Qu'est-ce qui définit un étranger non-résident ?

Un étranger non-résident aux États-Unis désigne un individu qui n'a pas la citoyenneté ou le statut national américain et qui ne répond pas aux critères pour être considéré comme un résident fiscal aux États-Unis. Cette catégorie englobe ceux qui ne satisfont ni au test de la carte verte ni au test de présence substantielle du Service des impôts internes (IRS). En général, les étrangers non-résidents séjournent temporairement aux États-Unis sous des visas non-immigrants comme le visa J-1 ou F-1, y compris les étudiants étrangers, les participants à des programmes académiques et les contractants non-résidents. Ils ont un statut fiscal distinct, exemptés des contributions FICA pour Medicare et la sécurité sociale, et doivent obtenir une autorisation avant de travailler aux États-Unis en remplissant le formulaire I-9 de vérification de l'éligibilité de l'employé.

Fiscalité des étrangers non-résidents

La fiscalité représente une zone de complexité majeure concernant le statut d'étranger non-résident. Selon les réglementations de l'IRS, les étrangers non-résidents sont soumis à des règles fiscales distinctes par rapport aux résidents. Ils sont imposés sur le revenu américain soit aux taux des résidents, soit à des taux fixes en fonction de la nature de leurs activités. Par exemple, les contractants indépendants non-résidents encourent un taux fixe de 30 % sur le revenu américain. Cependant, l'accès aux déductions et crédits d'impôt est limité, à l'exception de certains avantages comme le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) ou le crédit d'impôt pour opportunité américaine (AOTC). Les étrangers non-résidents mariés à des résidents peuvent déposer une déclaration d'impôts conjointement, avec la possibilité pour le conjoint d'élire le statut de résident. Les obligations de déposer des impôts surviennent s'ils sont engagés dans un commerce ou une entreprise aux États-Unis l'année précédente ou s'ils ont un revenu américain non imposé. Ils peuvent également réclamer des remboursements ou des déductions d'impôts en déposant une déclaration de revenus, bien qu'ils évitent généralement les taxes de sécurité sociale et Medicare.

Embauche d'étrangers non-résidents

Les employeurs aux États-Unis doivent naviguer avec diligence dans les lois et règlements sur l'immigration lors de l'embauche d'étrangers non-résidents. La conformité implique de vérifier l'éligibilité au travail et de respecter les exigences de visa, ainsi que les obligations de retenue et de déclaration fiscales. La documentation essentielle comprend le formulaire I-9 pour l'autorisation de travail, un certificat de naturalisation, une carte de résident temporaire non expirée, un numéro de sécurité sociale (SSN) et une identification valide. Assurer la conformité avec les traités fiscaux et éviter le statut d'établissement permanent sont des considérations critiques, en particulier pour l'embauche à distance mondiale. Malgré les défis, l'embauche d'étrangers non-résidents offre un accès à un vivier de talents diversifié et à des compétences uniques, améliorant les capacités organisationnelles.

Prochaines étapes pour l'embauche d'étrangers non-résidents

Évaluer le statut d'autorisation de travail de l'individu et assurer la conformité avec les exigences de visa. Comprendre les obligations fiscales et les exigences de retenue, en tenant compte des traités fiscaux applicables. Se préparer à parrainer le visa de l'étranger non-résident si nécessaire, en comprenant les responsabilités associées. Fournir un soutien et des ressources pour faciliter l'ajustement culturel de l'employé. Rester à jour sur les lois et règlements sur l'immigration, en maintenant la conformité avec les processus de documentation et de vérification.