Les avantages en nature font référence aux avantages non monétaires d'une valeur monétaire fournis par les employeurs dans le cadre de leur stratégie de rémunération pour attirer des talents et renforcer la fidélité des employés. Ces avantages sont également connus sous le nom de benefits in kind (BIK), avantages sociaux, perks ou avantages non obligatoires.
Importance des avantages en nature
Pour certains employés, les avantages en nature servent de bonus incitatifs améliorant un salaire déjà attractif, tandis que pour d'autres avec des revenus plus faibles, ces avantages fournissent des services essentiels comme les soins de santé et la garde d'enfants qui pourraient être inabordables avec un revenu monétaire imposable seul.
Avantages en nature les plus précieux
Les avantages courants suivants sont très appréciés par les employés :
- Assurance santé
- Frais de déménagement
- Subventions au logement
- Chèques et tickets restaurant
- Assurance vie
- Cotisations à la retraite
- Garde d'enfants
- Dépenses de voyage et de divertissement non professionnelles
- Allocation pour le télétravail
- Utilisation d'une voiture de société
- Accès à un espace de coworking
- Prêts aux employés ou remboursements de prêts étudiants
- Frais de déplacement
- Abonnements pour la santé et le bien-être
Fiscalité des avantages en nature
La fiscalité des avantages en nature varie en fonction des réglementations du pays d'origine de l'employé. Les avantages imposables courants incluent le remboursement des frais de scolarité ou d’éducation et les frais de kilométrage. Des avantages comme les voitures de société ou les téléphones mobiles peuvent également être imposables s'ils sont utilisés à des fins privées ou si leur valeur dépasse les montants maximum.
Déductibilité fiscale des avantages en nature
Les employeurs peuvent parfois déduire un coût pour les avantages fournis aux employés, comme les vacances payées aux États-Unis. Cependant, la fiscalité d’un avantage et la déductibilité de la dépense sont distinctes. La valeur des avantages imposables doit être incluse dans le salaire de l’employé en tant que partie de sa rémunération.
Obligations de déclaration des avantages en nature
Les lois du travail dans le monde entier obligent les employeurs à déclarer les avantages en nature inclus dans un package de rémunération. Aux États-Unis, les avantages imposables doivent être mentionnés sur le formulaire W-2 de l’employé, tandis qu’au Royaume-Uni, un formulaire P11D est utilisé pour la déclaration à HMRC. Les primes et avantages pour les travailleurs indépendants sont déclarés sur le formulaire 1099-NEC, et les auto-entrepreneurs doivent déclarer les avantages en nature liés à leur activité dans leur déclaration de revenus.