En Groenland, les employeurs sont tenus de retenir une partie du revenu des employés pour les paiements d'impôts en raison du système de taxation à la source. Les responsabilités spécifiques dépendent du statut de résidence de l'employé.

Employés avec une Responsabilité Fiscale Complète en Groenland

Les employés considérés comme résidents du Groenland à des fins fiscales (généralement ceux vivant ou séjournant dans le pays pendant plus de six mois ou 183 jours) ont une responsabilité fiscale complète. Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu selon un taux d'imposition progressif, qui peut atteindre jusqu'à 44 % selon la municipalité.

Voici un aperçu des responsabilités des employeurs pour les employés ayant une responsabilité fiscale complète :

• Retenue de l'Impôt sur le Revenu : Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu à la source en fonction de la carte fiscale de l'employé délivrée par l'Autorité Fiscale du Groenland.
• Contributions à la Sécurité Sociale : Les employeurs sont également responsables de la retenue des contributions à la sécurité sociale, qui financent le système de sécurité sociale du Groenland.

Employés avec une Responsabilité Fiscale Limitée en Groenland

Les employés avec une responsabilité fiscale limitée sont généralement ceux qui ne sont pas résidents du Groenland mais qui travaillent dans le pays pour une période plus courte. Il existe des règles spécifiques en fonction de la durée de leur séjour :

• Moins de 14 jours : Aucun impôt sur le revenu groenlandais ne s'applique.
• Entre 14 jours et 183 jours : La situation devient plus complexe, et les employeurs peuvent avoir besoin de consulter un professionnel fiscal pour déterminer les obligations de retenue.

Responsabilités Supplémentaires des Employeurs

• Taxes sur la Paie des Employeurs : Les employeurs peuvent également être redevables de certaines taxes sur la paie en fonction de l'industrie et du type d'entreprise.
• Enregistrement des Employeurs : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de l'Autorité Fiscale du Groenland.

Note Importante : Ce guide fournit un aperçu général et ne doit pas être considéré comme un substitut à des conseils fiscaux professionnels. Les employeurs sont encouragés à consulter un conseiller fiscal groenlandais pour des conseils spécifiques sur leurs obligations.

En Groenland, les employés ont accès à deux principales déductions fiscales.

Déduction Standard

Chaque employé en Groenland, qu'il soit résident ou qu'il ait une responsabilité fiscale limitée, peut demander une déduction standard sur ses revenus d'emploi. Le Parlement groenlandais (Landsting) fixe le montant de cette déduction chaque année. En 2016, la déduction standard était de 48 000 DKK par an. Ce montant est resté stable pendant plusieurs années mais peut être sujet à des ajustements. Il est important de noter que le montant spécifique de la déduction peut changer d'année en année.

Les résidents du Groenland ont droit à une allocation supplémentaire de 10 000 DKK par an en plus de la déduction standard. Cependant, cette allocation supplémentaire n'est pas disponible pour les non-résidents ou ceux sous le régime fiscal forfaitaire spécial pour certaines industries.

Allocation de Revenu de 10% (ou 1 000 DKK)

Les employés en Groenland peuvent déduire le moindre de 10% de leur revenu imposable ou 1 000 DKK. Cette déduction s'applique au salaire gagné pour le travail effectué en Groenland, à l'exclusion de certaines situations spécifiques.

L'allocation de revenu de 10% ne s'applique pas aux employés dont l'emploi ne dépasse pas 14 jours consécutifs. De plus, elle ne s'applique pas si l'employeur n'est ni résident ni n'a un établissement permanent en Groenland pour un tel travail de courte durée.

Régimes Spéciaux

Les personnes travaillant au Groenland dans le cadre d'activités pétrolières, gazières, minières ou de certains projets de construction en dehors des villes existantes sont soumises à un taux d'imposition forfaitaire spécial de 35%. Ce taux d'imposition forfaitaire ne permet aucune déduction. Cependant, cela ne s'applique que si l'employé n'a pas été imposable dans une municipalité locale groenlandaise pendant six mois avant de commencer l'activité.

Pour les dernières informations sur les déductions et les taux d'imposition au Groenland, il est conseillé de consulter les autorités fiscales officielles du Groenland ou un professionnel de la fiscalité.

En Groenland, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une partie importante du système fiscal. C'est une taxe sur la consommation qui est appliquée à un produit à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, de la production au point de vente. Le montant de la TVA que l'utilisateur paie est basé sur le coût du produit, moins les coûts des matériaux utilisés dans le produit qui ont déjà été taxés.

Taux de TVA

Le taux de TVA standard en Groenland est de 25%. Cependant, certains biens et services sont soumis à des taux réduits ou sont exonérés de TVA. Par exemple, certains types de denrées alimentaires, de produits pharmaceutiques et d'équipements médicaux pour les personnes handicapées sont soumis à un taux réduit de 6%.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises en Groenland doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 50 000 DKK. Une fois enregistrées, les entreprises doivent facturer la TVA sur leurs ventes, et elles peuvent récupérer toute TVA qu'elles ont payée sur les achats liés à leurs activités commerciales.

Déclarations et Paiement de la TVA

Les déclarations de TVA doivent être soumises et la TVA doit être payée sur une base mensuelle. La date limite pour soumettre les déclarations de TVA et effectuer les paiements est le dernier jour du mois suivant la période de déclaration. Par exemple, la déclaration et le paiement de la TVA pour le mois de janvier doivent être soumis et payés avant la fin février.

Pénalités pour Non-Respect

Le non-respect des obligations en matière de TVA peut entraîner des pénalités. Celles-ci peuvent inclure des amendes et des intérêts de retard sur les paiements tardifs. Dans les cas graves, le non-respect peut conduire à une peine d'emprisonnement.

Remboursements de TVA

Dans certains cas, les entreprises peuvent demander un remboursement de la TVA. Cela est particulièrement pertinent pour les entreprises qui ont plus de TVA sur les achats qu'elles n'en ont facturé sur leurs ventes. La TVA excédentaire peut être réclamée auprès des autorités fiscales.

Règles Spéciales pour les Non-Résidents

Les entreprises non résidentes qui fournissent des biens ou des services en Groenland peuvent également devoir s'enregistrer à la TVA. Les règles pour les non-résidents sont complexes et varient en fonction de la nature des biens ou des services fournis. Il est recommandé que les entreprises non résidentes recherchent des conseils professionnels pour s'assurer qu'elles respectent leurs obligations en matière de TVA.

Le Groenland offre un environnement fiscal relativement simple pour les entreprises, avec un taux d'imposition des sociétés uniforme et peu d'incitations spécifiques à l'industrie. Cependant, il y a quelques nuances à considérer en fonction de votre secteur d'activité et de votre structure opérationnelle.

Taux d'Imposition des Sociétés

Le taux d'imposition standard des sociétés au Groenland est de 25 % pour les entreprises nationales et étrangères, mis en œuvre en 2020. Il y a une surtaxe supplémentaire de 6 % sur l'impôt sur les sociétés payable, portant le taux effectif à 26,5 %.

Les entreprises opérant sous la Loi sur les Ressources Minérales peuvent être éligibles à une exemption de la surtaxe de 6 %, réduisant effectivement leur taux d'imposition à 30 %.

Incitations Fiscales Limitées

Le Groenland n'offre généralement pas une large gamme de crédits d'impôt ou d'autres incitations pour les entreprises. Cependant, il y a quelques exceptions :

• Les entreprises détenant des licences pour l'exploration ou l'exploitation pétrolière et minérale peuvent bénéficier de traitements fiscaux spécifiques. Ceux-ci peuvent inclure des déductions pour les dépenses en capital et d'exploitation ainsi que des calculs de redevances excédentaires.

Il est important de consulter des professionnels de la fiscalité pour déterminer si votre entreprise est éligible à des exemptions ou des avantages.

Crédit d'Impôt Étranger

Le Groenland permet aux entreprises de réclamer un crédit pour les impôts étrangers payés sur les revenus gagnés en dehors du Groenland, réduisant ainsi leur charge fiscale globale. Cependant, le montant du crédit peut être limité par les conventions fiscales que le Groenland a avec certains pays.

Comprendre les conventions fiscales entre le Groenland et votre pays d'origine est crucial pour optimiser votre stratégie fiscale. Il est recommandé de consulter des conseillers fiscaux familiers avec les lois fiscales du Groenland pour s'assurer que vous profitez pleinement de tous les avantages applicables.