Impôts en Antigua et Barbuda

En Antigua-et-Barbuda, les employeurs ont plusieurs obligations fiscales, notamment les cotisations de sécurité sociale, l'impôt sur les sociétés et la retenue à la source.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs sont responsables de verser 8 % du salaire brut mensuel de leurs employés au régime de sécurité sociale. Les employés contribuent également à hauteur de 6 % de leurs gains assurables. Ces cotisations financent diverses prestations sociales. Les paiements doivent être effectués dans les 14 jours suivant la fin du mois. Les paiements en retard entraînent une pénalité de 10 %. Tous les nouveaux employeurs doivent s’inscrire auprès de l’Antigua & Barbuda Social Security Board (ABSSB) dans les sept jours suivant l’embauche de leur premier employé.

Impôt sur les sociétés

Les entreprises incorporées en Antigua et Barbuda sont soumises à un impôt sur les sociétés de 25 % sur leurs revenus mondiaux. Les paiements par acomptes sont dus mensuellement, à partir d’un mois moins un jour de la date de début de l’année fiscale de la société. Le solde restant est dû trois mois après la fin de l’année fiscale. Les pénalités pour dépôt tardif s’élèvent à 500,00 $ ou 5 % de l’impôt dû, selon le montant le plus élevé. Les pénalités pour paiement tardif sont de 20 % de l’impôt impayé, plus 1 % par mois pendant lequel le solde reste en souffrance.

Retenue à la source

Une retenue à la source de 25 % s’applique aux paiements effectués aux non-résidents pour les dividendes, intérêts, redevances et services techniques. Cette taxe doit être retenue par le payeur et reversée au Inland Revenue Department dans les 15 jours suivant le paiement.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les entreprises fournissant des biens et services en Antigua et Barbuda sont soumises à une TVA de 15 %.

Autres obligations de l'employeur

• Salaire minimum : EC$8.20/heure.
• Journée/Semaine de travail standard : 8 heures/jour, 48 heures/semaine, maximum 12 heures/jour ou 72 heures/semaine.
• Heures supplémentaires : Au moins 150 % du salaire régulier.
• Jour de repos : 24 heures consécutives toutes les 7 jours.
• Régime d’avantages médicaux : Les employeurs doivent cotiser à ce régime pour les employés de moins de 60 ans.
• Jours fériés : 10 jours par an. Les employés travaillant pendant les jours fériés reçoivent 150 % de leur salaire.
• Congé de maternité : 6-13 semaines entièrement payées à 60 % du salaire de l’employée durant la dernière année.
• Congé de paternité : 4 jours payés.
• Congé maladie : Jusqu’à 12 jours par an. Un certificat médical est requis après trois jours de maladie consécutifs.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les réglementations les plus récentes.

En Antigua-et-Barbuda, les déductions fiscales des employés consistent principalement en cotisations de sécurité sociale et en un impôt sur le revenu des sociétés pour les entreprises. L'impôt sur le revenu personnel a été supprimé.

Cotisations de sécurité sociale

• Contribution de l'employé : 6% des gains assurables.
• Contribution de l'employeur : 8% des gains assurables.
• Contribution totale : 14% des gains assurables.
• Gains assurables : Tous les revenus, y compris le salaire de base, les heures supplémentaires, les indemnités de vacances, les bonus, les commissions, les allocations logement et autres incitations. Il existe un seuil minimum du salaire minimum mensuel légal, et un plafond maximum de EC$6 500 par mois.

Impôt sur le revenu des sociétés

• Taux standard : 25% du revenu mondial pour les entreprises incorporées en Antigua-et-Barbuda.
• Incitations fiscales : Certains secteurs comme les sociétés internationales (IBCs) engagées dans des activités offshore, ainsi que des industries telles que le tourisme et la fabrication, peuvent bénéficier d'incitations et d'exemptions. Il est essentiel de vérifier l'éligibilité en fonction de l'activité commerciale et de la structure spécifique.

Autres déductions et considérations

Bien que l'impôt sur le revenu personnel ne soit pas applicable, les employeurs sont responsables de la déduction et du versement des cotisations de sécurité sociale à la Antigua and Barbuda Social Security Board. Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la caisse dans les sept jours suivant l'embauche de leur premier employé. Il est crucial pour les employeurs de tenir des registres de paie précis, de délivrer des bulletins de salaire détaillant toutes les déductions, et de respecter tous les délais de déclaration. L’éligibilité des employés dépend du statut de citoyenneté, de la documentation pertinente, et des permis de travail pour les non-citoyens. Les Numéros d'Identification Fiscale sont nécessaires pour le suivi et la déclaration. Bien que ce ne soit pas une déduction, comprendre les anciennes allocations de l'impôt sur le revenu personnel, telles que EC$3 000 par mois/EC$36 000 par an, peut donner un contexte pour la structuration globale de la rémunération.

Il est important de noter que ces informations sont à jour à partir d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications futures. Consulter un professionnel en fiscalité est toujours recommandé pour des conseils personnalisés.

En Antigua-et-Barbuda, la Taxe de Vente d'Antigua-et-Barbuda (ABST) est une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) appliquée à la consommation de biens et de services.

Taux et application de l'ABST

• Taux standard : À partir du 1er janvier 2024, le taux standard de l'ABST est de 17 %. Auparavant, il était de 15 %.
• Taux réduit : Un taux réduit de 14 % s'applique aux hébergements hôteliers et aux services de vacances similaires. Les informations concernant un taux réduit auparavant applicable de 12,5 % sont désormais obsolètes à partir du 1er janvier 2024.
• Zéro-tarif : Plusieurs biens et services sont à taux zéro, ce qui signifie que l'ABST est facturée à 0 %. Cela inclut les aliments de base, les nouvelles propriétés résidentielles, l'électricité domestique, les exportations, le carburant et l'eau.
• Exonéré : Certaines fournitures sont totalement exonérées d'ABST, telles que les services financiers, les services médicaux, les médicaments sur ordonnance, les services éducatifs et le transport domestique. L'hébergement à long terme peut également être exonéré.

Enregistrement

Les entreprises dont le niveau d'activité taxable annuel dépasse EC$300 000 sont généralement tenues de s'enregistrer pour l'ABST. Les entités gouvernementales engagées dans des activités commerciales, les promoteurs de divertissements publics, et certains prestataires de services professionnels doivent également s'enregistrer, indépendamment de leur chiffre d'affaires. Ceux qui ne font que des fournitures exemptées ne sont pas tenus de s'enregistrer.

Déclaration et paiement

Les entreprises enregistrées pour l'ABST doivent déposer des déclarations et reverser la taxe collectée. La fréquence de déclaration est généralement trimestrielle. Cependant, la date limite pour le reversement de la taxe a récemment changé. À partir de février 2024, les entreprises enregistrées doivent reverser l'ABST collectée dans les 15 jours suivant la fin de la période fiscale, réduisant ainsi le délai précédent de 30 jours.

Taxe de récupération des revenus (RRC)

En plus de l'ABST, une Taxe de récupération des revenus (RRC) de 10 % est appliquée à la valeur CIF de la plupart des biens importés et produits localement. Certaines exemptions s'appliquent à la RRC. Détails supplémentaires sur les exemptions spécifiques pour la RRC n'étaient pas disponibles.

Autres taxes

Antigua-et-Barbuda perçoit également d'autres taxes telles que les droits de douane, une taxe environnementale sur les importations, et la Taxe de timbre. Les détails sur les taux et l'application de ces autres taxes n'ont pas été trouvés dans les sources fournies. Les informations concernant une "Taxe sur le chiffre d'affaires" semblent obsolètes.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou le Département des revenus intérieurs d'Antigua-et-Barbuda pour les dernières informations.

Antigua et Barbuda offre une gamme d'incitations fiscales principalement axées sur l'attraction des investissements et la stimulation de la croissance économique.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Antigua et Barbuda a aboli l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016. Cela signifie qu'aucun impôt n'est prélevé sur les revenus gagnés dans le pays. Il n'y a pas non plus d'impôts sur les plus-values, les successions ou la richesse.

Résidence fiscale

Les individus peuvent obtenir la résidence fiscale à Antigua et Barbuda en résidant dans le pays pendant au moins 30 jours par an et en maintenant une résidence là-bas. Un impôt forfaitaire de 20 000 $ par an est payable pour le programme de résidence fiscale. Les avantages incluent l'exemption de l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les plus-values, l'impôt sur les successions et l'impôt sur la richesse sur les revenus et actifs mondiaux. Alternativement, la résidence fiscale peut également être établie via la présence physique (183 jours ou plus dans une année civile) ou par le test de domicile permanent (maintenir un domicile permanent tout en démontrant une connexion économique réelle avec Antigua et Barbuda).

Incitations à l'investissement

Plusieurs incitations à l'investissement sont disponibles pour attirer l'investissement direct étranger :

• Secteur du tourisme : Des incitations telles que des exonérations de droits d'importation, des provisions de report en avant des pertes, des réductions de taxes foncières et de droits de timbre sont disponibles. Les détails spécifiques peuvent être trouvés dans la 'Tourism and Business Special Incentives Act 2013'.
• Activités orientées à l'exportation : Les incitations fiscales incluent des exemptions ou des taux réduits sur l'impôt sur les sociétés, les droits d'importation et la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) pour les intrants utilisés dans la production de biens ou services destinés à l'exportation.
• Fabrication : La Manufacturer's Incentive and Small Business Development Act prévoit des exemptions de droits d'importation, de la Revenue Recovery Charge (RRC) et de la Antigua and Barbuda Sales Tax (ABST) sur les matières premières, l'emballage, les outils, l'équipement et la machinerie pour les fabricants éligibles.
• Zones de libre-échange : Les entreprises opérant dans des zones de libre-échange désignées peuvent bénéficier d'exemptions ou de réductions d'impôt sur les sociétés, d'exonérations ou de réductions de droits d'importation, et d'exemptions de TVA sur les intrants et équipements utilisés dans la fabrication et les activités d'exportation.
• Incitations générales à l'investissement : En fonction du capital investi (au-dessus de 1 million de XCD), d'autres incitations incluent des exonérations de droits d'importation, des provisions de report en avant des pertes, l'exonération/réduction de la retenue à la source, la réduction de la taxe foncière, la réduction et l'exonération de la taxe de timbre et une exonération de la taxe environnementale.

Accords de double imposition

Antigua et Barbuda détient des traités de double imposition avec plusieurs pays, dont les États-Unis, le Canada et le Royaume-Uni, afin de prévenir la double imposition des revenus. Ces traités définissent les règles pour déterminer la résidence, répartir les droits d'imposition et offrir un soulagement contre la double imposition.

Programme de citoyenneté par investissement

Le Programme de citoyenneté par investissement (CIP) offre une voie alternative vers la résidence et offre les mêmes avantages fiscaux que la résidence standard. Ce programme implique de faire une contribution importante au Fonds de développement national du pays, d'investir dans des projets immobiliers approuvés ou de créer une entreprise.

Il est important de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé concernant les incitations fiscales d'Antigua et Barbuda. Les lois et réglementations fiscales peuvent être complexes et sujettes à changement. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.