YibutiDetalles de Obligaciones Fiscales

En Yibuti, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo impuestos sobre la nómina y contribuciones a la seguridad social.

Impuestos sobre la Nómina del Empleador

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con un 4% del salario bruto de cada empleado a la seguridad social.
• Seguro por Incapacidad: Los empleadores contribuyen con un 6.2% del salario mensual bruto de cada empleado al seguro por incapacidad.
• Asignaciones Familiares: Los empleadores contribuyen con un 5.5% del salario mensual bruto de cada empleado para las asignaciones familiares.
• Salud y Lesiones Profesionales: Aunque no se especifica explícitamente como responsabilidad del empleador en las fuentes, también pueden ser responsables de una contribución adicional hacia el Seguro de Salud Obligatorio del 2%, para un total combinado de contribuciones del 17.7%. Por lo tanto, la contribución total del empleador, excluyendo el posible 2% para seguro de salud, es del 15.7% del salario mensual bruto del empleado.

Impuestos sobre la Nómina del Empleado

• Seguridad Social: Los empleados contribuyen con un 4% de su salario bruto hacia la seguridad social.
• Impuesto sobre la Renta: Yibuti utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, con tasas que varían según los niveles de ingresos a partir de 2024:
  • Hasta DJF 30,000: 2%
  • DJF 30,001 a DJF 50,000: 12%
  • DJF 50,001 a DJF 150,000: 15%
  • DJF 150,001 a DJF 300,000: 22%
  • DJF 300,001 a DJF 600,000: 25%
  • DJF 600,001 a DJF 1,000,000: 30%
  • DJF 1,000,001 a DJF 2,000,000: 35%
  • Más de DJF 2,000,000: 44% (Una fuente mencionó una tasa del 45%, pero el 44% es consistente en múltiples fuentes)

Impuesto Corporativo

Las empresas incorporadas en Yibuti están sujetas a un impuesto corporativo del 25% sobre su ingreso mundial. Las empresas no residentes generalmente se gravan sobre el ingreso generado dentro de Yibuti. Las empresas que se benefician del Código de Inversiones pueden estar exentas.

Consideraciones Adicionales

• Ciclo de Nómina: Típicamente mensual, con pagos dentro de los primeros ocho días del mes siguiente.
• Año Fiscal: Del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Salario Mínimo: No hay un salario mínimo nacional legalmente obligatorio para el sector privado.
• Sueldo del 13er Mes: No obligatorio.
• Permisos de Trabajo: Requeridos para ciudadanos extranjeros. Los empleadores son responsables de obtener permisos de trabajo de la Agencia Nacional para el Empleo, típicamente válidos por un año.
• Fecha Límite de Presentación de Impuestos: Las declaraciones de impuesto sobre la renta corporativa deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente. Las contribuciones a la seguridad social deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.

Nota Importante: Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025, pero es crucial consultar con las autoridades locales o un profesional en impuestos para obtener los detalles más actualizados y requisitos específicos para su situación.

En Djibouti, las deducciones de impuestos para empleados engloban el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones legales.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas Progresivas: Djibouti emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Las tasas varían del 2% al 30%.
• Tramos de Impuestos (2025): Aunque las fuentes no proporcionan los tramos actuales exactos, mencionan tasas entre el 2% y el 30%. Una estructura de tramos anterior era:
  • 2% para hasta 30,000 DJF
  • 15% para 30,001 a 50,000 DJF
  • 18% para 50,001 a 150,000 DJF
  • 20% para 150,001 a 600,000 DJF
  • 30% para más de 600,000 DJF.
• Umbral de Exención: Ingresos por debajo de 50,000 DJF (aproximadamente $280 USD en enero de 2025) generalmente están exentos del impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con un 4% de sus salarios mensuales a la seguridad social.
• Contribución del Empleador: Los empleadores también contribuyen con un 4% del salario mensual del empleado a la seguridad social.

Otras Deducciones y Contribuciones del Empleador

• Seguro de Discapacidad: Los empleadores contribuyen con un 6.2% del salario mensual del empleado hacia el seguro de discapacidad.
• Asignación Familiar: Los empleadores contribuyen con un 5.5% del salario mensual del empleado hacia una asignación familiar.
• Salud y Lesiones Profesionales: La contribución combinada para salud y lesiones profesionales por parte de los empleadores se reporta en un 6.2%.
• Seguro de Salud Obligatorio: Algunas fuentes mencionan que los empleadores pagan un 2% adicional para el seguro de salud obligatorio, resultando en una contribución total del empleador de aproximadamente 17.7%.

Información Adicional

• Sistema PAYE: Muchos empleadores en Djibouti utilizan el sistema Pague-Como-Usted-Gana (PAYE), deduciendo automáticamente impuestos de los salarios de los empleados. Esto simplifica el cumplimiento tributario para los empleados.
• Impuesto de Retención a No Residentes: Los no residentes que obtienen ingresos en Djibouti están sujetos a un impuesto de retención del 10%.
• Moneda: La moneda oficial es el Franco Djiboutiano (DJF).
• Nota Importante: Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se cree que la información proporcionada es precisa al 5 de febrero de 2025, pero debe confirmarse con fuentes oficiales para las actualizaciones más recientes.

En Djibouti, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA y Aplicabilidad

• Tasa Estándar: 10% (Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios).
• Tasa Cero: 0% (Aplicable a las exportaciones).
• Exento: Ciertos bienes y servicios están exentos del IVA, como las operaciones bancarias y de seguros, transacciones inmobiliarias, servicios médicos y algunos productos alimenticios. Es importante señalar que el IVA incurrido en gastos relacionados con el personal, hoteles, restaurantes, entretenimiento y vehículos turísticos generalmente no es deducible.

Registro de IVA

Las empresas con una facturación anual de 50 millones de DJF o más están obligadas a registrarse para el IVA.

Declaración y Pago del IVA

Las declaraciones del IVA típicamente se presentan mensualmente. Aunque el proceso de declaración puede hacerse electrónicamente hasta el último día del mes siguiente, la presentación manual requiere hacerlo hasta el último día hábil del mes siguiente en la oficina fiscal local. Esto incluye tanto las declaraciones de IVA como el pago de cualquier impuesto adeudado.

IVA Soportado

Las empresas registradas para el IVA generalmente pueden solicitar una deducción o crédito por el IVA que han pagado (IVA soportado) en compras de bienes y servicios directamente relacionados con sus actividades gravadas. El impuesto soportado en bienes y servicios relacionados con ventas exentas de IVA no puede recuperarse. La solicitud de IVA soportado se realiza al presentar la declaración mensual de IVA, compensándolo con el IVA repercutido recaudado.

IVA para No Residentes

Las empresas no residentes que realizan actividades gravadas en Djibouti están sujetas a las mismas normas de IVA que las empresas residentes. Deben nombrar a un representante fiscal en Djibouti responsable de declarar y pagar el IVA. Si no se nombra un representante fiscal, puede aplicarse un mecanismo de inversión del sujeto pasivo, que requiere que el receptor yibutiano de los servicios contabilice el IVA.

Próximos Cambios

El gobierno yibutiano anunció en noviembre de 2024 una propuesta para introducir un IVA del 18% para 2026, reemplazando el impuesto actual sobre bienes y servicios.

Información Adicional

• Es crucial mantener registros precisos de todas las transacciones para cumplir con las regulaciones del IVA.
• Pueden aplicarse penalidades por presentación tardía o no pago del IVA.
• Es importante estar al tanto de cualquier cambio en las leyes y regulaciones fiscales para seguir cumpliendo con ellas.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es vigente hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientación específica.

Yibuti ofrece una serie de incentivos fiscales principalmente orientados a atraer inversión extranjera y promover sectores específicos.

Incentivos Fiscales Generales

• Incentivos del Código de Inversiones: Las inversiones que superan los DJF 50 millones (aproximadamente US$ 282,486 a partir de 2024) y que crean varios empleos permanentes pueden calificar para exenciones de varios impuestos. Estos incluyen tasas de licencia y registro, impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre beneficios industriales y comerciales, e impuestos sobre beneficios de entidades corporativas. Los materiales primas importados utilizados en la fabricación también pueden estar exentos del impuesto de consumo interno. Estas exenciones pueden durar hasta 10 años después de que comience la producción. Tenga en cuenta que los incentivos a menudo se negocian caso por caso y dependen de acuerdos con los ministerios relevantes.
• Incentivos de Zona Franca: Las empresas que operan dentro de las zonas francas de Yibuti están exentas de la mayoría de los impuestos directos e indirectos, excluyendo el IVA. Algunas fuentes mencionan un período de exención potencial de hasta 50 años, renovable. Las empresas de la Zona Franca permanecen sujetas a las disposiciones del código fiscal general.
• Exención de Impuestos para Nuevas Empresas: Las empresas recién registradas, tanto extranjeras como yibutianas, categorizadas dentro de clases específicas de impuestos comerciales (Clases V a VIII, basadas en los montos anuales de impuestos comerciales) están exentas de ciertos impuestos durante sus primeros tres años de operación. Tenga en cuenta que la información sobre las clases específicas y los montos de impuestos comerciales actuales puede estar desactualizada.
• Incentivos Fiscales para Industrias Específicas: Para incentivar inversiones en sectores prioritarios (como industria, servicios, agricultura y salud, y turismo), el gobierno ha planeado una nueva carta de inversión que distingue incentivos por sector.

Información Específica de la Zona Franca

• Tipos de Empresas en la Zona Franca: El Establecimiento de Zona Franca (FZE) y la Compañía de Zona Franca (FZCO) son los tipos de empresa comunes dentro de las zonas francas, sujetas a la Ley de Zonas Francas, la Ley de Sociedades Comerciales y la Ley de Zona Franca.
• Requisitos de Contratación Local: Las empresas en la zona franca deben asegurar que al menos el 30% de su plantilla sea personal local durante los primeros cinco años de operación. Este porcentaje aumenta al 70% después de este período.

Procedimientos de Aplicación

La información sobre procedimientos de aplicación específicos es limitada y con frecuencia requiere una interacción directa con las autoridades yibutianas o con los ministerios relevantes para el sector específico. Sin embargo, la negociación de incentivos a menudo se realiza caso por caso.

Información Adicional

• Dividendos: Los dividendos generalmente no están sujetos a impuestos en Yibuti.
• Ganancias de Capital: Las fuentes sugieren que la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital en Yibuti es del 0%.
• IVA: Yibuti tiene un IVA, que se aplica incluso dentro de las zonas francas. La tasa es del 33%, situando a Yibuti en el extremo superior a nivel mundial para las tasas de IVA.
• Impuesto Corporativo: La tasa general de impuesto corporativo fuera de las zonas francas y exenciones específicas se informa en un 25% (algunas fuentes más antiguas indican un 38%).
• Aportaciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 15.7% mientras que los empleados contribuyen con el 4% a la seguridad social.

Es crucial verificar esta información con fuentes oficiales actuales del gobierno de Yibuti o consultar con asesores fiscales locales para obtener los detalles más actualizados y orientación específica. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, y las circunstancias individuales pueden afectar la elegibilidad para incentivos específicos. Esta información es actual hasta el 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.