San Vicente y las Granadinas

En San Vicente y las Granadinas, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave, centrándose principalmente en las contribuciones a la seguridad social y en la retención de impuestos sobre la renta de los salarios de los empleados. Además, los impuestos sobre la propiedad se aplican a las empresas que poseen bienes inmuebles.

Obligaciones del Empleador

• National Insurance Services (NIS): Los empleadores contribuyen con un 5.5% del salario bruto de cada empleado al NIS. Esta contribución es obligatoria para todos los empleados y cubre varios beneficios de seguridad social como pensiones, beneficios por discapacidad y atención médica. Los pagos se deben realizar mensualmente al NIS.
• Pay As You Earn (PAYE): Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados según un sistema fiscal progresivo. El impuesto retenido debe ser remitido mensualmente al Departamento de Impuestos Internos (IRD). Las tasas específicas de impuesto sobre la renta se determinan según tramos de ingreso.
• Impuesto sobre la Propiedad: Las empresas que poseen propiedades en San Vicente y las Granadinas están sujetas a un impuesto anual del 5% del valor de mercado de la propiedad. Este impuesto se paga entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de cada año.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: Se aplica una tasa fija del 30% a las ganancias obtenidas por empresas residentes y no residentes que operan en el país. Las Empresas de Negocios Internacionales (IBCs) están exentas de este impuesto sobre los ingresos generados fuera de San Vicente y las Granadinas.

Deducciones del Empleado

• Contribuciones al NIS: Los empleados contribuyen con un 4.5% de su salario bruto al NIS. Esta deducción, junto con la contribución del empleador, financia el sistema de beneficios del NIS. Hay un tope de contribución de XCD $4,333 por mes.

• Impuesto sobre la Renta PAYE: El impuesto sobre la renta se deduce de los salarios de los empleados según un sistema progresivo con tramos de ingreso escalonados:

  • Hasta XCD 5,000: 10%
  • XCD 5,001 - 10,000: 20%
  • Más de XCD 10,000: 30%

• Impuesto de Retención: Se aplica un impuesto de retención del 15% a los pagos realizados por empresas a otras empresas o individuos, incluidos dividendos, intereses y regalías.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• La tasa estándar de IVA en San Vicente y las Granadinas es del 16%, aplicada a la mayoría de bienes y servicios. Algunos bienes y servicios pueden tener tasas reducidas o exenciones, como una tasa reducida del 11% para el alojamiento en hoteles.

Año Fiscal y Plazos

• El año fiscal se alinea con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Los registros y devoluciones anuales del NIS (Formulario C1/1 y Formulario C1A) deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.
• El impuesto sobre la nómina mensual vence el 21 del mes siguiente (por ejemplo, el impuesto de febrero vence el 21 de marzo).
• Las declaraciones de impuesto sobre la renta corporativa generalmente vencen el 31 de marzo del año siguiente, pero esto puede variar según el tamaño e ingresos de la empresa.

Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o las autoridades fiscales locales para obtener los detalles más actualizados.

En San Vicente y las Granadinas, los empleadores deducen el impuesto sobre la renta y las contribuciones al National Insurance Services (NIS) de los salarios de los empleados.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se calcula en base a un sistema progresivo. El umbral exento de impuesto es de ECD 25,000 anuales. Este umbral se elevó desde ECD 22,000, efectivo a partir de enero de 2025. Esto significa que si un empleado gana menos de ECD 25,000 en un año, no está sujeto al impuesto sobre la renta. Los ingresos por encima de este umbral se gravan a tasas progresivas, alcanzando hasta el 32.5%. No se disponía de detalles adicionales sobre los tramos específicos del impuesto sobre la renta para 2025 en las fuentes proporcionadas.

National Insurance Services (NIS)

El NIS proporciona beneficios de seguridad social a los empleados. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al NIS.

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con un 3.5% de su salario bruto al NIS.
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen con un 4.5% del salario bruto de cada empleado al NIS.

Es importante notar que las contribuciones al NIS no se deducen de la indemnización por despido. La indemnización por despido en sí misma solo está sujeta a impuesto sobre la renta si el empleado no ha alcanzado la edad de jubilación o no ha sido despedido por redundancia.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Aunque el IVA no es una deducción de los sueldos de los empleados por parte del empleador, es un aspecto importante del sistema tributario en San Vicente y las Granadinas. La tasa estándar del IVA es del 15%. Sin embargo, existe una exención del IVA para el consumo doméstico de electricidad hasta 250 kilovatios-hora por mes. Además, ciertos bienes como neumáticos y cemento han tenido concesiones de derechos extendidas hasta finales de 2024 (información válida hasta el 5 de febrero de 2025 y sujeta a cambios). Las importaciones de barriles libres de impuestos se reanudaron para la temporada navideña de 2024 y se extendieron hasta el 31 de enero de 2025.

Otras Consideraciones

• Indemnización por Despido: Los empleadores están legalmente obligados a pagar los pagos por despido "inmediatamente" al finalizarse el contrato.
• No se disponía de información sobre las fechas límite para la declaración y pago de impuestos en las fuentes proporcionadas. Es recomendable consultar con las autoridades fiscales locales o un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada sobre fechas y procedimientos.
• La información proporcionada se basa en la información disponible hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones o revisiones de políticas. Es esencial verificar con los recursos gubernamentales oficiales o profesionales en impuestos para asegurar la completa exactitud.

Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios en San Vicente y las Granadinas.

Tasas de IVA y Registro

• Tasa Estándar: 16% (Esta es la tasa más común)
• Tasa Reducida: 10% (Se aplica a alquileres comerciales, alojamiento y suministros de restaurantes a partir de enero de 2025). La tasa reducida del 11% para el sector hotelero ya no es aplicable.
• Tasa Cero: 0% (Se aplica a bienes específicos como ciertos alimentos básicos, combustible y exportaciones)
• Bienes y Servicios Exentos: Ciertos bienes y servicios están completamente exentos del IVA. Algunos ejemplos incluyen alimentos específicos como el pan y la leche, materiales educativos, algunos suministros médicos, ciertos servicios financieros y de seguros, y algunos servicios públicos.
• Umbral de Registro: Las empresas con ventas brutas anuales que superan XCD 300,000 están obligadas a registrarse para el IVA. También se permite el registro voluntario. Los umbrales anteriores de XCD 120,000 ya no son aplicables.
• Registro para Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras pueden registrarse para el IVA, a menudo a través de un agente local o representante fiscal. Puede ser necesario un representante fiscal.

Presentación y Pago

• Frecuencia de Presentación: Mensual
• Fecha Límite de Presentación: Las declaraciones de IVA deben presentarse antes del 15 del mes siguiente al período impositivo.
• Pago: El pago se debe realizar en el momento de la presentación.

Cálculo del IVA

El IVA se calcula multiplicando el valor de los bienes o servicios por la tasa de IVA aplicable. Las empresas registradas recaudan el IVA de los clientes, lo compensan con el IVA pagado en sus insumos (crédito fiscal por insumo) y remiten la diferencia al gobierno.

Otros Impuestos Indirectos y Regulaciones

• Impuesto Especial: Aplicable a bienes específicos como alcohol, tabaco y combustible. Las tasas y regulaciones varían dependiendo del producto específico.
• Derechos de Aduana: Todas las importaciones están sujetas a derechos de aduana. Las tasas y exenciones varían según el tipo de bienes. Pueden aplicarse períodos libres de derechos o exenciones específicas dependiendo del momento de la importación y de las políticas gubernamentales.
• Tipo de Cambio para Cálculos de Impuestos: XCD 2.65 por USD 1 (tasa fija).

Es esencial recordar que las leyes y regulaciones fiscales pueden ser complejas y están sujetas a cambios. Este resumen es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y no debe considerarse como asesoramiento fiscal profesional. Se recomienda encarecidamente consultar con un profesional fiscal en San Vicente y las Granadinas para obtener orientación detallada y asegurarse del cumplimiento de todas las leyes aplicables. Puede haber información y orientación adicional disponible en el Departamento de Impuestos Internos y el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de San Vicente y las Granadinas.

San Vicente y las Granadinas ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico.

Incentivos Fiscales

• Exenciones Fiscales: Varían en duración dependiendo del nivel de valor agregado local. Las empresas del Grupo I (50% o más de valor agregado local) reciben 15 años, las del Grupo II (25% a 49%) reciben 12 años, y las del Grupo III (10% a 24%) reciben 10 años. Las empresas del tipo enclave que producen exclusivamente para exportar fuera de CARICOM también reciben una exención fiscal de 15 años. Las industrias de capital intensivo que inviertan al menos ECD25 millones también son elegibles para exenciones fiscales.
• Exenciones/Reducciones de Derechos de Importación: Disponibles para materiales, equipos y vehículos utilizados en la construcción y operaciones comerciales, especialmente en sectores prioritarios como la agricultura, el turismo y la energía renovable.
• Bonificaciones por Exportación: Créditos fiscales disponibles para las empresas calificadas que exportan productos aprobados.
• Reducción del Impuesto sobre la Propiedad: Hasta un 10% de reducción para tierras y edificios utilizados en operaciones comerciales.
• Exenciones de IVA: Exenciones de IVA existen para bajo consumo eléctrico (hasta 250 kilovatios-hora por mes a partir de 2025). Pueden aplicarse concesiones libres de impuestos sobre bienes específicos, como cemento, durante períodos específicos.
• Incentivos para el Sector Turístico: Incentivos específicos bajo la Ley de Ayuda a Hoteles, diseñados para la construcción, renovación, remodelación y expansión de hoteles.
• Programa de Incentivos Fiscales para Operadores de Taxis: Ofrece concesiones libres de impuestos sobre vehículos (coches, SUVs y minivans) para operadores de taxis con licencia que cumplan con criterios específicos. Las concesiones varían del 50% al 100% dependiendo de la antigüedad del vehículo (hasta seis años). Los operadores deben cumplir con las regulaciones y mantener la licencia adecuada. El período de exención es de cuatro años.
• Concesión para Nacionales que Regresan: A los nacionales que regresan (ciudadanos por nacimiento o descendencia que han vivido en el extranjero al menos diez años consecutivos) se les otorgan concesiones fiscales y de derechos sobre vehículos de motor importados y efectos domésticos.

Procedimientos de Aplicación

La mayoría de las solicitudes se realizan ante Invest SVG, que guía a los inversionistas a través de los procesos necesarios. Ciertos incentivos específicos del sector pueden requerir solicitudes a otros ministerios (por ejemplo, el Ministerio de Turismo para incentivos hoteleros). Las solicitudes generalmente implican proporcionar información detallada sobre el negocio, los planes de inversión y el impacto económico proyectado. La documentación de respaldo, como documentos de constitución, estados financieros y propuestas de proyectos, suele ser requerida. La aprobación de incentivos típicamente implica una revisión por parte del ministerio o agencia relevante, a veces requiriendo aprobación del Gabinete.

Elegibilidad

Los criterios de elegibilidad a menudo dependen de factores como el sector de actividad, nivel de inversión, valor agregado local, rendimiento de exportación y cumplimiento de regulaciones específicas.

Contribuciones al Seguro Nacional

Aunque no se trata estrictamente de un impuesto, los empleadores y empleados contribuyen con el 4.5% de los salarios brutos cada uno al Esquema de Seguro Nacional (NIS), totalizando un 9%. Esto financia beneficios de seguridad social como pensiones, enfermedad, maternidad y beneficios por lesiones laborales.

Umbral de Exención del Impuesto sobre la Renta

El umbral de exención del impuesto sobre la renta personal se eleva a ECD25,000 a partir de enero de 2025.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda encarecidamente consultar con Invest SVG o un asesor fiscal calificado para obtener la información más actualizada y detallada sobre incentivos fiscales en San Vicente y las Granadinas.