Haïti

En Haïti, les employeurs font face à plusieurs obligations fiscales, notamment la sécurité sociale, l'assurance maladie, et la retenue de l'impôt sur le revenu.

Contributions de l'employeur

• Sécurité sociale (ONA) : 6 % du salaire brut de l'employé.
• Assurance maladie (OFATMA) : 2-6 % du salaire brut de l'employé. Un taux de 2 % s'applique aux entreprises industrielles ou agricoles, tandis qu'un taux de 6 % est applicable aux entreprises commerciales.
• Assurance accidents du travail : 2 % du salaire de l'employé, applicable aux employeurs du secteur commercial.

Déductions de l'employé

• Sécurité sociale (ONA) : 6 % du salaire brut de l'employé.
• Assurance maladie (OFATMA) : 3 % du salaire brut de l'employé.
• Impôt sur le revenu : Taux progressifs allant de 0 % à 30 % selon les revenus de l'employé. À partir de décembre 2023, les tranches d'imposition sont :
  • 0 % pour jusqu'à 120 000 HTG.
  • 10 % pour de 120 001 à 240 000 HTG.
  • 15 % pour de 240 001 à 480 000 HTG.
  • 25 % pour de 480 001 à 1 000 000 HTG.
  • 30 % pour au-delà de 1 000 000 HTG.
• Taxe sur les salaires : 2 % du salaire de l'employé.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Une TVA de 10 % est appliquée sur la plupart des biens et services en Haïti. Certains biens et services peuvent être exempts ou avoir des taux réduits.

Taxes supplémentaires

• Taxe sur le capital initial : Une taxe annuelle de 2 % sur le capital initial d'une société.
• Taxe sur action : 0,3 % par action annuellement.
• Droit de fonctionnement : 1 500 HTG annuellement.
• Frais de carte d'identité professionnelle : 1 500 HTG.

Considérations importantes

• Année fiscale : L'année fiscale en Haïti s'étend du 1er octobre au 30 septembre.
• Fréquence de la paie : La paie est généralement traitée mensuellement.
• Salaire minimum : Les salaires minimums varient selon l'industrie et la profession, allant de 350 HTG à 770 HTG.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les dernières données disponibles à ce jour, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications. Il est fortement recommandé de consulter des professionnels juridiques et fiscaux pour obtenir des informations les plus récentes et précises.

En Haïti, les déductions fiscales sur les salaires incluent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et d'autres déductions comme celles pour l'assurance santé.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est perçu de manière progressive en fonction des gains. Les taux d'imposition sont structurés par tranches. La source [3] mentionne les taux suivants pour 2023, et bien que les taux de 2025 ne soient pas disponibles dans les sources, ceux-ci donnent une idée générale :

• Jusqu'à 120 000 HTG : 0%
• 120 001 - 240 000 HTG : 10%
• 240 001 - 480 000 HTG : 15%
• 480 001 - 1 000 000 HTG : 25%
• Plus de 1 000 000 HTG : 30%

Il est important de rechercher les taux actualisés auprès des sources officielles du gouvernement haïtien pour 2025. La source [5] souligne l'impôt sur le revenu comme un impôt direct clé, avec des taux pouvant être compris entre 10% et 35%, bien qu'une confirmation pour 2025 soit nécessaire.

Cotisations de sécurité sociale

Tant les employés que les employeurs contribuent à la sécurité sociale. La contribution de l'employé est généralement de 6% de son salaire. (Sources [3] et [5])

Autres déductions

Les déductions supplémentaires sur le salaire d'un employé peuvent inclure :

• Assurance Santé : Les employeurs contribuent généralement à un pourcentage de l'assurance santé des employés (Source [5]). Les sources mentionnent 3% comme un taux possible, mais il est nécessaire de confirmer.
• Taxe sur les salaires : Une contribution de 2% des employés à la taxe sur les salaires est également mentionnée par certaines sources. Cependant, les informations officielles actuelles doivent être vérifiées. (Sources [4] et [5])
• Assurance maternité et maladie : Une contribution de 3% par les employés a été notée dans certaines sources. Là encore, il faut vérifier les exigences actuelles. (Source [4])

Responsabilités des employeurs

Les employeurs sont responsables de la retenue de ces taxes et contributions sur les salaires des employés et de leur versement aux autorités haïtiennes compétentes. Les délais et les exigences procédurales doivent être confirmés avec des sources officielles ou des experts locaux. Un Employer of Record (EOR) peut grandement simplifier la gestion de ces complexités. (Source [1]) Un EOR gère tous les aspects du traitement des salaires, des déductions et de la conformité, minimisant le risque d'erreurs et de pénalités.

Notes supplémentaires

Les déductions personnelles comme celles pour les contributions caritatives, les taxes payées à l'étranger et les pertes ne sont généralement pas applicables dans le système d'impôt sur le revenu haïtien. (Source [2]) Consultez toujours des sources officielles actualisées du gouvernement haïtien ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les informations les plus précises et à jour, car les réglementations fiscales peuvent changer.

En Haïti, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), une taxe générale sur la consommation, est prélevée à un taux standard de 10 % sur la vente de biens, la fourniture de services et les importations.

Enregistrement à la TVA

Bien que les seuils spécifiques d'enregistrement à la TVA en Haïti ne soient pas facilement disponibles, il est généralement admis que les entreprises dépassant un certain chiffre d'affaires annuel sont tenues de s'enregistrer pour la TVA. Il est crucial de consulter les autorités fiscales locales ou un conseiller fiscal en Haïti pour obtenir les informations les plus récentes et spécifiques sur les exigences d'enregistrement.

Déclaration et paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées doivent généralement déposer des déclarations de TVA et verser la TVA collectée aux autorités fiscales sur une base mensuelle. Des informations sur les dates limites spécifiques pour la déclaration et le paiement peuvent être obtenues auprès des autorités fiscales haïtiennes. Des pénalités s'appliquent probablement en cas de dépôt tardif et de paiement en retard.

Biens et services exonérés

Plusieurs biens et services sont exonérés de la TVA en Haïti, y compris :

• Produits pétroliers
• Supports imprimés comme les journaux, livres et magazines
• Produits agricoles locaux
• Intrants agricoles pour l'agriculture, l'élevage et la pêche
• Intrants pour la fabrication de médicaments vendus en pharmacie
• Machines et équipements pour l'agriculture, la pêche et l'élevage
• Services juridiques

De plus, les marchandises en transit, en entrepôt ou sous régimes d'entrée temporaire, y compris celles destinées aux industries de transformation et d'assemblage uniquement pour l'exportation, sont également exonérées de TVA. Les détails spécifiques sur les exonérations peuvent être confirmés auprès des autorités fiscales haïtiennes.

Il est important de consulter des professionnels fiscaux locaux ou directement les autorités fiscales haïtiennes pour obtenir les dernières informations sur la réglementation de la TVA, car les taux, seuils et autres spécificités peuvent changer.

Haïti offre des incitations fiscales principalement axées sur l'attraction d'investissements directs étrangers et le renforcement de secteurs spécifiques tels que la fabrication de vêtements. Ces incitations se divisent généralement en deux catégories : les incitations douanières et les incitations à l'impôt sur le revenu.

Incitations Douanières

Ces incitations impliquent souvent des exonérations ou des réductions des droits de douane sur les biens importés, en particulier pour les entreprises opérant dans les Zones Franches (ZF). Les détails spécifiques de ces incitations sont souvent insuffisants dans les informations disponibles publiquement et peuvent nécessiter une consultation directe avec les autorités haïtiennes.

Incitations à l'Impôt sur le Revenu

• Incitations générales à l'investissement : Les entreprises engagées dans des activités ajoutant de la valeur à l'économie haïtienne, telles que le traitement des matières premières locales ou la production de biens destinés à l'exportation, peuvent bénéficier d'incitations à l'impôt sur le revenu. Celles-ci peuvent inclure des exonérations totales ou partielles de l'impôt sur le revenu pour une période déterminée. L'éligibilité nécessite souvent de remplir certains critères, tels qu'un niveau minimal d'utilisation d'intrants locaux.

• Incitations pour les Zones Franches (ZF) : Les entreprises opérant dans les ZF désignées peuvent bénéficier d'avantages fiscaux sur le revenu significatifs, incluant potentiellement une exonération totale pendant une période allant jusqu'à 15 ans, suivie d'exonérations partielles dégressives. Ces zones visent à encourager les industries orientées vers l'exportation et à générer de l'emploi.

• Incitations pour le secteur de l’habillement (HOPE/HELP) : Le programme Haitian Hemispheric Opportunity through Partnership Encouragement (HOPE) et le programme Haiti Economic Lift Program (HELP) offrent un accès en franchise de droits au marché américain pour certains produits de l’habillement fabriqués en Haïti. Ces préférences sont significatives pour l'industrie haïtienne de l'habillement, un secteur d'exportation majeur. Notez que ces préférences expireront en septembre 2025 sauf prolongation.

Procédures de Demande

Les informations sur les procédures de demande spécifiques pour les incitations fiscales en Haïti peuvent être limitées. Le Centre de Facilitation des Investissements (CFI), l'agence gouvernementale haïtienne chargée de promouvoir l'investissement, peut fournir de plus amples conseils et assistances dans le processus de demande.

Informations Générales

Bien que le code d'investissement haïtien accorde des droits égaux aux entreprises locales et étrangères, la navigation dans les processus bureaucratiques peut être difficile. Des informations détaillées et à jour sur les programmes d'incitation spécifiques et les critères d'éligibilité peuvent ne pas être facilement accessibles au public. Un engagement direct avec le CFI et des professionnels du droit spécialisés en droit de l'investissement haïtien est souvent essentiel pour obtenir et utiliser avec succès les avantages fiscaux disponibles. Il est important de noter que le climat politique et économique en Haïti peut affecter l'efficacité et la stabilité des incitations à l'investissement. Se tenir informé des conditions actuelles et s'engager avec les autorités compétentes est crucial pour naviguer dans le paysage de l'investissement. Étant donné la nature dynamique de ces régulations et la situation actuelle en Haïti, il est fortement recommandé de consulter des ressources gouvernementales officielles ou des experts juridiques spécialisés en droit fiscal haïtien pour obtenir les informations les plus précises et à jour.