Contributions fiscales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Institut National de la Sécurité Sociale (INSS)	13 % (part patronale)	Paie mensuelle brute
Taxe Professionnelle sur la Rémunération (IPR)	Progressive (jusqu'à 40 %)	Revenu net imposable de l'employé
Office National de la Formation Professionnelle (INPP)	1-4 % (uniquement l'employeur)	Variable selon la taille de l'entreprise
Office National de l'Emploi (ONEM)	0.5 % (uniquement l'employeur)	Salaires bruts de l'employé

Déclarations & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour les contributions IPR et INSS sont généralement dus avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles résumant la rémunération, les taxes retenues et les cotisations sociales doivent généralement être faites avant le 31 mars de l'année suivante.
• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la Direction Générale des Impôts (DGI) et de l'Institut National de la Sécurité Sociale (INSS) pour remplir leurs obligations fiscales et sociales.

En République Démocratique du Congo (RDC), les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, y compris l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et une taxe spéciale pour les expatriés.

Impôt sur le Revenu (IRPP)

L'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), ou Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques, est prélevé sur les salaires et avantages des employés. Une déduction standard de 20 % du salaire après cotisations de sécurité sociale est appliquée. Le taux d'imposition est progressif et plafonné à 40 % du salaire imposable.

• Tranches d'imposition (Revenus annuels) : Bien que les sources ne fournissent pas de tranches mises à jour pour 2026, les informations précédentes montrent une structure progressive. Consultez les autorités fiscales officielles de la RDC pour les détails les plus récents.
• Travail occasionnel : Les revenus provenant du travail occasionnel sont taxés aux taux progressifs standards.
• Indemnités de licenciement : Les indemnités de départ et de licenciement sont taxées selon les taux progressifs standards.

Cotisations de Sécurité Sociale (INSS)

L'Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gère les cotisations de sécurité sociale. Les employés contribuent à hauteur de 3,5 % de leur salaire pour le fonds de pension. Les employeurs cotisent également à l'INSS pour diverses prestations telles que la pension, la famille et la couverture des risques professionnels, totalisant 13 % à partir de février 2026.

• Cotisations employeur à l'INSS : cela inclut les contributions au fonds d'assurance nationale (9 %), la formation professionnelle (1 % - 3 % selon la taille de l'entreprise), et le fonds d'emploi (0,2 %).

Taxe pour Expatriés (IERE)

L'Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) est une taxe supplémentaire prélevée sur les salaires des expatriés. Le taux de l'IERE est de 25 % du revenu imposable de l'employé calculé pour l'IRPP. Cependant, les entreprises minières et leurs sous-traitants bénéficient d'un taux réduit de 12,5 % pendant les dix premières années d'exploitation, après quoi ils sont soumis au taux standard de 25 %.

Autres Considerations

• Allocations et déductions : Certaines allocations, telles que celles pour le logement, le transport et les dépenses médicales, peuvent être exemptées jusqu'à des limites spécifiées par le gouvernement. De plus, une allocation de 2 % par dépendant, jusqu'à un maximum de neuf dépendants, peut être déduite.
• Déclaration et paiement des impôts : Les employeurs sont responsables de la retenue à la source des impôts des employés et de leur remploi aux autorités fiscales. Les délais et procédures spécifiques doivent être confirmés auprès des autorités compétentes.

Il est important de noter que la réglementation fiscale peut changer. Consultez toujours les autorités fiscales officielles de la RDC ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus à jour.