Polinesia Francesa

Contribuciones a la Seguridad Social

En la Polinesia Francesa, los empleadores enfrentan obligaciones fiscales específicas, principalmente centradas en las contribuciones a la seguridad social y otros pagos obligatorios.

Los empleadores contribuyen a la Caisse de Prévoyance Sociale (CPS), el fondo de seguridad social, que cubre áreas como enfermedad, maternidad, discapacidad, fallecimiento, pensiones de jubilación, accidentes laborales, enfermedades profesionales y asignaciones familiares. Las tasas específicas de estas contribuciones están sujetas a cambios y deben verificarse con la CPS. A partir del 2 de noviembre de 2022, la tasa de contribución del empleador es del 22.99%.

Otras Contribuciones Obligatorias

Otras contribuciones potenciales incluyen contribuciones al desempleo e impuestos sobre nómina, que se calculan en función de los salarios de los empleados. Es esencial mantenerse actualizado sobre las tasas y regulaciones actuales para estas contribuciones.

Deducciones e Impuestos de los Empleados

La Polinesia Francesa no tiene impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre el patrimonio ni impuesto a las herencias. Sin embargo, los empleados contribuyen a la CPS para seguros de enfermedad, maternidad, discapacidad, fallecimiento y pensiones de jubilación. Las cuotas sindicales también pueden ser deducidas si el empleado lo elige. Los empleadores son responsables de retener estas contribuciones y remitirlas a la CPS, junto con sus propias contribuciones.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La tasa estándar del IVA en la Polinesia Francesa es del 16%. Las empresas que prestan servicios sujetos a impuestos pueden necesitar registrarse para el IVA, presentar declaraciones regulares y remitir pagos a las autoridades pertinentes.

Impuesto sobre Transacciones

Las empresas pueden estar sujetas a un impuesto sobre transacciones, con una fecha límite de presentación el 31 de marzo del año siguiente. Existe un régimen simplificado disponible para empresas con un volumen de negocios de 5,000,000 F.CFP o menos.

Consideraciones Adicionales para Empresas en la Polinesia Francesa

• Residencia Fiscal: El estatus de residencia impacta las obligaciones de contribución a la seguridad social.
• Régimen Fiscal Simplificado: Las empresas que cumplan con criterios específicos pueden ser elegibles para un régimen fiscal simplificado.
• Registro e Información: El registro oportuno con las autoridades pertinentes y el cumplimiento de los plazos de información son cruciales para cumplir con la normativa.
• Asesoramiento Profesional: Se recomienda consultar con un profesional tributario local para obtener información precisa y actualizada sobre las obligaciones del empleador.

Es importante señalar que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Si bien se cree que la información presentada aquí es actual al día de hoy, 5 de febrero de 2025, siempre es aconsejable consultar fuentes oficiales o un asesor fiscal para obtener los detalles más recientes.

A fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, la Polinesia Francesa tiene un sistema fiscal distinto, separado del de la Francia continental. Varias deducciones y créditos pueden reducir la carga tributaria total para los empleados. La información específica para 2025 puede no estar completamente disponible aún, y esta información se basa en los datos más recientes disponibles.

Impuesto sobre la Renta

La Polinesia Francesa tiene su propio sistema de impuesto sobre la renta. Las tasas y los tramos pueden cambiar anualmente, por lo que se recomienda consultar los recursos oficiales más recientes de la Direction des Impôts et des Contributions Publiques (DICP) para obtener la información más actualizada.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en la Polinesia Francesa contribuyen al Régime de solidarité de la Polynésie française (RSPF), que cubre la atención médica, la jubilación y otros beneficios de seguridad social. Las tasas de contribución y los umbrales de ingresos pueden variar anualmente.

Otras Deducciones

• Gastos Profesionales: Ciertos gastos relacionados con el trabajo pueden ser deducibles bajo condiciones específicas. Estos pueden incluir gastos de viaje, costos de capacitación o cuotas de asociaciones profesionales. Consulte con la DICP para verificar la elegibilidad y la documentación requerida.

• Ciertos tipos de Ahorros e inversiones: Algunos planes de ahorro o inversiones pueden ofrecer ventajas fiscales. La disponibilidad y los beneficios específicos de estos esquemas pueden cambiar con el tiempo. Consulte a un asesor financiero para obtener orientación personalizada.

Declaración de Impuestos y Plazos

Los contribuyentes en la Polinesia Francesa están obligados a presentar una declaración anual de impuesto sobre la renta. El plazo para presentar suele ser en el año siguiente, pero es importante consultar con la DICP para conocer la fecha exacta de plazo para un año fiscal determinado. Presentar fuera de plazo puede resultar en multas.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores en la Polinesia Francesa son responsables de retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones de seguridad social de los salarios de los empleados. También deben declarar estos montos a la DICP y proporcionar a los empleados la documentación necesaria, como recibos de sueldo que detallen las deducciones. El incumplimiento de estas obligaciones puede acarrear multas significativas.

En la Polinesia Francesa, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido localmente como Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA en la Polinesia Francesa

• Tasa Estándar: 16% (Fuente [1, 2])
• Tasa Reducida 1: 13% para servicios (Fuente [1])
• Tasa Reducida 2: 5% para varios servicios e importaciones (Fuente [1])
• Tasa Exenta: 0% para servicios financieros, medicinas, suministros médicos, libros y agua (Fuente [1])
• Impuesto de Solidaridad: 1.5% sobre todas las transacciones sujetas a IVA (Fuente [23]). Las empresas no pueden deducir esto contra el IVA de ventas.

Es importante tener en cuenta que las tasas de IVA pueden cambiar, y se aconseja consultar fuentes oficiales actualizadas para obtener la información más reciente. Tenga en cuenta que la tasa del 20% mencionada en la Fuente [2] es para impuestos generales y derechos de importación, que incluyen IVA/GST.

Umbrales para el Registro

Los umbrales exactos para el registro del IVA en la Polinesia Francesa no se especifican en las fuentes proporcionadas. La Fuente [9] indica que las empresas que ofrecen servicios gravables podrían estar obligadas a registrarse, sin embargo, no se proporciona información específica en ninguna de las fuentes. Generalmente, las empresas que superan un cierto volumen de negocios anual deben registrarse para el IVA.

Requisitos de Presentación y Plazos

Aunque no se proporcionan detalles específicos sobre la presentación y los plazos para las declaraciones del IVA en la Polinesia Francesa, la Fuente [9] menciona que las empresas "probablemente" estarán obligadas a presentar declaraciones periódicas y pagos a las autoridades pertinentes. Se encuentra algo de información sobre plazos anteriores en la Fuente [13], donde el Departamento de Impuestos y Contribuciones Públicas de la Polinesia Francesa anunció un plazo del 16 de enero para la presentación y pago del IVA, aunque esto fue para 2023. Es importante tener en cuenta que los plazos pueden cambiar cada año, se recomienda consultar a las autoridades fiscales de la Polinesia Francesa para obtener la información más actualizada.

Bienes y Servicios Exentos

• Servicios financieros
• Medicinas y suministros médicos
• Libros
• Agua

Además, la Fuente [21] menciona la posible exención de IVA para no residentes que compran bienes por encima de cierta cantidad y cumplen con condiciones específicas, como exportar los bienes y proporcionar la documentación necesaria. Este es un procedimiento separado de las exenciones estándar de IVA y tiene su propio conjunto de reglas.

Información Adicional para Empresas

Más allá del IVA, las empresas que operan en la Polinesia Francesa deben estar al tanto de otros impuestos potenciales, como el impuesto sobre la renta corporativa (la Fuente [28] menciona un cambio en la tasa). Es crucial estar informado sobre todos los impuestos y regulaciones aplicables. Siempre consulte las últimas publicaciones oficiales de las autoridades fiscales de la Polinesia Francesa o busque asesoramiento profesional para obtener detalles precisos sobre las obligaciones del IVA, ya que la información proporcionada aquí se basa en fuentes limitadas y podría no ser exhaustiva.

Polinesia Francesa ofrece un entorno fiscal único sin impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, las empresas enfrentan varios impuestos y contribuciones, y ciertas iniciativas están disponibles. A partir del 5 de febrero de 2025, el panorama fiscal incluye lo siguiente:

Impuestos Corporativos

• Tasa Estándar: 25% para la mayoría de las empresas.
• Tasa Reducida: 20% para sectores específicos como la producción de energía renovable.
• Tasa Aumentada: Las instituciones financieras, compañías de arrendamiento, y empresas mineras actualmente enfrentan una tasa del 33%, disminuyendo gradualmente al 25% para 2027.

Otros Impuestos y Contribuciones

• Sin Impuesto sobre Ventas: Polinesia Francesa no tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni un impuesto general sobre las ventas, pero las reformas en curso sugieren que podría introducirse un IVA.
• Impuesto sobre la Propiedad: Los bienes raíces están sujetos a un impuesto sobre la propiedad. Las tasas y exenciones varían según el tipo y la ubicación de la propiedad.
• Contribuciones de Nómina/Sociales: Las contribuciones obligatorias financian la seguridad social, pagaderas tanto por empleadores como por empleados, con tasas que varían según el estado de empleo.
• Derechos de Importación: Polinesia Francesa aplica derechos de importación, aunque se están llevando a cabo reformas para su eventual eliminación y reemplazo por un IVA.
• Impuesto Turístico: Se aplica un impuesto a los alojamientos basado en un porcentaje del valor anual del alquiler, con posibles reducciones por baja ocupación.
• Impuesto de Patente: Aplicable a las empresas que inician operaciones.

Incentivos Fiscales

• Exenciones Fiscales para Nuevas Empresas: Las nuevas empresas pueden disfrutar de exenciones fiscales durante los primeros 12 meses de operación. Además, aquellas que alquilan propiedades se benefician de una exoneración fiscal completa durante los primeros tres años de operación, excluyendo las contribuciones sociales para residentes.
• Incentivos Específicos por Sector: La tasa del impuesto corporativo se reduce al 20% para empresas en sectores como energía renovable. Otros incentivos, deducciones y créditos pueden existir para atraer inversiones y promover actividades comerciales específicas.
• Incentivos para Grandes Inversiones: Se disponen de beneficios fiscales específicos, incluidas exenciones sobre bienes importados y otros impuestos y tasas, para inversiones sustanciales (por ejemplo, más de XPF 40 mil millones en 2014) en el sector turístico, como hoteles e instalaciones relacionadas, con posibles exenciones sobre los beneficios corporativos e impuestos a la propiedad por períodos prolongados. Los criterios de elegibilidad y los detalles deben confirmarse con fuentes oficiales, ya que las condiciones y montos podrían haber sido actualizados.
• Incentivos para Vehículos Eléctricos/Híbridos: Existen ventajas fiscales para vehículos eléctricos e híbridos, incluidas exenciones de impuestos de matriculación para vehículos eléctricos nuevos específicos y exenciones parciales sobre la importación.

Administración Fiscal

• Representante Fiscal: Los no residentes que realizan actividades sujetas a impuestos (como alquileres que superen un volumen de negocios específico) generalmente deben designar un representante fiscal en Polinesia Francesa.

Es importante consultar fuentes oficiales o buscar asesoramiento profesional para obtener la información más actualizada y detallada sobre las regulaciones fiscales de Polinesia Francesa, ya que los detalles pueden cambiar. Esta reseña es vigente al 5 de febrero de 2025.