MayotteDetalles de Obligaciones Fiscales

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Mayotte tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuestos sobre la nómina y consideraciones específicas para departamentos de ultramar.

En cuanto a las contribuciones a la seguridad social, los empleadores deben destinar una parte significativa de los salarios de los empleados a esta finalidad, cubriendo áreas como seguro de salud, asignaciones familiares, pensiones, accidentes y enfermedades laborales, y seguro de desempleo. Las tasas para estas contribuciones son complejas y dependen de varios factores. Por ejemplo, a partir del 15 de enero de 2025, las contribuciones para accidentes y enfermedades laborales son del 0,25% del salario hasta €4,728, con una tasa reducida del 0,03% para agencias de trabajo temporal. Además, los empleadores aportan a la contribución social general (CSG) con tasas del 0,55% para empresas con menos de 11 empleados y del 1% para empresas más grandes, calculado sobre el salario total.

Impuesto sobre la Nómina

El impuesto sobre la nómina se aplica a los empleadores en Mayotte no sujetos al IVA. Se calcula sobre la remuneración pagada a lo largo del año utilizando una escala progresiva, con una tasa estándar del 4,25% aplicada a todos los ingresos. A partir del 5 de febrero de 2025, los umbrales específicos para las tasas más altas de 2025 están pendientes de publicación de la ley de presupuesto de 2025 y se espera que se actualicen próximamente. Las tasas de años anteriores incluían tramos adicionales del 8,5% y 13,60% para ingresos por encima de ciertos umbrales.

Especificidades para Departamentos de Ultramar

Mayotte se beneficia de ciertas ventajas fiscales como departamento de ultramar. Por ejemplo, los directores de empresa pueden recibir una deducción fiscal del 40% de sus ingresos, hasta €4,050, a partir de 2020. Además, existen reducciones o deducciones fiscales para inversiones productivas en ultramar y créditos fiscales para inversiones productivas específicamente en departamentos de ultramar. Asimismo, para los trabajadores extranjeros contratados por 12 meses o más, se aplica un impuesto específico, equivalente al 55% de su salario hasta 2.5 veces el salario mínimo mensual (SMIC), que era de €4,417.00 a partir del 1 de enero de 2024. Los contratos más cortos o trabajos estacionales tienen diferentes montos fiscales.

Información General sobre las Obligaciones Fiscales del Empleador

La información anterior es válida a partir del 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios con actualizaciones en la legislación y regulaciones. Los empleadores deben consultar con las autoridades fiscales locales o expertos legales para cálculos precisos y cumplimiento. El sistema fiscal en Mayotte está estrechamente alineado con el sistema francés y está diseñado para apoyar programas de bienestar social, tales como atención médica, pensiones, asignaciones familiares y beneficios de desempleo. Tanto los empleadores como los empleados realizan contribuciones para financiar estos programas, asegurando una robusta red de seguridad social. Se realizan actualizaciones y ajustes regulares al sistema fiscal para reflejar cambios económicos y objetivos de política. Es importante que las empresas y los individuos se mantengan informados sobre estos cambios para asegurar el cumplimiento y maximizar los beneficios disponibles. Las autoridades locales y recursos oficiales, como la URSSAF y el sitio web de la administración tributaria francesa (impots.gouv.fr), proporcionan información completa sobre regulaciones, tasas y procedimientos relacionados con las obligaciones del empleador. Estos recursos son herramientas valiosas para las empresas que operan en Mayotte. Es crucial que los empleadores mantengan registros precisos de nómina, deducciones fiscales y contribuciones a la seguridad social para cumplir con los requisitos de cumplimiento.

En Mayotte, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, retenidas por el empleador bajo el sistema PAYE (Pay-As-You-Earn).

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta en Mayotte sigue el sistema fiscal progresivo francés. Las tasas exactas para 2025 están pendientes de la promulgación del proyecto de ley de presupuesto de 2025. A partir del 1 de enero de 2025, las tasas permanecen alineadas con la estructura de 2024 hasta que la nueva legislación sea publicada en el Diario Oficial. Cualquier cambio se reflejará una vez finalizada la ley de presupuesto de 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Mayotte deducen directamente las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados. Estas contribuciones financian varios programas:

• Seguro de Salud: Ofrece cobertura médica para los empleados. Las tasas se determinan por varios factores, incluyendo el ingreso y las circunstancias individuales.
• Asignaciones Familiares: Apoya a los empleados con hijos.
• Pensión: Contribuye a la pensión de jubilación del empleado.
• Accidentes y Enfermedades Laborales: Cubre los gastos médicos y la pérdida de ingresos resultantes de incidentes laborales.
• Seguro de Desempleo: Proporciona asistencia financiera a los empleados que pierden su trabajo.

Otras Deducciones

Además del impuesto sobre la renta y las contribuciones estándar a la seguridad social, otras deducciones potenciales de los salarios de los empleados incluyen contribuciones a planes de jubilación complementaria (si corresponde) y el reembolso parcial de los costos de transporte de los empleados.

Contribuciones del Empleador

Los empleadores de Mayotte también contribuyen a la seguridad social y otros beneficios de sus empleados, igualando ciertas contribuciones de los empleados y asumiendo el costo total de otras. La contribución del empleador se calcula como un porcentaje del salario bruto del empleado, con tasas específicas que varían según el tipo de contribución, la industria del empleador y otros factores.

Reporte y Pago

Los empleadores están legalmente obligados a declarar y remitir todos los impuestos sobre la renta retenidos y las contribuciones a la seguridad social a las autoridades francesas correspondientes, generalmente la URSSAF (Unions de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales). Existen plazos y procedimientos estrictos para garantizar pagos oportunos y reportes precisos. Es importante cumplir con estos requisitos para evitar sanciones.

Es crucial recordar que la información proporcionada es precisa en el día de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar dependiendo de nueva legislación o actualizaciones oficiales. Consultar fuentes oficiales o un profesional en impuestos es esencial para estar al día con las regulaciones más actuales.

En Mayotte, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) actualmente no es aplicable. Aunque pueden aplicarse derechos de importación a los bienes que ingresan a Mayotte, el IVA no se grava sobre las ventas o servicios dentro del territorio.

Tasas de IVA y Registro

• Tasa de IVA: 0% (No aplicable).
• Umbral de Registro: No aplicable ya que el IVA no está implementado.
• Bienes y Servicios Exentos: Aunque el concepto de exenciones de IVA no aplica en un entorno sin IVA, es importante entender que todos los bienes y servicios están efectivamente no gravados en lo que respecta al IVA. Los derechos de importación y otros impuestos pueden aplicarse.

Presentación y Pago

• Requisitos de Presentación: No se requieren declaraciones ni presentaciones de IVA.
• Plazos: No aplicable.

Otros Impuestos Relevantes

Aunque Mayotte no tiene IVA, pueden aplicarse otros impuestos y derechos. Es importante verificar regulaciones específicas relacionadas con:

• Derechos de Importación: Estos pueden aplicarse a bienes importados a Mayotte. Las tasas y regulaciones están sujetas a cambios y deben verificarse con las autoridades aduaneras pertinentes.
• Otros Impuestos Locales: Mayotte puede tener otros impuestos locales aplicables, como impuestos sobre la propiedad o impuestos comerciales. Las empresas que operan en Mayotte o las personas que consideren realizar transacciones que involucren a Mayotte deben consultar con asesores fiscales o autoridades locales para obtener orientación específica sobre todas las regulaciones fiscales aplicables.

Mayotte ofrece varios incentivos fiscales a empresas e individuos, centrados principalmente en estimular la actividad económica y promover sectores específicos. A partir del 5 de febrero de 2025, los principales incentivos disponibles incluyen el Crédito Fiscal para la Competitividad y el Empleo (CICE), un programa de devolución del IVA para turistas y créditos fiscales para inversiones en proyectos de energía verde. Existen disposiciones adicionales para impuestos sobre la propiedad, asignaciones familiares y asistencia por desempleo.

Crédito Fiscal para la Competitividad y el Empleo (CICE)

Este crédito fiscal está diseñado para alentar a las empresas en Mayotte a contratar y retener empleados.

• Elegibilidad: Empresas sujetas al impuesto sobre sociedades (IS) o al impuesto sobre la renta personal (IR), así como entidades exentas de impuestos como Jóvenes Empresas Innovadoras (JEIs), nuevas empresas y aquellas que operan en zonas específicas (ZFU_TE, BER, DRA, Zonas Francas de departamentos de ultramar, RRZ/FRR, BUD, PDA). Los microempresarios no son elegibles.
• Tasa: 9% de la remuneración del empleado hasta 2.5 veces el SMIC (salario mínimo).
• Cálculo: Basado en la remuneración anual total que no exceda 2.5 veces el SMIC, considerando empleados a tiempo completo, parcial y por parte del año.
• Declaración: Las declaraciones se realizan ante la Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte (CCSM) y la administración tributaria a través de la declaración social registrada (DSN).

Devoluciones del Impuesto al Valor Añadido (IVA) para Turistas

Los turistas pueden reclamar la devolución del IVA en ciertas compras realizadas en Mayotte.

• Elegibilidad: Residentes de los departamentos de ultramar franceses (Guadalupe, Guayana Francesa, Martinica, Mayotte, Reunión) y empleados de empresas de transporte que viajan por razones profesionales. También son elegibles, con algunas excepciones para devoluciones del IVA, individuos que residen en la Unión Europea (UE). Las compras deben ser para uso personal y cumplir condiciones establecidas.
• Compras Calificadas: Compras minoristas que superen los 100 € realizadas en la misma tienda el mismo día. Excluye ciertos bienes como tabaco, productos de petróleo, armas, bienes culturales y medios de transporte.
• Procedimiento: Contactar la oficina local de Aduanas de Francia para obtener detalles sobre cómo obtener su devolución.

Créditos Fiscales para Inversiones en Energía Verde

Existen incentivos para inversiones en proyectos de energía verde elegibles en Mayotte.

• Elegibilidad: Dependiente de los detalles del proyecto y el tamaño de la empresa, esto puede variar.
• Tasa: Varía del 20% al 60%, determinada por el tamaño de la empresa y la ubicación de la inversión.
• Inversiones Calificadas: Activos tangibles (edificios, equipamiento, terrenos) y activos intangibles (patentes, licencias, propiedad intelectual).
• Aplicación: Proyectos con solicitudes de autorización presentadas entre el 27 de septiembre de 2023 y el 31 de diciembre de 2025.

Otras Disposiciones Fiscales

• Impuesto sobre la Propiedad: Individuos con ingresos anuales brutos de propiedad superiores a 15,000 € están sujetos a un régimen fiscal específico. Los ingresos imponibles son la diferencia entre los ingresos y los gastos elegibles.
• Asignaciones Familiares: Administradas por la CSSM (Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte), están disponibles para los residentes de Mayotte que no reciban beneficios similares de otras fuentes.
• Asistencia por Desempleo (ARE-M): Disponible para aquellos desempleados involuntariamente, registrados como solicitantes de empleo, que residan en Mayotte, que hayan trabajado un período mínimo y estén físicamente aptos para el empleo.

Información Fiscal General para Mayotte

Mayotte, como departamento de ultramar de Francia, generalmente sigue las regulaciones fiscales francesas, aunque algunas disposiciones específicas se aplican. Los impuestos principales incluyen el impuesto sobre la renta, el IVA, los impuestos sobre bienes inmuebles y las contribuciones a la seguridad social. Las empresas que operan en Mayotte están sujetas al impuesto sobre sociedades, mientras que los individuos pagan el impuesto sobre la renta personal. Las tasas del IVA están generalmente alineadas con la Francia continental, con algunas variaciones para ciertos bienes y servicios. Se aplican impuestos sobre propiedades tanto construidas como no construidas. Finalmente, tanto empleadores como empleados contribuyen al sistema de seguridad social, cubriendo áreas como la atención médica, pensiones y asignaciones familiares. Es importante mantenerse actualizado sobre cualquier cambio en las leyes fiscales, ya que están sujetas a revisiones. Se recomienda consultar fuentes gubernamentales oficiales y profesionales fiscales para obtener información detallada.