Los empleadores tienen la responsabilidad de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE). Turquía utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, y el impuesto sobre la renta se aplica a los sueldos, salarios, bonificaciones, beneficios y otras formas de compensación. Los pagos del impuesto sobre la renta retenido deben hacerse a las autoridades fiscales antes del día 26 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores deben registrarse en la Institución de Seguridad Social (SGK) y contribuir en nombre de sus empleados. Las tasas de contribución del empleador son típicamente del 20.5% del salario bruto, con una reducción del 5% disponible si se cumplen ciertas condiciones. Las contribuciones a la seguridad social cubren la jubilación, discapacidad, atención médica y beneficios por desempleo. Típicamente, las contribuciones a la seguridad social también se pagan antes del día 26 del mes siguiente.

Seguro de Desempleo

Los empleadores deben contribuir al fondo de seguro de desempleo. La contribución del empleador es del 2% del salario bruto. Este seguro apoya los beneficios por desempleo y se paga junto con las primas de seguridad social.

Impuesto de Timbre

Los empleadores deben retener y pagar el impuesto de timbre sobre ciertos documentos, incluidos los recibos de nómina. La tasa del impuesto de timbre es del 0.759% de la base calculada. El impuesto de timbre se aplica a documentos y transacciones específicas. El impuesto de timbre debe depositarse en la oficina de impuestos antes del día 26 del mes siguiente.

Los empleados turcos están sujetos a varias deducciones fiscales clave.

Retención de Impuestos sobre la Renta (PAYE)

Este es un tipo de impuesto sobre la renta. Todos los empleados que ganan por encima del umbral mínimo de ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta. El método de cálculo se basa en tasas impositivas graduadas. Turquía tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo.

Contribuciones a la Seguridad Social

Esta es una contribución obligatoria a la Institución de Seguridad Social (SGK). Todos los empleados deben contribuir al sistema de seguridad social. La tasa estándar de contribución del empleado para la seguridad social es del 14% del salario bruto. Estas contribuciones financian la jubilación, la atención médica, la discapacidad y los beneficios para sobrevivientes.

Seguro de Desempleo

Esta es una contribución al fondo de seguro de desempleo. La mayoría de los empleados deben contribuir al seguro de desempleo. La tasa de contribución del empleado para el seguro de desempleo es del 1% del salario bruto.

Impuesto de Timbre

Este es un impuesto sobre transacciones en ciertos documentos o transacciones. Puede aplicarse en ciertos escenarios de transacción según el tipo de documento. La tasa del impuesto de timbre es del 0.759% de la base calculada.

Turquía opera un sistema de Impuesto al Valor Agregado (Katma Değer Vergisi o KDV), que se aplica al suministro de bienes y servicios. Este sistema tiene implicaciones significativas para los servicios.

Tasas Estándar de IVA

Hay tres tasas estándar de IVA en Turquía:

• 18%: Esta es la tasa estándar para la mayoría de los bienes y servicios.
• 8%: Esta tasa reducida se aplica a bienes básicos, algunos alimentos, alojamientos y más.
• 1%: Esta tasa aún más reducida es para ciertos productos agrícolas, periódicos y otros.

Exenciones para Servicios

Ciertos servicios en Turquía están exentos de IVA. Estos incluyen:

• Servicios Financieros: La mayoría de los servicios financieros se consideran exentos.
• Servicios Educativos: Los servicios educativos que cumplen con condiciones específicas están exentos.
• Servicios de Salud: Los servicios médicos y de salud que caen bajo categorías específicas también están exentos.

Procedimientos de Presentación

Las empresas que suministran servicios gravables que cumplen con un umbral de facturación específico están obligadas a registrarse para el IVA con las autoridades fiscales. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente, aunque algunas empresas con facturaciones menores pueden presentar trimestralmente. Los pagos de IVA generalmente vencen el día 26 del mes siguiente al período imponible.

Turquía ofrece una gama de incentivos fiscales para estimular la inversión y el crecimiento económico. Estos incentivos están diseñados para atraer negocios a sectores y regiones específicos, y para apoyar inversiones a gran escala y proyectos estratégicos.

Tipos de Incentivos Fiscales

Las empresas elegibles pueden beneficiarse de una variedad de incentivos fiscales, incluyendo:

• Reducción del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT): Se puede ofrecer una tasa reducida de CIT por un período determinado, típicamente asociado con inversiones en regiones o sectores designados.
• Exenciones de IVA: Se pueden otorgar exenciones de IVA en la importación de maquinaria, equipos y materias primas cruciales para proyectos de inversión aprobados.
• Exenciones de Derechos de Aduana: Las empresas que operan en ciertos sectores o regiones pueden estar exentas de derechos de aduana en las importaciones.
• Incentivos de Tecnoparques: Las empresas que operan dentro de Zonas de Desarrollo Tecnológico especificadas pueden recibir incentivos sustanciales, incluyendo exenciones fiscales y apoyo a I+D.

Criterios de Calificación

La elegibilidad para los incentivos fiscales a menudo depende de varios factores:

• Sector: Los sectores prioritarios incluyen tecnología, manufactura, energía, salud, I+D y turismo.
• Región: Las inversiones en regiones menos desarrolladas de Turquía pueden calificar para incentivos adicionales.
• Tamaño de la Inversión y Creación de Empleo: Las inversiones a gran escala con un potencial significativo de empleo tienen más probabilidades de ser elegibles.
• Proyectos Estratégicos: Los proyectos considerados importantes para los objetivos estratégicos de Turquía pueden ser elegibles para incentivos.

Proceso de Aplicación

El proceso de aplicación para los incentivos fiscales típicamente involucra los siguientes pasos:

1. Propuesta de Proyecto: Se requiere que las empresas preparen una propuesta de proyecto detallada que describa los beneficios económicos potenciales de la inversión y los criterios de elegibilidad.
2. Presentación: Las propuestas se presentan al Ministerio de Industria y Tecnología, a las agencias gubernamentales relevantes o a la administración de zonas especiales de inversión (por ejemplo, Tecnoparques).
3. Evaluación y Aprobación: Los proyectos son evaluados minuciosamente, y a las empresas elegibles se les emite un certificado de incentivo que detalla los incentivos específicos.