Taxation et conformité
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Publié le:
Apr 28, 2025
Mis à jour le :
Apr 28, 2025
Notre solution Employer of Record (EOR) facilite l'embauche, la rémunération et la gestion des employés à l'échelle mondiale.
Parlez à un expertLes Pays-Bas sont largement considérés comme une destination attrayante pour les talents internationaux, grâce à leur économie robuste, leur haute qualité de vie et leur culture accueillante. L'une des incitations financières les plus attractives pour les expats qui s'installent aux Pays-Bas est la règle fiscale de 30 %, un régime fiscal avantageux conçu pour alléger le fardeau financier associé à la relocalisation internationale. Cette facilité fiscale est l'une des plusieurs stratégies de bénéfices fiscaux néerlandais visant à attirer des travailleurs qualifiés.
Si vous naviguez dans ce domaine en tant qu'employeur ou employé, Rivermate fournit des insights sur l'embauche internationale conforme, la logistique de relocalisation et les solutions de paie mondiales.
La règle fiscale de 30 % est un avantage fiscal spécial pour les travailleurs internationaux hautement qualifiés qui déménagent aux Pays-Bas. Cette règle permet aux expats de recevoir 30 % de leur salaire brut exempt d'impôt, réduisant ainsi considérablement leur revenu imposable et faisant des Pays-Bas un lieu de travail très attractif.
Pour ceux qui vivent aux Pays-Bas en tant qu'expats, cette règle offre une incitation financière importante pour compenser les coûts supplémentaires liés à la relocalisation internationale, tels que le logement, l'éducation et les déplacements.
Selon la règle fiscale de 30 %, 30 % de votre salaire est exonéré d'impôt sur le revenu néerlandais, ce qui réduit effectivement votre salaire imposable à 70 %. Cette partie exonérée couvre les dépenses extraterritoriales, telles que les coûts de relocalisation, le logement et les frais de scolarité internationaux. Les employeurs gèrent cela directement via la paie, offrant simplicité et avantage financier immédiat dès le premier salaire.
Pour être éligible à la 30 %, vous devez être un migrant hautement qualifié recruté de l'étranger avec une expertise spécifique non facilement disponible aux Pays-Bas. De plus, vous devez respecter le seuil salarial minimum et avoir vécu au moins 150 kilomètres de la frontière néerlandaise pendant 16 des 24 mois précédant le début de votre emploi aux Pays-Bas.
L'avantage principal de la règle fiscale de 30 % est un avantage fiscal et des économies financières substantielles grâce à une réduction du revenu imposable, augmentant ainsi votre revenu disponible. Elle couvre également diverses dépenses extraterritoriales, réduisant le coût de la relocalisation internationale. Les employeurs bénéficient en attirant plus facilement des employés internationaux qualifiés et en gérant la paie plus efficacement. Cet arrangement peut aussi simplifier les déclarations fiscales et améliorer la planification financière globale.
La demande pour la règle fiscale de 30 % nécessite une demande conjointe entre vous (l'employé) et votre employeur. Cette demande est soumise directement à l'Administration fiscale et douanière néerlandaise. Vous devez soumettre une nouvelle demande lors d’un changement d’employeur.
Pour réussir votre demande, suivez ces étapes claires :
Voir les directives détaillées sur le site de l'Administration fiscale et douanière néerlandaise.
Lors de la demande, vous devez fournir les documents suivants :
Assurer que ces documents soient complets et précis est crucial pour obtenir une règle fiscale néerlandaise avec succès.
La période de traitement varie généralement entre 2 et 4 mois. Cependant, cette durée peut fluctuer selon la complétude de la demande et la charge de travail de l'Administration fiscale néerlandaise. Il est conseillé de faire la demande le plus tôt possible pour garantir une approbation en temps voulu, surtout si la demande est faite en 2023, année durant laquelle le volume de demandes était particulièrement élevé.
Les critères d’éligibilité pour la règle fiscale de 30 % incluent des exigences spécifiques en matière de salaire, de compétences et de localisation géographique. La règle n’est applicable que si toutes les conditions sont remplies, notamment les seuils de salaire minimum, la preuve d’expertise et la résidence antérieure hors des Pays-Bas.
Pour bénéficier de la règle de 30 %, les expats doivent respecter un seuil minimum basé sur l’âge :
Ces montants sont révisés et mis à jour chaque année par le gouvernement néerlandais.
Un migrant hautement qualifié est défini comme une personne possédant des connaissances spécialisées ou des qualifications avancées qui ne sont pas couramment disponibles aux Pays-Bas. Typiquement, ce sont des professionnels dans des secteurs tels que la technologie, la finance, l’ingénierie, la santé ou la recherche scientifique.
Pour être éligible, les expats doivent avoir vécu au moins 150 kilomètres de la frontière néerlandaise pendant au moins 16 mois avant de commencer leur emploi aux Pays-Bas. Cette exigence vise à garantir que l’avantage fiscal soutient des cas de relocalisation authentiques.
La règle de 30 % offre des avantages financiers importants tant pour les expats que pour les employeurs :
La règle de 30 % réduit considérablement votre revenu imposable, ce qui signifie que vous ne payez l’impôt sur le revenu que sur 70 % de votre salaire brut. Bien qu’il n’y ait pas de plafond salarial maximum pour l’éligibilité, seule la partie correspondant à 30 % du salaire brut convenu (jusqu’au montant réel du salaire) bénéficie de l’avantage fiscal exempté d’impôt — assurant un avantage proportionnel et équitable pour les hauts revenus.
Selon la règle de 30 %, l’allocation fiscale exemptée est conçue pour couvrir les dépenses extraterritoriales telles que les coûts de logement, les frais de relocalisation, les déplacements et l’éducation internationale pour les enfants, aidant à réduire le coût de la relocalisation internationale.
Les employeurs tirent un avantage significatif de la règle de 30 % en attirant et en conservant les meilleurs talents internationaux. La règle simplifie la gestion de la paie et réduit les coûts d’emploi, renforçant ainsi l’avantage concurrentiel de l’entreprise. Les employeurs collaborent souvent avec un Employer of Record (EOR) pour simplifier la conformité et la gestion de la paie, rendant l’embauche de talents internationaux fluide et efficace.
Comprendre comment réclamer correctement l’avantage fiscal est essentiel pour que les expats maximisent ses bénéfices.
La règle de 30 % est généralement gérée automatiquement par votre employeur via la paie. Cependant, il est crucial de vérifier régulièrement vos fiches de paie pour assurer que la règle est correctement appliquée. Vous n’avez généralement pas besoin d’effectuer des démarches supplémentaires dans votre déclaration de revenus, sauf si la règle n’a pas été correctement reflétée dans vos bulletins de salaire. Dans ce cas, vous devez explicitement inclure ces détails pour réclamer l’avantage fiscal lors de la déclaration annuelle. Pour des instructions précises, consultez les instructions officielles fournies par l'Administration fiscale et douanière néerlandaise.
Pour éviter les pièges courants :
Pour plus d’informations sur les erreurs courantes, consultez les directives de l’Administration fiscale néerlandaise.
Si vous manquez la date limite de demande, vous perdez les avantages potentiels pour la période précédant la date d’approbation. La règle n’est pas rétroactive, donc les retards peuvent avoir un impact significatif sur vos avantages fiscaux néerlandais. Cependant, vous pouvez toujours faire une demande pour les périodes futures en soumettant rapidement la demande par la suite. Pour des conseils spécifiques sur les délais manqués, contactez directement l'Administration fiscale et douanière néerlandaise.
Comprendre la durée et les options potentielles de renouvellement de la règle de 30 % est crucial pour maintenir vos avantages financiers.
Depuis le 1er janvier 2019, la règle de 30 % dure au maximum cinq ans. Auparavant, cette durée était de huit ans, mais le gouvernement néerlandais a réduit cette période à cinq ans pour s’aligner sur les standards internationaux et la politique fiscale. Ce changement est devenu particulièrement pertinent en 2023, lorsque les règles transitoires ont expiré.
En général, la règle de 30 % ne peut pas être renouvelée une fois la période initiale de cinq ans expirée. Après cette période, les expats doivent s’acquitter de l’impôt sur le revenu complet sans l’avantage de l’allocation de 30 %. Cependant, des changements importants dans l’emploi, comme changer d’employeur ou une modification significative du salaire, peuvent vous permettre de demander une nouvelle règle, à condition de respecter les critères du régime.
Si votre emploi ou votre situation personnelle change de manière significative durant la période de la règle, comme perdre votre emploi, voir votre salaire descendre en dessous du seuil requis ou changer d’employeur, vous devez en informer immédiatement l'Administration fiscale et douanière néerlandaise. Ces changements peuvent affecter votre éligibilité à continuer de bénéficier de la règle de 30 %. Une déclaration rapide permet d’éviter d’éventuelles amendes ou pénalités.
La règle de 30 % est une facilité fiscale précieuse pour les professionnels hautement qualifiés disponibles aux Pays-Bas, offrant des économies importantes et simplifiant la relocalisation. Que vous soyez un employé ou un employeur, comprendre le processus de demande, de renouvellement et de conformité est essentiel pour exploiter pleinement cet avantage unique.
Consultez notre guide du pays Pays-Bas pour une vue d’ensemble approfondie des régimes fiscaux locaux et des obligations des employeurs.
Oui, vous pouvez faire une demande après avoir commencé à travailler. Cependant, pour maximiser les bénéfices, il est conseillé de soumettre la demande dans les quatre mois suivant le début de votre emploi.
Non, une fois approuvée, la règle est automatiquement appliquée chaque année pendant la période d’approbation. Cependant, vous devriez toujours vérifier régulièrement votre fiche de paie pour vous assurer qu’elle est correctement appliquée.
Si vous changez d’employeur, vous et votre nouvel employeur devez soumettre une nouvelle demande conjointe pour la règle de 30 %. Pour continuer à bénéficier de l’avantage, vous devez toujours respecter les critères d’éligibilité, notamment le seuil salarial et le recrutement depuis l’étranger.
Non, votre conjoint ou partenaire ne peut pas bénéficier directement de votre règle, sauf s’ils remplissent indépendamment les critères d’éligibilité pour leur propre règle de 30 %. Cependant, votre revenu disponible accru bénéficie indirectement à l’ensemble de votre foyer.
En général, la règle n’est pas appliquée rétroactivement. Elle commence à la date d’approbation ou à la date de début d’emploi aux Pays-Bas si la demande est faite dans les quatre mois suivant le début de votre emploi.
Oui, puisque les cotisations pension sont généralement calculées sur la base du salaire imposable, le salaire imposable réduit dû à la règle de 30 % pourrait diminuer vos cotisations pension. Il est essentiel d’en discuter avec votre employeur et votre conseiller financier.
Si votre salaire tombe en dessous du seuil requis, vous risquez de perdre l’éligibilité à la règle de 30 %. Vous devez en informer rapidement l'Administration fiscale et douanière néerlandaise pour éviter toute pénalité ou complication.
Pour toute clarification supplémentaire ou conseil détaillé, consultez l'Administration fiscale et douanière néerlandaise.
Consultez Rivermate pour découvrir les responsabilités fiscales des employeurs et employés aux Pays-Bas
Rédacteur de Contenu Juridique
Anri est rédacteur de contenu juridique spécialisé dans la rédaction de résumés clairs et concis sur des sujets juridiques complexes. Il a exercé comme conseiller juridique au sein du Ministère de la Justice de Géorgie, se concentrant notamment sur le droit de l'Union européenne et les litiges internationaux. Son expertise inclut la création de contenus juridiques à vocation pédagogique et le conseil en matière de cadres juridiques de l’Union européenne et de droit international public.
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