En Kirguistán, los empleadores tienen una serie de obligaciones fiscales en nombre de sus empleados.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a contribuir con el 17.25% del salario bruto de un empleado para la seguridad social. Esto se desglosa en:

• 15% hacia el Fondo de Pensiones Obligatorio (FPO)
• 2% hacia el Fondo de Seguro Médico Obligatorio (FSMO)
• 0.25% hacia el Fondo de Atención Médica del Empleado (FAME)

Estas tasas de contribución social son completamente igualadas tanto para ciudadanos kirguises como para extranjeros que trabajan en Kirguistán.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Los empleadores están obligados a retener el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de los salarios de los empleados. Actualmente, Kirguistán tiene una tasa de IRPF fija del 10%.

Consideraciones Adicionales

Los empleadores deben pagar estas contribuciones de manera oportuna según lo estipulado por las leyes fiscales de Kirguistán. Los pagos tardíos pueden dar lugar a sanciones o multas. Además, las provisiones de indemnización por despido deben tenerse en cuenta al considerar los costos de terminación de empleados.

En Kirguistán, los empleados están sujetos a ciertas deducciones fiscales de sus salarios brutos.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Se aplica una tasa fija del 10% de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a la mayoría de los tipos de ingresos individuales. Este impuesto es retenido directamente del salario del empleado por el empleador.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Kirguistán están obligados a contribuir con el 10% de su salario bruto a la seguridad social. Esto se desglosa de la siguiente manera:

• Fondo de Pensiones Acumulativo del Estado (CPF): El 2% se contribuye al CPF para ahorros de jubilación a largo plazo.
• Fondo de Pensiones Obligatorio (OPF): El 8% se destina al OPF para contribuir a su pensión.

Consideraciones Importantes

• Extranjeros: Los empleados extranjeros que trabajan en Kirguistán tienen las mismas obligaciones de contribución a la seguridad social que los ciudadanos kirguises.
• Cálculo del Impuesto sobre la Renta: El IRPF se calcula sobre los ingresos gravables, que se determinan después de deducir las asignaciones y exenciones aplicables.

En Kirguistán, la tasa estándar del IVA es del 12%. Las empresas que superen un umbral de facturación anual de 30 millones de KGS están obligadas a registrarse para el IVA. El IVA se aplica a la mayoría de los servicios prestados dentro del país. Sin embargo, ciertos servicios, incluidos algunas exportaciones y el transporte internacional, están sujetos a una tasa cero para efectos del IVA, lo que permite a las empresas reclamar el IVA soportado en los costos de prestación de estos servicios.

Cálculo y Declaración del IVA

El IVA se cobra sobre el valor bruto de los servicios. Las empresas generalmente pueden deducir el IVA soportado (IVA pagado en compras) de su obligación de IVA repercutido, asegurando que el IVA sea soportado en última instancia por el consumidor final. Las empresas registradas para el IVA están obligadas a presentar declaraciones de IVA trimestralmente.

IVA en Servicios Importados

Kirguistán aplica un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para el IVA en servicios importados. Esto significa que el destinatario del servicio importado es responsable del IVA, en lugar del proveedor extranjero. El IVA a pagar se calcula en base al valor del servicio importado.

IVA en Servicios Digitales

Los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores en Kirguistán pueden estar obligados a registrarse para el IVA en Kirguistán, independientemente de su facturación. El Servicio Estatal de Impuestos proporciona un portal de registro y presentación. Cabe destacar que no existe un umbral de registro simplificado para los proveedores no residentes de servicios digitales en Kirguistán.

Kirguistán ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer negocios y fomentar la inversión en ciertos sectores. Aquí hay un desglose de algunos programas clave:

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las ZEE son áreas designadas dentro de Kirguistán que ofrecen un entorno fiscal más favorable. Las empresas que operan dentro de una ZEE pueden beneficiarse de:

• Régimen fiscal neutro: Esto significa exención del impuesto sobre las ganancias y del impuesto sobre las ventas.
• Exenciones de derechos de aduana: Las empresas pueden importar equipos y materiales sin pagar derechos de aduana.
• Régimen liberal de control de divisas: Esto permite una repatriación de beneficios más fácil.

Actualmente, hay cuatro ZEE operando en Kirguistán: Naryn, Karakol, Bishkek y Maimak. Es importante tener en cuenta que las ZEE también tienen una tarifa especial para estos incentivos, que varía del 0.1% al 2% de las ventas dependiendo de la zona específica.

Sector Agrícola

El gobierno kirguís apoya activamente a las empresas involucradas en la agricultura. Los productores agrícolas, comerciantes y entidades que operan estaciones de máquinas-tractores o centros logísticos comerciales agrícolas pueden disfrutar de importantes beneficios fiscales:

• Exención del impuesto sobre la renta: Las empresas en este sector pueden estar exentas de pagar el impuesto sobre la renta.
• Reducción del impuesto sobre la propiedad: Las empresas agrícolas pueden beneficiarse de una reducción del 50% en las obligaciones del impuesto sobre la propiedad.
• Impuestos simplificados sobre la nómina: El gobierno ha implementado un sistema simplificado para calcular los impuestos sobre la nómina para las empresas del sector agrícola.

Los programas de incentivos fiscales de Kirguistán tienen como objetivo estimular la actividad económica en sectores específicos. Evaluar cuidadosamente estos beneficios y alinearlos con los objetivos de su negocio puede hacer de Kirguistán un destino de inversión atractivo. Siempre es recomendable consultar con un profesional fiscal para asegurarse de comprender los requisitos de elegibilidad y el proceso de solicitud de cualquier programa específico de incentivos fiscales.