GrenadeDétails des Obligations Fiscales

Impôts pour les employeurs à la Grenade

À la Grenade, les employeurs sont soumis à plusieurs obligations fiscales, notamment l'impôt sur le revenu des sociétés, le PAYE, la TVA, et les contributions au Régime National d'Assurance (NIS).

Impôt sur le Revenu des Sociétés

• Sociétés Résidentes: 28% sur le revenu net mondial.
• Sociétés Non-Résidentes: 28% sur le revenu provenant uniquement de la Grenade.

Pay As You Earn (PAYE)

• Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des salaires des employés selon une échelle progressive :
  • EC$0 à EC$36,000 : Exonéré
  • EC$36,001 à EC$60,000 : 15%
  • Plus de EC$60,000 : 30%
• L'impôt est dû dans les sept jours suivant la fin du mois au cours duquel il a été déduit, et doit être versé à la Division des Impôts Internes.
• Les déclarations de revenus annuelles sont requises pour les employés gagnant plus de EC$60,000 par an, à soumettre dans les 90 jours suivant la fin de l'exercice fiscal.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Taux standard : 15%
• Taux réduits : 10% pour les hôtels et les activités de plongée, 0% pour certains biens (ex. aliments de base, eau).
• L'enregistrement est obligatoire pour les entreprises avec un chiffre d'affaires taxable annuel supérieur à EC$300,000, l'enregistrement volontaire est disponible pour les autres.

Régime National d'Assurance (NIS)

• Contributions de l'Employeur : 6,75% des salaires bruts assurables de l'employé, jusqu'à un maximum de EC$5,000 par mois. 1% des salaires bruts assurables pour les employés de moins de 16 ans.
• Contributions de l'Employé : 5% des salaires bruts assurables, plafonnés à EC$5,000 par mois.

Autres Obligations de l'Employeur

• Retenue à la Source : 15% sur les dividendes, intérêts et redevances versés aux entreprises non résidentes. Aucune retenue à la source sur ces paiements aux résidents fiscaux de la Grenade.

Informations Supplémentaires

• Des pénalités fiscales s'appliquent en cas de retard dans le dépôt des déclarations et de non-conformité. Un intérêt de 1,5% par mois est appliqué sur les soldes d'impôt impayés. Une pénalité de EC$100 ou 10% des impôts non payés s'applique en cas de retard dans le dépôt des déclarations annuelles.
• Des informations détaillées et des réglementations spécifiques sont disponibles via la Division des Impôts Internes de la Grenade (IRD) et le Ministère des Finances. Ces informations sont valables au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un professionnel des impôts.

En Grenade, les employés percevant un revenu supérieur à un certain seuil sont soumis à l'impôt sur le revenu, prélevé à la source, avec des taux variant en fonction des niveaux de revenu. Les contributions au régime national d'assurance (NIS) sont également déduites.

Impôt sur le revenu

• Seuil de revenu imposable : L'impôt sur le revenu s'applique aux gains annuels dépassant 36 000 EC$.
• Taux d'imposition : Le taux d'imposition est de 10 % sur les premiers 24 000 EC$ de revenu imposable et de 28 % sur tout revenu au-delà de 24 000 EC$.
• Exemple : Un employé gagnant 48 000 EC$ par an a un revenu imposable de 12 000 EC$ (48 000 EC$ - 36 000 EC$). L'impôt dû est de 1 200 EC$, calculé comme suit : (12 000 EC$ x 0,10 = 1 200 EC$).
• Déductions et allocations : Certaines déductions et allocations peuvent s'appliquer, y compris une allocation personnelle, une allocation pour le conjoint, une allocation pour enfant et des déductions pour des dépenses spécifiques. Celles-ci incluent les dépenses médicales, les intérêts hypothécaires, les primes d'assurance-vie, les cotisations aux pensions et les dons à des organismes de bienfaisance agréés.
• Paiement et déclaration : L'impôt est prélevé mensuellement par les employeurs et remis à la division des impôts internes dans les sept jours du mois suivant. Les déclarations de revenus annuelles sont requises pour ceux gagnant plus de 60 000 EC$ dans les 90 jours suivant la fin de l'année fiscale.

Contributions au régime national d'assurance (NIS)

• Taux de contribution des employés : 5 % du salaire brut.
• Plafond de contribution : Les contributions sont plafonnées à un salaire mensuel de 5 200 EC$.
• Responsabilité de l'employeur : Les employeurs prélèvent les contributions des employés et les remettent au NIS, ainsi que leurs propres contributions.

Autres considérations

• Imposition territoriale : La Grenade suit un système fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus gagnés en Grenade sont imposés. Les revenus provenant de l'étranger sont exonérés.
• Avantages fiscaux pour les citoyens : La Grenade offre plusieurs avantages fiscaux à ses citoyens, notamment l'absence d'impôts sur les revenus mondiaux, les plus-values, les successions ou la fortune.

Veuillez noter que cette information est à jour au 5 février 2025 et est sujette à modification.

À la Grenade, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe sur la consommation appliquée à la plupart des biens et services.

Taux et Exonérations de TVA

• Taux Standard : 15% s'applique à la plupart des biens et services.
• Taux Réduit : 10% s'applique aux hébergements hôteliers et aux activités de plongée.
• Taux Zéro : 0% s'applique à certains biens et services essentiels comme certains produits alimentaires, l'eau et les médicaments.
• Fournitures Exonérées : Les services financiers, les services postaux publics, les services médicaux publics, l'assistance sociale publique, l'éducation publique et la radiodiffusion publique sont exonérés. De plus, les exportations, ainsi que le transport aérien et maritime intra-communautaire et international, bénéficient du taux zéro.

Enregistrement à la TVA

• Enregistrement Obligatoire : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel taxable supérieur à EC$300 000.
• Enregistrement Volontaire : Les entreprises en dessous du seuil peuvent s'enregistrer volontairement.
• Promoteurs de Divertissement Public : Doivent s'enregistrer indépendamment du chiffre d'affaires.

Dépôt et Paiement de la TVA

• Fréquence de Dépôt : Mensuelle. Les déclarations doivent être déposées avant le 20 du mois suivant.
• Date Limite de Paiement : Avant le 20 du mois suivant la période taxable.

Pénalités pour Non-Respect

• Les pénalités pour dépôt en retard et les intérêts de retard s'appliquent pour les déclarations et paiements en retard. Les détails spécifiques sur le calcul des pénalités sont disponibles auprès des autorités fiscales de la Grenade.

Autres Taxes à la Grenade

• Impôt sur les Sociétés : 30%
• Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques : Taux progressifs de 10% à 28%. Les revenus gagnés hors de la Grenade par les résidents sont exonérés.
• Taxe de Timbre Annuelle
• Taxe d'Accise
• Retenue à la Source (pour certains paiements tels que les frais d'artistes de divertissement public et l'emploi de non-résidents)
• Taxe Foncière

Des détails supplémentaires sur la réglementation fiscale, les exonérations spécifiques et d'autres informations fiscales pour la Grenade sont accessibles sur les sites officiels du Ministère des Finances et de la Division des Recettes Intérieures. Comme les lois fiscales sont constamment révisées et mises à jour, il est conseillé de rester informé des derniers changements législatifs.

La Grenade propose une gamme d'incitations fiscales conçues pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique.

Impôt sur le revenu des personnes

• Exonération des revenus de source étrangère : Les revenus gagnés en dehors de la Grenade sont exonérés de l'impôt sur le revenu pour les résidents. Il s'agit d'un avantage significatif pour les expatriés, les nomades numériques et les investisseurs internationaux.
• Taux d'imposition progressifs : Les revenus gagnés sur le territoire national sont taxés à des taux progressifs, allant de 10 % à 28 %.
• Pas d'impôts sur les plus-values, les successions ou la fortune : La Grenade ne prélève pas d'impôts sur les plus-values, les successions ou la fortune personnelle. Cela simplifie la gestion de patrimoine et la planification successorale pour les résidents.

Incitations fiscales pour les entreprises

• Exonérations fiscales : Les entreprises dans certains secteurs, tels que le tourisme, l'agriculture et la fabrication, peuvent bénéficier d'exonérations fiscales allant jusqu'à 15 ans, les exemptant de l'impôt sur le revenu pendant la période d'exonération.
• Allocations d'investissement : Les entreprises éligibles peuvent déduire jusqu'à 100 % de leurs dépenses en capital. Les allocations non utilisées peuvent être reportées pendant une période allant jusqu'à 15 ans.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• La Grenade a un taux de TVA standard de 15 %.
• Un taux réduit de TVA de 10 % s'applique aux hôtels et aux activités de plongée.
• Certains biens essentiels, comme les produits alimentaires de base et l'eau, sont exonérés de TVA (taux de 0 %).

Autres dispositions fiscales

• Régime national d'assurance (NIS) : Les employeurs contribuent à hauteur de 4 % des salaires de leurs employés au NIS, qui finance les prestations de sécurité sociale.
• Retenue à la source : Une retenue à la source de 15 % est appliquée sur les dividendes, les intérêts et les redevances versés aux entreprises non résidentes.
• Exemptions de droits de douane et suspensions de TVA : Certains projets approuvés peuvent être éligibles à des exemptions de droits de douane et à des suspensions de TVA sur les machines, équipements et matériaux importés.
• Crédits d'impôt : Des crédits d'impôt sont disponibles pour des activités spécifiques telles que la formation et la recherche et développement.

Incitations pour les secours après l'ouragan Beryl (2025)

• Exonération de la taxe foncière : Les propriétés endommagées ou détruites par l'ouragan Beryl en 2024 peuvent être éligibles à une exonération de la taxe foncière pour l'année fiscale 2025. Les exigences varient selon la localisation (Carriacou et Petite Martinique vs. Grenade).
• Exonération de TVA sur les matériaux de construction : Une exonération totale de TVA est accordée pour les matériaux de construction achetés localement pour la reconstruction des maisons et des entreprises directement touchées par l'ouragan Beryl.

Informations générales

Le système fiscal de la Grenade est basé sur la territorialité ; seuls les revenus gagnés dans le pays sont imposés. La combinaison d'incitations fiscales, d'exemptions et d'un système fiscal territorial crée un environnement favorable pour les particuliers et les entreprises, notamment ceux ayant des revenus internationaux ou de source étrangère. À la date du 5 février 2025, ces informations sont à jour mais susceptibles de changer. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés.