Impôts en Haïti

Opérer en Haïti nécessite une compréhension approfondie du paysage fiscal local, qui englobe les obligations tant pour les employeurs que pour les salariés. Le système implique des cotisations aux fonds de sécurité sociale et la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés. Naviguer avec précision dans ces exigences est crucial pour les entreprises afin d'assurer leur conformité et d'éviter d'éventuelles pénalités.

Les employeurs opérant en Haïti sont responsables de la gestion et du versement de diverses taxes et contributions au nom de leurs employés. Cela inclut les contributions aux régimes de sécurité sociale nationaux et aux fonds de formation professionnelle, calculées en fonction des salaires des employés. Ces obligations des employeurs sont distinctes des montants retenus sur les salaires des employés, mais font partie du coût global de l’emploi.

Obligations de l’Employer of Record, de l’EOR, de la sécurité sociale des Employeurs et de la taxe sur la paie

Les employeurs en Haïti doivent contribuer à plusieurs programmes sociaux. Les contributions principales sont versées à l’Office National d’Assurance Vieillesse (ONA) et à l’Institut National de Formation Professionnelle (INFP). Ces contributions sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut de l'employé, jusqu’à un certain plafond. Tant les employeurs que les salariés contribuent à l’ONA, tandis que les contributions à l’INFP restent principalement à la charge de l’employeur.

Voici les taux de contribution typiques :

Type de contribution	Taux de l’employeur	Taux du salarié	Base de calcul
ONA	6%	6%	Salaire brut (jusqu’au plafond)
INFP	1%	0%	Salaire brut (jusqu’au plafond)

Note : Des plafonds spécifiques pour les contributions à l’ONA et à l’INFP peuvent s’appliquer et sont soumis à une révision périodique.

Ces contributions doivent être calculées et versées chaque mois aux entités gouvernementales concernées.

Exigences de retenue de l’impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l’impôt sur le revenu (Impôt sur le Revenu - IR) sur les salaires de leurs employés selon le système Pay As You Earn (PAYE). Le montant de la retenue dépend du revenu imposable de l’employé, calculé après prise en compte de toutes déductions ou allocations applicables. Haïti utilise un système de taux progressifs, ce qui signifie que les revenus plus élevés sont taxés à des taux plus élevés.

Les taux d’impôt sur le revenu pour 2025 devraient suivre un barème basé sur le revenu imposable annuel. Les employeurs calculent généralement la retenue mensuelle en divisant les tranches fiscales annuelles par douze.

Voici un exemple de tranches d’impôt potentielles (les taux et seuils sont sujets à confirmation officielle pour 2025) :

Revenu imposable annuel (HTG)	Taux d’imposition
Jusqu’à 60 000	10%
60 001 à 150 000	15%
150 001 à 500 000	25%
500 001 et plus	30%

Les employeurs doivent calculer avec précision la retenue mensuelle d’impôt pour chaque employé et remettre les montants collectés à la Direction Générale des Impôts (DGI) avant la date limite requise.

Déductions et allocations fiscales pour les salariés

Les salariés en Haïti peuvent bénéficier de certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable avant l’application du calcul de l’impôt sur le revenu. Bien que les spécificités puissent varier, des allocations courantes pourraient inclure une allocation personnelle de base. Les déductions pour certaines cotisations sociales obligatoires, telles que la part de l’employé dans les contributions à l’ONA, sont généralement déductibles pour l’impôt sur le revenu.

La nature exacte et les montants de ces déductions et allocations sont définis par la législation fiscale haïtienne et doivent être appliqués par l’employeur lors du calcul du revenu mensuel imposable de l’employé pour la retenue.

Respect des délais de conformité fiscale et de déclaration

Respecter des délais stricts est essentiel pour la conformité fiscale en Haïti. Les employeurs ont des obligations mensuelles pour les contributions à la sécurité sociale (ONA, INFP) et la retenue d’impôt sur le revenu (IR).

• Déclarations et paiements mensuels : En général, les déclarations et paiements mensuels pour les taxes sur la paie (ONA, INFP) et l’impôt sur le revenu (IR) doivent être effectués avant le 15 du mois suivant. Par exemple, les taxes retenues et contributions dues pour janvier doivent être déclarées et payées avant le 15 février.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent également déposer une déclaration annuelle résumant la rémunération totale versée aux employés et les taxes totales retenues et contributions effectuées durant l’année civile. La date limite pour cette déclaration annuelle est généralement fixée quelques mois après la fin de l’année fiscale (31 décembre).

Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités, des intérêts et d’éventuels contrôles de la part des autorités fiscales.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les individus étrangers travaillant en Haïti et les entreprises étrangères employant du personnel local font face à des considérations fiscales spécifiques. Les personnes non résidentes peuvent être soumises à l’impôt sur le revenu sur leurs revenus de source haïtienne, potentiellement à des taux différents ou avec des règles de retenue différentes par rapport aux résidents. La détermination de la résidence fiscale se fonde sur des critères définis par la législation haïtienne.

Les entreprises étrangères sans établissement stable en Haïti, mais employant du personnel local, peuvent également avoir des obligations d’employeur, souvent nécessitant une inscription auprès des autorités haïtiennes pertinentes (DGI, ONA, INFP) pour remplir leurs responsabilités en matière de taxe sur la paie et de retenue. Les entreprises doivent aussi envisager les implications de tout traité de double imposition existant, bien que Haïti ait un nombre limité de tels accords. Comprendre ces exigences spécifiques est vital pour que les entités étrangères puissent opérer en conformité.