Les employeurs à Antigua-et-Barbuda ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est de contribuer à la Caisse de Sécurité Sociale. Le taux de cotisation pour les employeurs est de 8 % des revenus assurables d'un employé. Les revenus assurables ont un plafond de 78 000 $ par an ou 6 500 $ par mois. Toutes les cotisations de sécurité sociale doivent être payées dans les 14 jours suivant la fin du mois pour lequel elles sont dues. Un paiement tardif peut entraîner des pénalités.

Impôt sur les sociétés

Le taux standard de l'impôt sur les sociétés à Antigua-et-Barbuda est de 25 %. Les entreprises sont tenues de déposer leurs déclarations de revenus des sociétés et de faire des paiements au Département des recettes intérieures.

Autres considérations fiscales pour les employeurs

Les employeurs qui possèdent des biens à Antigua-et-Barbuda peuvent être soumis à la taxe foncière. Dans certains cas, les employeurs peuvent avoir des responsabilités en matière de collecte de la taxe sur les ventes d'Antigua-et-Barbuda (ABST) sur la vente de biens et services. Cependant, il n'y a pas de taxe sur les salaires directement liée à l'ABST.

Rester informé

Il est fortement recommandé aux employeurs de se tenir au courant des lois et règlements fiscaux, car ils sont susceptibles de changer. Consulter un professionnel de la fiscalité ou un comptable peut garantir la conformité et éviter des pénalités inattendues.

À Antigua-et-Barbuda, 6 % des revenus assurables des employés sont déduits pour les cotisations de sécurité sociale. Il y a un plafond de 78 000 $ par an (6 500 $ par mois) sur le montant maximum des revenus sur lesquels les cotisations de sécurité sociale sont calculées.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Taux de Déduction : 6 % des revenus assurables des employés sont déduits.
• Plafond des Revenus Assurables : Il y a un plafond de 78 000 $ par an (6 500 $ par mois) sur le montant maximum des revenus sur lesquels les cotisations sont calculées.

Antigua-et-Barbuda a un système progressif d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les tranches d'imposition actuelles sont les suivantes :

• 0 % sur les premiers 42 000 $ de revenu
• 8 % sur les revenus entre 42 001 $ et 144 000 $
• 25 % sur les revenus supérieurs à 144 000 $

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques

• Taux d'Imposition :
  • 0 % sur les premiers 42 000 $ de revenu
  • 8 % sur les revenus entre 42 001 $ et 144 000 $
  • 25 % sur les revenus supérieurs à 144 000 $

Antigua-et-Barbuda offre une allocation personnelle, qui est une partie du revenu exemptée de l'impôt sur le revenu. Les employés sont conseillés de consulter les ressources fiscales fournies par le gouvernement d'Antigua-et-Barbuda, ou de parler à un conseiller fiscal, pour une compréhension complète de leurs obligations fiscales individuelles.

Antigua-et-Barbuda n'a pas de système de TVA traditionnel. À la place, ils ont la Taxe sur les Ventes d'Antigua-et-Barbuda (ABST), qui fonctionne de manière similaire à la TVA.

Taux Standard de l'ABST

Le taux standard de l'ABST est actuellement de 15%. Cependant, à partir du 1er janvier 2024, ce taux augmentera à 17%.

ABST sur les Services

La plupart des services fournis à Antigua-et-Barbuda sont soumis à l'ABST. Cela inclut des services tels que les services professionnels (comptabilité, juridique, conseil), les services de télécommunications, les services d'hospitalité (hôtels, restaurants), les services de transport et les services de divertissement. Il existe quelques exceptions et variations de taux, comme le secteur du tourisme qui bénéficie actuellement de concessions qui seront abrogées lorsque l'ABST passera à 17%.

Enregistrement et Dépôt de l'ABST

Les entreprises fournissant des services taxables avec un chiffre d'affaires annuel dépassant un seuil spécifique doivent s'enregistrer pour l'ABST auprès du Département des Recettes Intérieures. Les entreprises enregistrées sont responsables de facturer l'ABST sur leurs ventes de services, de déposer les déclarations d'ABST auprès du Département des Recettes Intérieures et de remettre l'ABST collectée au gouvernement.

ABST et Services en Ligne

L'ABST sera également étendue pour s'appliquer aux services de streaming en ligne à partir du 1er janvier 2024. Cela signifie que les fournisseurs de ces services devront probablement s'enregistrer et facturer l'ABST aux clients à Antigua-et-Barbuda même s'ils n'ont pas de présence physique sur les îles.

Les nouvelles entreprises dans les secteurs approuvés peuvent bénéficier de périodes variables d'exonération de l'impôt sur les sociétés, connues sous le nom de vacances fiscales. La durée de la vacance dépend de plusieurs facteurs, y compris le montant de l'investissement, la valeur ajoutée locale et la création d'emplois. Les entreprises peuvent également être éligibles à des exemptions de droits d'importation sur les matières premières, les équipements et d'autres biens essentiels pour soutenir les opérations commerciales. D'autres concessions possibles incluent des réductions de droits de timbre et de taxes foncières.

Incitations Sectorielles

Les incitations à l'investissement pour les projets de développement touristique peuvent inclure des vacances fiscales prolongées et des concessions plus importantes sur les droits d'importation. Les entreprises impliquées dans la fabrication pour l'exportation peuvent bénéficier de taux réduits d'impôt sur les sociétés et d'autres incitations liées à l'exportation. Les Sociétés Internationales de Commerce (SIC) enregistrées à Antigua-et-Barbuda étaient traditionnellement exemptes d'impôt sur le revenu, cependant, cela a changé. Les SIC incorporées après le 31 décembre 2018 sont désormais soumises au taux standard de l'impôt sur les sociétés de 25 %.

Loi sur les Incitations Fiscales

De nombreuses incitations fiscales disponibles pour les entreprises à Antigua-et-Barbuda sont décrites dans la Loi sur les Incitations Fiscales (Cap. 172).

Loi sur le Développement des Petites Entreprises

La Loi sur le Développement des Petites Entreprises de 2007 prévoit des incitations spécifiquement pour les petites entreprises. Les entreprises éligibles peuvent bénéficier de concessions sur l'impôt sur les sociétés, de réductions de droits d'importation, d'exemptions de retenue à la source et de réductions de taxes foncières.