En Bulgarie, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est le taux d'imposition forfaitaire de 10 % sur les revenus d'emploi. Les employeurs sont responsables de la retenue de cet impôt sur le revenu des salaires des employés et de son versement à l'Agence Nationale des Revenus (NRA) sur une base mensuelle. Ils doivent également déposer des déclarations fiscales annuelles auprès de la NRA.

Contributions de Sécurité Sociale (Assurance Nationale)

En Bulgarie, les employeurs et les employés partagent les coûts des contributions de sécurité sociale. La part de l'employeur varie légèrement selon l'industrie. Les employeurs sont responsables des contributions à plusieurs fonds. Ceux-ci incluent le Fonds de Pension Général, l'Assurance Pension Obligatoire Supplémentaire (pour les personnes nées après 1959), le Fonds d'Invalidité, de Vieillesse et de Survivants, le Fonds de Chômage et le Fonds de Maladie Générale et de Maternité. Les contributions de sécurité sociale sont calculées en pourcentage du salaire brut, plafonnées à un maximum mensuel de 3 400 BGN.

Contributions à l'Assurance Maladie

Les employeurs sont également tenus de contribuer au Fonds National d'Assurance Maladie (NHIF) au nom des employés. Le taux de contribution de l'employeur pour l'assurance maladie est de 4,8 % du salaire brut de l'employé.

Autres Impôts Potentiels pour les Employeurs

Les employeurs dans certaines industries à risque plus élevé doivent faire des contributions au Fonds des Accidents du Travail et des Maladies Professionnelles.

Responsabilités Clés

Les employeurs en Bulgarie ont plusieurs responsabilités clés. Celles-ci incluent la garantie des déductions correctes, des contributions et de la retenue d'impôt conformément à la loi bulgare. Ils doivent verser les paiements fiscaux et les contributions sociales aux autorités compétentes en temps voulu. Les employeurs sont également responsables de maintenir des dossiers de paie précis pour les rapports et les audits potentiels. Enfin, ils doivent se tenir au courant des changements dans les réglementations fiscales et de contributions sociales.

En Bulgarie, un taux d'imposition forfaitaire de 10 % est appliqué à tous les revenus d'emploi, y compris les salaires, les primes et autres avantages.

Contributions à la Sécurité Sociale (Assurance Nationale)

Les contributions à la sécurité sociale sont essentielles pour la couverture des pensions, des soins de santé, du chômage et d'autres prestations. En tant qu'employé, vous êtes tenu de contribuer à hauteur de 10,58 % de votre revenu brut. Il existe un plafond sur le montant maximum du revenu soumis aux contributions de sécurité sociale, qui s'élève actuellement à 3 400 BGN par mois.

Contributions à l'Assurance Maladie

Les contributions à l'assurance maladie sont nécessaires pour accéder aux services de santé publics. En tant qu'employé, vous êtes tenu de contribuer à hauteur de 3,2 % de votre revenu brut pour l'assurance maladie.

Notes Supplémentaires

La Bulgarie a des conventions de double imposition avec divers pays, ce qui peut influencer la manière dont les impôts sont appliqués aux travailleurs étrangers en Bulgarie.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe indirecte importante en Bulgarie, affectant la fourniture de services dans le pays. Il est crucial pour les entreprises opérant en Bulgarie ou fournissant des services à la Bulgarie de comprendre les réglementations relatives à la TVA.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard en Bulgarie est de 20 %. Ce taux s'applique à la plupart des services, sauf ceux désignés pour un taux inférieur.

Taux de TVA Réduit

Un taux de TVA réduit de 9 % s'applique à certaines catégories de services, notamment :

• Hébergement hôtelier : Cela s'aligne avec l'objectif de la Bulgarie de stimuler son secteur touristique.
• Certains services de restauration et de traiteur

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Bulgarie pourraient avoir besoin de s'enregistrer à la TVA. Le seuil d'enregistrement dépend du chiffre d'affaires taxable au cours des 12 mois précédents :

• Enregistrement obligatoire : Entreprises avec un chiffre d'affaires taxable dépassant 50 000 BGN sur une période de 12 mois.
• Enregistrement volontaire : Les entreprises avec un chiffre d'affaires taxable en dessous du seuil peuvent choisir de s'enregistrer à la TVA.

Conformité à la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA en Bulgarie doivent se conformer aux exigences suivantes :

• Facturation de la TVA : Émettre des factures fiscales avec le taux de TVA correct aux clients.
• Déclaration de TVA : Soumettre régulièrement des déclarations de TVA et effectuer des paiements en temps voulu aux autorités fiscales.
• Tenue de registres : Maintenir des registres précis des ventes et des achats à des fins d'audit de la TVA.

TVA sur les Services Transfrontaliers

• Services fournis aux entreprises de l'UE : Le mécanisme d'autoliquidation s'applique souvent, transférant la responsabilité de la comptabilisation de la TVA à l'entreprise destinataire.
• Services fournis aux entreprises hors UE : Les règles de lieu de fourniture déterminent où la TVA est due. La règle générale est que la TVA est facturée là où le service est consommé.

Exemptions de TVA

Certains services sont exonérés de TVA en Bulgarie, notamment :

• Services financiers (par exemple, banque, assurance)
• Certains services de santé et d'éducation
• Certains services sociaux et culturels.

Les réglementations relatives à la TVA peuvent être complexes. Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité en Bulgarie pour garantir une compréhension complète et une conformité avec les implications de la TVA pour vos services spécifiques.

La Bulgarie offre un environnement favorable aux entreprises avec des lois fiscales avantageuses. Voici quelques-uns des principaux incitatifs :

Faible Impôt sur les Sociétés

La Bulgarie maintient l'un des taux d'imposition sur les sociétés les plus bas de l'Union Européenne, à 10%.

Incitations pour les Investissements dans les Régions à Fort Chômage

Les entreprises investissant dans des régions à fort taux de chômage peuvent être éligibles à un remboursement complet (jusqu'à 100%) de leur impôt sur les sociétés dû.

Incitations pour l'Embauche de Groupes Spécifiques

Des déductions fiscales supplémentaires peuvent être accordées aux entreprises qui embauchent des chômeurs de longue durée, des personnes handicapées ou des personnes âgées.

Incitations à la Recherche et au Développement (R&D)

Les entreprises peuvent reporter les pertes fiscales liées aux activités de R&D pendant une période allant jusqu'à 5 ans. Une dépréciation fiscale à 100% peut être disponible pour les actifs incorporels fixes résultant des activités de recherche et développement menées en lien avec l'activité de l'entreprise.

Incitations au Développement Régional

Des incitations fiscales sont disponibles en vertu de la loi sur la promotion des investissements pour les investissements qui répondent à des critères spécifiques, tels que les seuils de création d'emplois et les montants d'investissement, dans certaines régions économiquement défavorisées.

Incitations pour des Secteurs Spécifiques

• Agriculture : Un allègement partiel de l'impôt sur les sociétés est disponible pour les activités agricoles.
• Fabrication et Production : Des avantages fiscaux existent pour les entreprises investissant dans des activités de production dans des zones à fort chômage.
• Technologies de l'Information : Certains incitatifs fiscaux sont conçus pour renforcer le secteur des TI en Bulgarie.

Considérations Importantes

Les incitations fiscales nécessitent généralement des critères d'éligibilité spécifiques et des processus de demande. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal ou un comptable bulgare pour bien comprendre les incitations disponibles pour votre entreprise et la meilleure façon d'en tirer parti.