Antigua-et-Barbuda

En Antigua-et-Barbuda, les employeurs ont plusieurs obligations fiscales, y compris les cotisations de sécurité sociale, l'impôt sur les sociétés et la retenue à la source.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs doivent contribuer à hauteur de 8 % du salaire mensuel brut de leurs employés au régime de sécurité sociale. Les employés contribuent également à hauteur de 6 % de leurs revenus assurables. Ces cotisations financent divers avantages sociaux. Les paiements doivent être effectués dans les 14 jours suivant la fin du mois. Les paiements tardifs entraînent une pénalité de 10 %. Tous les nouveaux employeurs doivent s'enregistrer auprès du Conseil de Sécurité Sociale d’Antigua & Barbuda (ABSSB) dans les sept jours suivant l'embauche de leur premier employé.

Impôt sur les Sociétés

Les entreprises constituées en Antigua-et-Barbuda sont soumises à un impôt sur les sociétés de 25 % sur leur revenu mondial. Les paiements par acomptes sont dus mensuellement, à partir d'un mois moins un jour de la date de début de l'année fiscale de la société. Le solde restant est dû trois mois après la fin de l'année fiscale. Les pénalités pour dépôt tardif sont de 500,00 $ ou 5 % de l'impôt dû, selon le montant le plus élevé. Les pénalités pour paiement tardif sont de 20 % de l'impôt impayé, plus 1 % par mois tant que le solde reste impayé.

Retenue à la Source

Une retenue à la source de 25 % s'applique aux paiements effectués aux non-résidents pour les dividendes, les intérêts, les redevances et les services techniques. Cette taxe doit être retenue par le payeur et versée au Département des Impôts dans les 15 jours suivant le paiement.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Les entreprises fournissant des biens et services en Antigua-et-Barbuda sont soumises à une TVA de 15 %.

Autres Obligations de l'Employeur

• Salaire Minimum : EC$8,20/heure.
• Journée/Semaine de Travail Standard : 8 heures/jour, 48 heures/semaine, maximum 12 heures/jour ou 72 heures/semaine.
• Heures Supplémentaires : Au moins 150 % du salaire régulier.
• Jour de Repos : 24 heures consécutives tous les 7 jours.
• Régime d'Avantages Médicaux : Les employeurs doivent cotiser à ce régime pour les employés de moins de 60 ans.
• Jours Fériés : 10 jours par an. Les employés travaillant les jours fériés reçoivent 150 % de leur salaire.
• Congé de Maternité : 6 à 13 semaines entièrement payées à 60 % du salaire de l'employée lors de la dernière année.
• Congé de Paternité : 4 jours payés.
• Congé de Maladie : Jusqu'à 12 jours par an. Un certificat médical est requis après trois jours de maladie consécutifs.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et pourraient être sujettes à des changements. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour les réglementations les plus récentes.

En Antigua-et-Barbuda, les déductions fiscales des employés se composent principalement de cotisations de sécurité sociale et d'un impôt sur le revenu des sociétés pour les entreprises. L'impôt sur le revenu des personnes a été supprimé.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Cotisation de l'employé : 6 % des gains assurables.
• Cotisation de l'employeur : 8 % des gains assurables.
• Cotisation totale : 14 % des gains assurables.
• Gains assurables : Tous les gains incluant le salaire de base, les heures supplémentaires, les congés payés, les primes, les commissions, les allocations de logement et autres incitations. Il existe un seuil minimum correspondant au salaire minimum mensuel légal et un plafond maximum de 6 500 EC$ par mois.

Impôt sur le Revenu des Sociétés

• Taux standard : 25 % des revenus mondiaux pour les entreprises incorporées à Antigua-et-Barbuda.
• Incitations fiscales : Certains secteurs, comme les sociétés de commerce international (IBCs) engagées dans des activités offshore, ainsi que des industries comme le tourisme et la fabrication, peuvent bénéficier d'incitations et d'exemptions. Il est essentiel de vérifier l'éligibilité en fonction de l'activité commerciale et de la structure spécifiques.

Autres Déductions et Considérations

Bien que l'impôt sur le revenu des personnes ne soit pas applicable, les employeurs sont responsables de la déduction et de la remise des cotisations de sécurité sociale au Conseil de la Sécurité Sociale d'Antigua-et-Barbuda. Les employeurs doivent s'enregistrer auprès du conseil dans les sept jours suivant l'embauche de leur premier employé. Il est crucial pour les employeurs de maintenir des registres de paie précis, d'émettre des bulletins de paie détaillant toutes les déductions et de respecter tous les délais de déclaration. L'éligibilité des employés dépend du statut de citoyenneté, de la documentation pertinente et des permis de travail pour les non-citoyens. Les numéros d'identification fiscale sont nécessaires pour le suivi et la déclaration. Bien que ce ne soit pas une déduction, comprendre les anciennes allocations de l'impôt sur le revenu des personnes, telles que 3 000 EC$ par mois / 36 000 EC$ par an, peut fournir un contexte pour la structuration globale de la rémunération.

Il est important de noter que ces informations sont valables à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des changements à l'avenir. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils personnalisés.

En Antigua-et-Barbuda, la Taxe sur les Ventes d'Antigua-et-Barbuda (ABST) est une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) appliquée à la consommation de biens et services.

Taux et Application de l'ABST

• Taux Standard : À partir du 1er janvier 2024, le taux standard de l'ABST est de 17%. Auparavant, il était de 15%.
• Taux Réduit : Un taux réduit de 14% s'applique aux hébergements hôteliers et à des services de vacances similaires. L'information sur le taux réduit de 12,5% précédemment applicable est obsolète depuis le 1er janvier 2024.
• Taux Zéro : Plusieurs biens et services sont à taux zéro, ce qui signifie que l'ABST est facturée à 0%. Cela inclut les produits alimentaires de base, les nouvelles propriétés résidentielles, l'électricité domestique, les exportations, le carburant et l'eau.
• Exonérés : Certaines fournitures sont entièrement exonérées de l'ABST, comme les services financiers, les services médicaux, les médicaments sur ordonnance, les services éducatifs et le transport domestique. L'hébergement à long terme peut également être exonéré.

Enregistrement

Les entreprises dont l'activité taxable annuelle dépasse EC$300,000 sont généralement tenues de s'enregistrer pour l'ABST. Les entités gouvernementales engagées dans des activités commerciales, les promoteurs de spectacles publics, et certains prestataires de services professionnels doivent également s'enregistrer, indépendamment de leur chiffre d'affaires. Ceux qui fournissent uniquement des biens ou services exonérés ne sont pas tenus de s'enregistrer.

Déclaration et Paiement

Les entreprises enregistrées pour l'ABST doivent déposer des déclarations et verser la taxe collectée. La fréquence de déclaration est généralement trimestrielle. Cependant, la date limite pour verser la taxe a récemment changé. À partir de février 2024, les entreprises enregistrées doivent verser l'ABST collectée dans les 15 jours suivant la fin de la période fiscale, contre 30 jours auparavant.

Redevance de Recouvrement des Recettes (RRC)

En plus de l'ABST, une Redevance de Recouvrement des Recettes (RRC) de 10% est appliquée à la valeur CAF de la plupart des biens importés et produits localement. Certaines exemptions s'appliquent à la RRC. Les détails spécifiques sur les exemptions pour la RRC n'étaient pas disponibles.

Autres Taxes

Antigua-et-Barbuda prélève également d'autres taxes telles que les droits de douane, une redevance environnementale sur les importations, et un droit de timbre. Les détails sur les taux et l'application de ces autres taxes ne figuraient pas dans les sources fournies. Les informations concernant une "Taxe sur le Chiffre d'Affaires" semblent obsolètes.

Ces informations sont valables à ce jour, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou le Département des Recettes Intérieures d'Antigua-et-Barbuda pour obtenir les informations les plus récentes.

Antigua-et-Barbuda offre une gamme d'incitations fiscales principalement axées sur l'attraction des investissements et la stimulation de la croissance économique.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Antigua-et-Barbuda a aboli l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016. Cela signifie qu'aucun impôt n'est prélevé sur les revenus gagnés dans le pays. Il n'y a pas non plus d'impôts sur les plus-values, les successions ou la richesse.

Résidence fiscale

Les individus peuvent obtenir la résidence fiscale à Antigua-et-Barbuda en résidant dans le pays pendant au moins 30 jours par an et en y maintenant une résidence. Un impôt forfaitaire de 20 000 $ par an est payable pour le programme de résidence fiscale. Les avantages incluent l'exemption de l'impôt sur le revenu, des taxes sur les plus-values, sur les successions et sur la richesse sur les revenus et les actifs mondiaux. Alternativement, la résidence fiscale peut également être établie via la présence physique (183 jours ou plus au cours d'une année civile) ou le test de résidence permanente (maintenir une résidence permanente combinée à la démonstration d'un lien économique réel avec Antigua-et-Barbuda).

Incitations à l'investissement

Plusieurs incitations à l'investissement sont disponibles pour attirer les investissements étrangers directs :

• Secteur du tourisme : Des incitations telles que des exemptions de droits d'importation, des dispositions de report de pertes, des réductions de la taxe foncière et des réductions des droits de timbre sont disponibles. Des détails spécifiques peuvent être trouvés dans la loi 'Tourism and Business Special Incentives Act 2013'.
• Activités orientées vers l'exportation : Les incitations fiscales incluent des exemptions ou des taux réduits sur l'impôt sur les sociétés, les droits d'importation et la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) pour les intrants utilisés dans la production de biens ou services d'exportation.
• Fabrication : La loi sur les incitations aux fabricants et le développement des petites entreprises prévoit des exemptions de droits d'importation, de la Charge de Récupération des Revenus (RRC) et de la Taxe de Vente d'Antigua-et-Barbuda (ABST) sur les matières premières, les emballages, les outils, l'équipement et la machinerie pour les fabricants éligibles.
• Zones de libre-échange : Les entreprises opérant dans des zones de libre-échange désignées peuvent bénéficier d'exemptions ou de réductions de l'impôt sur les sociétés, d'exemptions ou de réductions des droits d'importation et d'exemptions de TVA sur les intrants et équipements utilisés dans les activités de fabrication et d'exportation.
• Incitations générales à l'investissement : Selon le capital investi (supérieur à 1 million XCD), d'autres incitations incluent des exonérations de droits d'importation, des dispositions de report de pertes, l'exemption ou la réduction de la retenue à la source, la réduction de la taxe foncière, la réduction des droits de timbre et l'exemption de la taxe environnementale.

Conventions de double imposition

Antigua-et-Barbuda détient des conventions de double imposition avec plusieurs pays, y compris les États-Unis, le Canada et le Royaume-Uni, pour éviter la double imposition des revenus. Ces traités définissent les règles pour déterminer la résidence, allouer les droits d'imposition et offrir un soulagement de la double imposition.

Programme de citoyenneté par investissement

Le Programme de citoyenneté par investissement (CIP) offre une voie alternative à la résidence et propose les mêmes avantages fiscaux que la résidence standard. Ce programme implique une contribution significative au Fonds national de développement du pays, un investissement dans des projets immobiliers approuvés ou la création d'une entreprise.

Il est important de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés sur les incitations fiscales d'Antigua-et-Barbuda. Les lois et réglementations fiscales peuvent être complexes et sujettes à des changements. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.