de pension. Il existe également une option pour que les employeurs et les employés contribuent à des fonds de pension privés pour des économies supplémentaires en vue de la retraite. Dans ce cas, les employeurs contribuent à hauteur de 2 % supplémentaires si l'employé choisit d'ajouter 4 % à un régime de pension privé.

Autres Taxes des Employeurs

Il existe d'autres taxes que les employeurs sont tenus de payer. Celles-ci incluent une cotisation obligatoire de 0,05 % au Fonds de garantie des salaires sur les salaires bruts, qui finance un programme protégeant les salaires des employés en cas de faillite de l'employeur. Les employeurs paient également une redevance de marché de 0,05 % sur les salaires bruts pour soutenir les initiatives touristiques de l'Islande. Les entreprises financières et d'assurance sont soumises à une taxe sur la masse salariale supplémentaire de 5,5 %.

Retenue d'Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont responsables de la déduction de l'impôt sur le revenu des salaires des employés et de son versement aux autorités fiscales islandaises. Le revenu en Islande est imposé de manière progressive en trois tranches. De plus, les municipalités en Islande prélèvent leur propre taux d'impôt sur le revenu, 14,45 % étant un taux courant.

Déductibilité Fiscale

La plupart des contributions fiscales des employeurs décrites ci-dessus sont déductibles d'impôt en tant que dépenses professionnelles standard, ce qui aide à réduire la charge fiscale globale des employeurs islandais.

Les employés islandais sont soumis à des taux d'imposition progressive sur le revenu, prélevés à la fois par le gouvernement de l'État et leur municipalité.

Impôt sur le revenu de l'État

• Tranche 1 : Environ les premiers ISK 4,445,783 de revenu annuel sont imposés à 17%.
• Tranche 2 : Environ les prochains ISK 8,035,492 de revenu sont imposés à 23,5%.
• Tranche 3 : Le revenu dépassant environ ISK 12,481,275 est imposé à 31,8%.

Impôt sur le revenu municipal

Un taux d'imposition supplémentaire est déterminé par chaque municipalité, avec un taux commun d'environ 14,45%.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés en Islande contribuent à hauteur de 6,35% de leur salaire brut aux programmes de sécurité sociale (assurance nationale).

Cotisations au fonds de pension

• Contributions obligatoires : Une contribution obligatoire de 4% du salaire brut d'un employé est versée à un fonds de pension.
• Contributions volontaires : Les employés peuvent choisir de contribuer 2% ou 4% supplémentaires à un fonds de pension privé pour des économies de retraite supplémentaires. Si c'est le cas, leur employeur doit égaler cette contribution avec un 2% supplémentaire.

Crédit d'impôt personnel

Tous les contribuables islandais reçoivent un crédit d'impôt personnel qui réduit leur charge fiscale globale. Ce crédit est proportionnellement réduit si un individu réside en Islande seulement une partie de l'année.

Déductions supplémentaires possibles

• Frais syndicaux : Les frais syndicaux peuvent être déductibles d'impôt pour certains employés.
• Dons de charité : Les dons à certaines œuvres de charité ou causes peuvent également être déductibles d'impôt.

Le taux de TVA standard en Islande est de 24 %. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services vendus dans le pays.

Taux de TVA Réduit

Un taux de TVA réduit de 11 % s'applique à certains types de services, y compris :

• Hébergement : Chambres d'hôtel, maisons d'hôtes et locations pour des périodes inférieures à un mois.
• Camping : Installations de camping et emplacements pour caravanes.
• Transport : Services de transport de passagers comme l'observation des baleines, les visites guidées et les excursions en motoneige.
• Divertissement : Abonnement à la radio et à la télévision.
• Services des agences de voyage : Services d'agents de voyage utilisés en Islande.

Exemptions de TVA

Certains services sont exemptés de TVA en Islande, y compris :

• Services de santé
• Services sociaux
• Services éducatifs et fonctionnement des écoles
• Activités culturelles
• Activités sportives

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Islande doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 2 000 000 ISK. Il est important de consulter la Direction des impôts islandaise pour connaître les seuils de chiffre d'affaires les plus récents pour l'enregistrement à la TVA.

TVA sur les Services Importés

L'Islande utilise un mécanisme d'autoliquidation pour la TVA sur les services importés. Cela signifie que les entreprises islandaises recevant des services de fournisseurs étrangers sont généralement responsables de l'auto-évaluation et du paiement de la TVA due.

Déductions de TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA peuvent généralement déduire la TVA payée sur leurs dépenses professionnelles (TVA déductible) de la TVA qu'elles collectent sur leurs ventes (TVA collectée). Cela aide à réduire la charge globale de la TVA.

Dépôt des Déclarations de TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer régulièrement des déclarations de TVA et verser toute TVA due aux autorités fiscales islandaises. La fréquence des déclarations de TVA peut varier en fonction du chiffre d'affaires de l'entreprise. Des informations et des conseils sont disponibles sur le site web de la Direction des impôts islandaise.

L'Islande offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler la croissance des entreprises, la recherche et le développement, ainsi que le développement régional.

Crédits d'Impôt pour la Recherche et le Développement (R&D)

Les entreprises en Islande peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt généreux pour les dépenses de R&D éligibles. Les petites et moyennes entreprises (PME) peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt de 35 %, tandis que les grandes entreprises sont éligibles à un crédit d'impôt de 25 %. Il y a un plafond annuel de 1 100 millions ISK (environ 8,6 millions USD) pour les coûts de R&D éligibles, ce qui inclut jusqu'à 200 millions ISK (environ 1,6 million USD) pour les dépenses externalisées. Ces crédits d'impôt sont administrés par le Centre Islandais de Recherche (RANNÍS).

Incitations pour les Investissements Initiaux

La loi sur les incitations pour les investissements initiaux en Islande est conçue pour promouvoir les investissements à grande échelle dépassant 50 millions d'euros et stimuler le développement régional. Elle offre diverses incitations, y compris des exonérations fiscales, des taux d'imposition réduits et des exemptions de droits de douane. Les demandes dans le cadre de ce régime sont traitées par le Ministère des Industries et de l'Innovation.

Soutien à la Formation et à la Création d'Emplois

Un soutien financier est disponible pour les entreprises qui forment leurs employés, en particulier dans les compétences numériques ou pour répondre aux pénuries de main-d'œuvre. Des incitations peuvent également être disponibles pour les entreprises créant de nouveaux emplois, notamment dans les régions économiquement défavorisées. Ces types d'incitations sont généralement gérés par la Direction du Travail Islandaise et les agences de développement régional.

Incitations Régionales

Les entreprises opérant dans des zones de développement régional désignées peuvent être éligibles à des réductions fiscales supplémentaires et à un soutien financier. Ces incitations visent à promouvoir l'activité économique et la création d'emplois en dehors de la région de la capitale.

Incitations pour les Investissements Verts

L'Islande offre de nombreuses incitations pour soutenir les entreprises respectueuses de l'environnement, en particulier celles impliquées dans les énergies renouvelables et les technologies écoénergétiques. Celles-ci peuvent inclure des réductions fiscales, des subventions ou des financements à faible taux d'intérêt.