Impôts en Grenade

Grenada opère un système fiscal progressif qui comprend l'impôt sur le revenu prélevé sur les particuliers et les sociétés, ainsi que des cotisations au Scheme d'Assurance Nationale (NIS). Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en prélevant l'impôt sur le revenu (PAYE) sur les salaires et rémunérations des employés et en le versant, avec leur propre part et celle de l'employé au titre des cotisations NIS, aux autorités compétentes. Comprendre ces obligations est essentiel pour une opération conforme en Grenade.

La conformité aux réglementations fiscales grenadiennes nécessite que les employeurs calculent, déduisent et versent correctement les impôts et cotisations de sécurité sociale au nom de leurs employés. Cela implique de naviguer parmi des taux, seuils, et exigences de déclaration spécifiques définis par la Division des Revenus Intérieurs et le Scheme d'Assurance Nationale.

Obligations de l'employeur en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie

Les employeurs en Grenade doivent cotiser au Scheme d'Assurance Nationale (NIS) pour le compte de leurs employés. Tant l'employeur que l'employé contribuent d’un pourcentage des revenus assurables de l’employé jusqu’à une limite maximale. Ces cotisations financent diverses prestations de sécurité sociale, telles que les pensions, les indemnités de maladie et les indemnités pour blessures.

Les taux de cotisation NIS prévus pour 2026 sont :

Contributeur	Taux
Employeur	7.25%
Employé	6.25%
Total	13.5%

Ces taux sont appliqués aux revenus assurables brut mensuels de l’employé, jusqu’à une limite maximale de EC$5,200 par mois. Les cotisations doivent être versées au NIS sur une base mensuelle.

Exigences de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l’impôt sur le revenu sur la rémunération de leurs employés selon le système Pay As You Earn (PAYE). Le montant de la retenue dépend du revenu imposable de l’employé, calculé après déduction de toutes les allowances et déductions éligibles. Grenade possède une structure d'impôt sur le revenu progressive.

Les taux d’impôt applicables aux particuliers en 2026 devraient être :

Revenu imposable (annuel)	Taux d'impôt
Jusqu'à EC$36,000	0%
EC$36,001 à EC$60,000	10%
Au-dessus de EC$60,000	30%

Les employeurs doivent calculer la retenue d'impôt mensuelle en fonction du revenu imposable mensuel de l’employé, en appliquant les taux pertinents. Cela implique d'annualiser le revenu mensuel pour déterminer la tranche applicable, puis de calculer l’impôt dû pour le mois. La retenue d’impôt doit être versée à la Division des Revenus Intérieurs chaque mois.

Déductions et allowances fiscales pour les employés

Les employés en Grenade ont droit à certaines déductions et allowances qui réduisent leur revenu imposable. La plus significative est l’allocation personnelle, un montant fixe de revenu non soumis à l’impôt sur le revenu.

Pour 2026, l’allocation personnelle devrait s’établir à EC$36,000 par an. Cela signifie que les premiers EC$36,000 du revenu annuel d’un individu sont exonérés d’impôt.

D’autres déductions ou allowances potentielles peuvent inclure :

• Contributions à des régimes de pension approuvés
• Certaines dépenses médicales
• Intérêts payés sur des prêts hypothécaires pour une résidence principale
• Dons à des organisations caritatives agréées

Les employeurs tiennent généralement compte de l’allocation personnelle lors du calcul de la retenue PAYE mensuelle, en appliquant effectivement le taux de 10% uniquement au revenu dépassant l’équivalent mensuel de l’allocation personnelle (EC$3,000 par mois). Les employés peuvent devoir réclamer d’autres déductions spécifiques lors de la déclaration annuelle de leur impôt sur le revenu.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs en Grenade doivent respecter des délais stricts pour le versement de la retenue PAYE et des cotisations NIS.

• PAYE mensuel et NIS : l’impôt PAYE retenu doit généralement être versé d’ici le 15e jour du mois suivant le mois durant lequel la rémunération a été payée. Les cotisations NIS (parts de l’employeur et de l’employé) doivent être versées d’ici le 14e jour du mois suivant le mois où la rémunération a été payée. Les paiements sont effectués à la Division des Revenus Intérieurs pour le PAYE et au Scheme d'Assurance Nationale pour le NIS.
• Déclaration annuelle : les employeurs doivent déposer des déclarations annuelles résumant la rémunération totale versée à chaque employé et le total des impôts PAYE retenus et des cotisations NIS effectuées durant l’année calendaire précédente. La date limite de dépôt de ces déclarations est habituellement le 31 mars de l’année suivante.

Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités et des charges d’intérêt.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant en Grenade sont soumis aux lois fiscales grenadiennes, bien que des règles spécifiques puissent s’appliquer en fonction du statut de résidence et de la nature de leurs activités.

• Résidence : Les obligations fiscales d’un individu en Grenade dépendent de leur statut de résidence. En général, les résidents sont imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents sont imposés uniquement sur le revenu provenant de sources situées en Grenade. Les règles de résidence sont basées sur des facteurs tels que la présence physique dans le pays (par exemple, passer plus de 183 jours dans une année civile).
• Travailleurs étrangers (Employés) : Les employés étrangers travaillant en Grenade sont soumis au PAYE sur leur revenu d’emploi provenant de sources grenadiennes et doivent contribuer au NIS, comme les employés locaux, à condition de remplir les critères d’éligibilité.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères opérant via un établissement permanent en Grenade sont soumises à l’impôt sur les sociétés sur les bénéfices attribuables à cet établissement. Les entreprises sans établissement permanent peuvent également être soumises à une retenue d’impôt sur certains types de revenus provenant de sources grenadiennes, tels que les intérêts, les redevances ou les frais de gestion.
• Accords de double imposition : Grenade a conclu des accords de double imposition avec plusieurs pays. Ces accords visent à éviter que le même revenu soit imposé à la fois en Grenade et dans le pays étranger et peuvent prévoir des taux de retenue d’impôt réduits sur certains paiements. Les dispositions spécifiques de l’accord pertinent s’appliqueraient.

Comprendre ces nuances est essentiel pour les entités étrangères et leurs employés afin d’assurer une conformité totale avec la réglementation fiscale grenadienne.