Impuestos en Islas Turcas y Caicos

Las Islas Turks y Caicos (TCI) operan un sistema fiscal que difiere significativamente de muchas otras jurisdicciones, especialmente por la ausencia de impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre ganancias de capital e impuesto de herencias. El gobierno genera principalmente ingresos a través de impuestos indirectos como aranceles aduaneros, sellos en transacciones de propiedades y tasas relacionadas con el turismo, así como tarifas por licencias comerciales y contribuciones al Scheme de Seguro Nacional.

Para los empleadores y empleados, la principal obligación fiscal directa relacionada con el empleo es la Contribución al Seguro Nacional (NIC). Los empleadores son responsables de calcular, deducir y remitir estas contribuciones en nombre de sus empleados, asegurando el cumplimiento con la Ordenanza del Seguro Nacional. Comprender estas obligaciones es crucial para las empresas que operan o planean operar en TCI en 2025.

Obligaciones del Employer de Seguridad Social y Taxes sobre Nómina

La obligación principal para los empleadores respecto a los ingresos de los empleados es la Contribución al Seguro Nacional (NIC). Esta es una contribución obligatoria de seguridad social que financia diversos beneficios. Tanto empleadores como empleados aportan un porcentaje de las ganancias brutas del empleado hasta un tope establecido.

Para 2025, se espera que las tasas de contribución al Seguro Nacional y el tope de ganancias sean las siguientes:

Tipo de contribución	Tasa
Participación del Empleado	6%
Participación del Empleador	6%
Total	12%

La contribución se calcula sobre las ganancias brutas mensuales del empleado hasta un tope máximo de ganancias. Para 2025, se anticipa que el tope mensual de ganancias sea aproximadamente $6,000. Esto significa que las ganancias que superen este umbral en cualquier mes no están sujetas a NIC.

Los empleadores son responsables de:

• Calcular la participación correcta del empleado (6%) y del empleador (6%) basada en las ganancias brutas mensuales del empleado, hasta el tope.
• Deducir la participación del empleado de su salario bruto.
• Agregar la participación del empleador.
• Remitir la contribución total (12%) al National Insurance Board (NIB) mensualmente.

Aunque TCI no tiene un impuesto sobre nómina tradicional basado en un porcentaje del valor total de la nómina, la estructura de tarifas de licencias comerciales puede en ocasiones incorporar elementos relacionados con el tamaño del negocio o ingresos, que indirectamente se relacionan con la escala de empleo. Sin embargo, la obligación fiscal directa por empleo es la NIC.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Las Islas Turks y Caicos no imponen un impuesto sobre la renta personal a los individuos. En consecuencia, no existen requisitos de retención del impuesto sobre la renta para los empleadores en TCI. Los empleadores no están obligados a deducir ni remitir ninguna cantidad de los salarios o sueldos de los empleados con el fin de impuesto sobre la renta personal.

Deducciones y Haber del Impuesto para Empleados

Dado que no hay impuesto sobre la renta personal en las Islas Turks y Caicos, los empleados no están sujetos a deducciones por impuesto sobre la renta ni son elegibles para créditos fiscales en la misma forma que en jurisdicciones con un sistema de impuesto sobre la renta. La principal deducción del salario bruto del empleado relacionada con impuestos es su participación en la Contribución al Seguro Nacional (6%), que el empleador está obligado a deducir y remitir al NIB.

Cumplimiento Fiscal y Fechas de Presentación

Los empleadores en las Islas Turks y Caicos deben cumplir con fechas específicas para remitir las Contribuciones al Seguro Nacional y presentar los informes relacionados.

• Contribuciones mensuales: Las contribuciones totales de NIC (participación del empleador y del empleado) deben remitirse al National Insurance Board antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios. Los pagos atrasados suelen generar penalizaciones e intereses.
• Reportes anuales: En general, los empleadores deben presentar informes anuales detallando las ganancias y contribuciones de los empleados del año calendario anterior. La fecha límite para esta presentación anual suele ser el 31 de enero del año siguiente. Este informe conciliará las contribuciones mensuales efectuadas durante todo el año.

Llevar un registro preciso de las ganancias de los empleados, las contribuciones calculadas y los pagos realizados es esencial para cumplir con la normativa.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros legalmente empleados en las Islas Turks y Caicos están generalmente sujetos a los mismos requisitos de Contribución al Seguro Nacional que los empleados locales. Si un trabajador extranjero posee un permiso de trabajo válido y trabaja para una entidad basada en TCI o para una entidad extranjera que opere legalmente en TCI, las contribuciones NIC suelen ser obligatorias en función de sus ganancias, hasta el tope estándar.

Las empresas extranjeras que operan en TCI deben obtener las licencias comerciales necesarias y cumplir con las regulaciones locales, incluyendo las leyes laborales y las obligaciones de Seguro Nacional para sus empleados que trabajan en las islas. La estructura de la empresa extranjera (por ejemplo, sucursal local registrada vs. solo empleo remoto) puede influir en particularidades específicas de cumplimiento, pero la obligación de contribuir al NIC por parte de los empleados que trabajan en TCI sigue siendo una consideración clave. No existen consideraciones específicas de impuesto sobre la renta para trabajadores o empresas extranjeras relacionadas con el impuesto sobre la renta de TCI, ya que este no existe. Sin embargo, los trabajadores y empresas extranjeras deben considerar sus obligaciones fiscales en su país de origen o residencia, ya que el entorno fiscal de TCI puede afectar su posición fiscal global. TCI tiene tratados fiscales limitados, por lo que evitar la doble imposición depende en gran medida de mecanismos de alivio unilateral en otros países.