Les avantages en nature font référence à des avantages non monétaires d'une valeur monétaire fournis par les employeurs dans le cadre de leur stratégie de rémunération pour attirer des talents et améliorer la rétention des employés. Ces avantages sont également connus sous le nom d’avantages en nature (BIK), avantages sociaux, perks ou avantages non obligatoires.
Importance des avantages en nature
Pour certains employés, les avantages en nature servent de bonus incitatifs renforçant un salaire déjà attractif, tandis que pour d’autres avec des revenus plus faibles, ces avantages fournissent des services essentiels comme les soins de santé et la garde d’enfants qui pourraient être inabordables avec un revenu monétaire imposable seul.
Avantages en nature les plus précieux
Les avantages courants suivants sont très appréciés par les employés :
- Assurance santé
- Frais de déménagement
- Subventions au logement
- Chèques ou coupons alimentaires
- Assurance vie
- Cotisations à la retraite
- Garde d’enfants
- Dépenses de voyage et de divertissement non professionnelles
- Indemnité pour le télétravail
- Utilisation d’une voiture de société
- Accès à un espace de coworking
- Prêts aux employés ou remboursements de prêts étudiants
- Frais de déplacement
- Abonnements à la santé et au bien-être
Fiscalité des avantages en nature
La fiscalité des avantages en nature varie en fonction des réglementations du pays d’origine de l’employé. Les avantages imposables courants incluent le remboursement des frais de scolarité ou d’éducation et les frais de kilométrage. Des avantages comme les voitures de société ou les téléphones mobiles peuvent également être imposables s’ils sont utilisés à des fins privées ou s’ils dépassent des montants maximums.
Déductibilité fiscale des avantages en nature
Les employeurs peuvent parfois déduire un coût pour les avantages fournis aux employés, comme les vacances payées aux États-Unis. Cependant, la fiscalité d’un avantage et la déductibilité de la dépense sont distinctes. La valeur des avantages imposables doit être incluse dans le salaire de l’employé dans le cadre de leur rémunération.
Exigences de déclaration pour les avantages en nature
Les lois du travail à l’échelle mondiale obligent les employeurs à déclarer les avantages en nature inclus dans un package de rémunération. Aux États-Unis, les avantages imposables doivent être inclus dans le formulaire W-2 de l’employé, tandis qu’au Royaume-Uni, un formulaire P11D est utilisé pour la déclaration à HMRC. Les bonus et avantages des contractants indépendants sont déclarés sur le formulaire 1099-NEC, et les travailleurs indépendants doivent déclarer les avantages en nature liés à leur activité dans leurs déclarations fiscales.