Contributions de l'Employeur aux Taxes

Type de taxe	Taux	Base
Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS)	~13% (part employeur)	Masse salariale mensuelle brute
Taxe professionnelle sur la rémunération (IPR)	Progressif (jusqu’à 40%)	Revenu net imposable de l’employé
Office National de Formation Professionnelle (INPP)	1-3% (uniquement employeur)	Variable selon la taille de l'entreprise
Office National de l’Emploi (ONEM)	0,5% (uniquement employeur)	Salaire brut de l’employé

Déclarations & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour les contributions IPR et INSS sont généralement dus avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles récapitulant la rémunération, les taxes retenues et les cotisations sociales sont habituellement dues avant le 31 mars de l’année suivante.
• Les employeurs doivent s’inscrire auprès de la Direction Générale des Impôts (DGI) et de l’Institut National de Sécurité Sociale (INSS) pour remplir leurs obligations fiscales et sociales.

Au sein de la République démocratique du Congo (RDC), les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les contributions à la sécurité sociale, et une taxe spéciale pour les expatriés.

Impôt sur le Revenu (IRPP)

L'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), ou Personal Income Tax, est prélevé sur les salaires et avantages des employés. Une déduction standard de 20 % du salaire après déductions sociales est appliquée. Le taux d'imposition est progressif et plafonné à 30 % du salaire imposable.

• Tranches d'imposition (Revenus annuels): Bien que les sources ne fournissent pas de tranches actualisées pour 2026, les informations précédentes indiquent une structure progressive. Consultez les autorités fiscales officielles de la RDC pour les détails les plus récents.
• Travail occasionnel: Les revenus issus du travail occasionnel sont imposés aux taux progressifs standard.
• Indemnités de licenciement: Les indemnisations de licenciement et de fin de contrat sont imposées aux taux progressifs standard.

Contributions à la sécurité sociale (INSS)

L'Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gère les contributions à la sécurité sociale. Les employés cotisent à hauteur de 5 % de leur salaire pour le fonds de pension. Les employeurs contribuent également à l'INSS pour diverses prestations telles que la pension, la famille, et la couverture des risques professionnels, totalisant de 14,2 % à 16,2 % au 15 février 2026.

• Contributions de l'employeur à l'INSS : Cela inclut les contributions au fonds d'assurance nationale (13 %), la formation professionnelle (1 % à 3 % selon la taille de l'entreprise), et le fonds d'emploi (0,2 %).

Taxe pour expatriés (IERE)

L'Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) est une taxe supplémentaire prélevée sur les salaires des expatriés. Le taux de l'IERE est de 25 % du revenu imposable de l'employé calculé aux fins de l'IRPP. Cependant, les entreprises minières et leurs sous-traitants bénéficient d’un taux réduit de 12,5 % pour les dix premières années d'exploitation, après quoi elles sont sujettes au taux standard de 25 %.

Autres considérations

• Indemnités et déductions : Certaines indemnités, telles que celles pour logement, transport, et frais médicaux, peuvent être exemptées jusqu’aux limites spécifiées par le gouvernement. De plus, une allocation de 2 % par personne à charge, jusqu’à un maximum de neuf personnes, peut être déduite.
• Déclaration et paiement des taxes : Les employeurs sont responsables de la retenue à la source des impôts des employés et de leur versement aux autorités fiscales. Les échéances et procédures spécifiques doivent être confirmées auprès des autorités compétentes.

Il est important de noter que la réglementation fiscale est susceptible de changer. Consulter toujours les autorités fiscales officielles de la RDC ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus actuelles.