Los empleadores en Maldivas tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la contribución obligatoria al Esquema de Pensiones de Jubilación de Maldivas. Según la Ley de Pensiones de Maldivas (Ley Número 8/2009), los empleadores están obligados a contribuir con el 7% del salario pensionable del empleado. El salario pensionable generalmente se refiere al salario básico del empleado más ciertas asignaciones.

Esquema de Pensiones de Jubilación

• Contribución Obligatoria: Los empleadores deben contribuir con el 7% del salario pensionable del empleado. Esta es una obligación obligatoria.
• Salario Pensionable: Esto generalmente se refiere al salario básico del empleado más ciertas asignaciones.

Aunque no es estrictamente un impuesto para el empleador, las empresas son responsables de recaudar y remitir el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) al proporcionar bienes y servicios gravables en Maldivas. Actualmente, la tasa de GST es del 8%. Aunque el GST es un impuesto al consumidor, puede aumentar el costo general de hacer negocios y, por lo tanto, impactar indirectamente en los costos laborales.

Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)

• Responsabilidad del Empleador: Las empresas son responsables de recaudar y remitir el GST al proporcionar bienes y servicios gravables en Maldivas.
• Impacto en los Costos Laborales: El GST puede aumentar el costo general de hacer negocios y, por lo tanto, impactar indirectamente en los costos laborales.

Los empleadores con más de diez empleados generalmente están obligados a pagar un Impuesto para el Desarrollo de Habilidades. La tasa de este impuesto varía dependiendo de las actividades comerciales.

Impuesto para el Desarrollo de Habilidades

• Empresas Aplicables: Los empleadores con más de diez empleados generalmente están obligados a pagar un Impuesto para el Desarrollo de Habilidades.
• Tasa: La tasa varía dependiendo de las actividades comerciales.

Los empleadores de trabajadores extranjeros están obligados a pagar tarifas de permisos de trabajo que contribuyen a la gestión del empleo de expatriados. También es crucial que los empleadores se mantengan actualizados sobre cualquier cambio o nuevos impuestos que puedan aplicarse a las empresas, ya que el sistema fiscal de Maldivas puede evolucionar.

Otras Consideraciones

• Tarifas de Permisos de Trabajo: Los empleadores de trabajadores extranjeros están obligados a pagar tarifas de permisos de trabajo.
• Potenciales Impuestos Futuros: El sistema fiscal de Maldivas puede evolucionar; es crucial que los empleadores se mantengan actualizados sobre cualquier cambio o nuevos impuestos.

Los empleados generalmente contribuyen con el 7% de su salario pensionable al Esquema de Pensiones de Jubilación de Maldivas. Esta contribución se deduce directamente de su salario. El salario pensionable generalmente incluye el salario básico del empleado y asignaciones específicas.

Esquema de Pensiones de Jubilación

• Contribución Obligatoria: Los empleados contribuyen con el 7% de su salario pensionable.
• Salario Pensionable: Esto incluye el salario básico del empleado y asignaciones específicas.

El sistema de Retención del Impuesto sobre la Renta del Empleado (EWT) actúa como un pago anticipado de la obligación tributaria sobre la renta de un individuo. Los empleadores son responsables de retener y remitir el EWT. Las tasas de impuestos del EWT tienen una estructura progresiva:

Retención del Impuesto sobre la Renta del Empleado (EWT)

• Retención del Impuesto sobre la Renta: El sistema EWT es un pago anticipado de la obligación tributaria sobre la renta de un individuo.
• Tramos Impositivos:
  • Hasta MVR 60,000 por mes: 0%
  • De MVR 60,001 a MVR 100,000 por mes: 5.5%
  • De MVR 100,001 a MVR 150,000 por mes: 8%
  • De MVR 150,001 a MVR 200,000 por mes: 12%
  • Más de MVR 200,000 por mes: 15%

Aunque el EWT se retiene sobre los ingresos a lo largo del año, los empleados deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta para calcular su obligación tributaria final. Cualquier EWT pagado en exceso será reembolsado o compensado contra otros impuestos, mientras que los pagos insuficientes requerirán pagos adicionales de impuestos.

Notas Importantes

• Reconciliación Anual del Impuesto sobre la Renta: Los empleados deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta para calcular su obligación tributaria final.
• Exenciones y Deducciones: Puede haber ciertas exenciones y deducciones que podrían reducir la obligación tributaria sobre la renta de un empleado.

Además de las contribuciones a la pensión, puede haber otras contribuciones sociales dependiendo de los arreglos específicos de empleo o regulaciones de la industria. Pueden aplicarse diferentes reglas fiscales a los empleados expatriados que trabajan en Maldivas.

Consideraciones Adicionales

• Contribuciones Sociales: Puede haber otras contribuciones sociales dependiendo de los arreglos específicos de empleo o regulaciones de la industria.
• Empleados Expatriados: Pueden aplicarse diferentes reglas fiscales a los empleados expatriados.

El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es un impuesto de base amplia que se aplica a una amplia gama de servicios dentro de Maldivas. Esto incluye servicios profesionales como contabilidad, legales y consultoría, así como hospitalidad, telecomunicaciones, entretenimiento, transporte y más. Sin embargo, puede haber exenciones específicas para servicios esenciales como atención médica, educación y potencialmente servicios financieros.

Registro de IVA

Las empresas cuyos suministros imponibles anuales superen un cierto umbral estarían obligadas a registrarse para el IVA. También puede haber una opción para que las empresas por debajo del umbral se registren voluntariamente para el IVA.

Cobro y Recaudación del IVA

Se aplicaría una tasa estándar de IVA a los servicios imponibles. Las empresas emitirían facturas fiscales a los clientes, mostrando claramente el monto del IVA cobrado.

Crédito Fiscal por Insumos

Las empresas registradas podrían reclamar el IVA pagado en sus compras comerciales (impuesto sobre insumos) contra el IVA que recaudan de sus ventas (impuesto sobre productos). Este mecanismo previene la acumulación de impuestos.

Suministros a Tasa Cero

Los servicios suministrados a clientes fuera de Maldivas, como la exportación de servicios, probablemente estarían a tasa cero. En este caso, las empresas no cobrarían IVA pero podrían reclamar el impuesto sobre insumos en los gastos relacionados.

Importaciones de Servicios

El IVA podría aplicarse a los servicios recibidos del extranjero por una empresa maldiva, potencialmente a través de un mecanismo de cargo inverso. Esto asegura una igualdad de condiciones entre los proveedores de servicios locales y extranjeros.

Cumplimiento y Administración

Las empresas estarían obligadas a presentar declaraciones de IVA periódicamente (por ejemplo, mensualmente o trimestralmente) y remitir el IVA recaudado, menos los créditos fiscales por insumos. Mantener registros detallados de transacciones, facturas y cálculos de IVA es esencial para el cumplimiento fiscal.

La anterior Ley del Impuesto sobre Beneficios Empresariales ha sido derogada y reemplazada por la Ley del Impuesto sobre la Renta, que comenzó el 1 de enero de 2020. La Ley del Impuesto sobre la Renta impone una tasa estándar del 15% sobre los beneficios empresariales.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

La Ley de Zonas Económicas Especiales de Maldivas otorga varios beneficios a las empresas que operan dentro de las ZEE designadas. Estos incentivos incluyen:

• Los bienes de capital importados para su uso dentro de las ZEE pueden estar exentos de derechos de importación.
• Las empresas en las ZEE pueden ser elegibles para una exención total o parcial del impuesto sobre beneficios empresariales por un período específico.
• A las empresas en las ZEE se les puede conceder alivio del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) por hasta 10 años.
• Los pagos realizados por empresas en las ZEE a no residentes pueden ser elegibles para alivio del impuesto de retención por hasta 10 años.
• Los accionistas extranjeros que compren terrenos dentro de las ZEE pueden estar exentos del impuesto sobre ventas.

Incentivos para el Sector Turístico

El sector turístico está sujeto a un Impuesto sobre Bienes y Servicios Turísticos ligeramente más alto del 16%.

Consideraciones Adicionales sobre Impuestos

Los residentes de Maldivas que hayan pagado impuestos sobre la renta en el extranjero pueden ser elegibles para un crédito fiscal extranjero para compensar su responsabilidad fiscal en Maldivas. El GST se aplica al suministro de bienes y servicios en Maldivas. Las tasas son generalmente del 8% con una tasa más alta del 16% para bienes y servicios turísticos. Los derechos de aduana se aplican a los bienes importados (excepto aquellos específicamente exentos). Las tasas varían según la clasificación del artículo.