En las Islas Malvinas, los empleadores tienen responsabilidades específicas con respecto a los impuestos de los empleados. Uno de los puntos clave es la retención de Pagos a Cuenta de Impuestos (POAT) de la remuneración del empleado. POAT esencialmente pre-recauda el impuesto sobre la renta a lo largo del año. La cantidad retenida depende del estado de residencia del empleado. Para Residentes y Residentes Habituales, el impuesto se deduce según una tabla de impuestos que considera la asignación personal del empleado. Para No Residentes, se deduce una tasa fija del 21% de los salarios brutos. Sin embargo, los no residentes pueden reclamar un reembolso presentando una declaración de impuestos si su obligación tributaria real es menor.

Responsabilidades Adicionales

Los empleadores con múltiples empleados tienen responsabilidades adicionales. Si un empleado tiene más de un empleador, solo el empleador principal o a tiempo completo puede contabilizar la asignación personal al deducir el impuesto. Todos los empleadores secundarios deben deducir el impuesto a la tasa fija del 21%.

Cuando un empleador paga POAT en nombre del empleado, la cantidad necesita ser "bruta" para fines fiscales. Esto asegura que el empleado reciba la cantidad neta después de impuestos.

Es importante referirse a las últimas regulaciones y orientaciones del Gobierno de las Islas Malvinas (FIG) para obtener la información más actualizada sobre las responsabilidades fiscales del empleador.

En las Islas Malvinas, el sistema de Pagos a Cuenta de Impuestos (POAT) funciona de manera similar a las deducciones fiscales en otros países. Este sistema se utiliza para retener impuestos de los salarios de los empleados.

Residencia Fiscal

La residencia a efectos fiscales es distinta de la residencia a efectos de inmigración. Se considera que una persona es residente fiscal si está físicamente presente en las Islas Malvinas durante 183 días o más durante el año fiscal. Todos los demás se consideran no residentes. Este estatus de residencia determina la cantidad de impuestos deducidos en origen y las deducciones personales a las que tienes derecho. Los no residentes reciben una deducción personal reducida en comparación con los residentes.

Tasas de Retención POAT

Los empleadores retienen una tasa fija del 21% del salario de un no residente como POAT. Esto puede considerarse la responsabilidad fiscal final, o los no residentes pueden presentar una declaración de impuestos para reclamar cualquier deducción aplicable y potencialmente recibir un reembolso de impuestos. Los empleados residentes, por otro lado, tienen impuestos retenidos según las tablas fiscales mensuales/semanales que consideran su deducción de asignación personal (PA). La PA es una cantidad libre de impuestos deducida de tus ingresos antes de calcular tu responsabilidad fiscal.

Tramos Impositivos

Las Islas Malvinas tienen un sistema impositivo escalonado con dos tramos:

• Los primeros £12,000 de tus ingresos se gravan a una tasa del 21% después de tener en cuenta las deducciones permitidas.
• Cualquier ingreso que exceda £12,000 se grava a una tasa del 26%.

Las Islas Malvinas no tienen un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Esto significa que las empresas no están obligadas a registrarse para el IVA, y no se cobra IVA en el suministro de bienes y servicios dentro de las Islas Malvinas.

Implicaciones para las Empresas

Si su empresa está ubicada fuera de las Islas Malvinas y está proporcionando servicios a clientes allí, generalmente no necesita cobrar IVA ya que el suministro se considera fuera del alcance del impuesto de las Islas Malvinas.

Es crucial considerar los acuerdos de doble imposición entre las Islas Malvinas y otros países. Estos acuerdos pueden afectar cómo se aplica el IVA o impuestos similares en ciertas situaciones.

Consideraciones Adicionales

Aunque no hay IVA en las Malvinas, existe un Impuesto General al Consumo en el Extranjero (GCT) aplicado a ciertas importaciones. Este GCT no es lo mismo que el IVA y tiene reglas y tasas distintas. Las empresas aún pueden necesitar registrarse para las Tarifas de Licencia Comercial en las Malvinas, incluso si no están sujetas al IVA.

Las Islas Malvinas ofrecen una variedad de incentivos fiscales para atraer y fomentar la inversión empresarial. Aunque tiene un sistema fiscal relativamente sencillo, aquí hay algunos incentivos clave a considerar:

No hay IVA

Las empresas no están sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las Islas Malvinas. Esto puede resultar en ahorros significativos para las empresas, ya que el IVA puede agregar una cantidad considerable al costo de bienes y servicios.

Impuesto de Sociedades Competitivo

La tasa estándar del impuesto de sociedades en las Malvinas es del 21%, lo cual es relativamente competitivo en comparación con muchos otros países.

Incentivos Específicos para la Industria

La industria del petróleo y gas se beneficia de incentivos fiscales particulares, incluyendo:

• Deducciones del 100% por depreciación para gastos de exploración y evaluación.
• Deducciones del 100% por depreciación para costos intangibles de perforación.

Alivio por Doble Imposición

Las Islas Malvinas tienen un acuerdo de doble imposición con el Reino Unido, lo que puede ayudar a reducir las obligaciones fiscales para las empresas con sede en el Reino Unido que operan en las Malvinas.

Ausencia de Impuestos sobre el Patrimonio y Ganancias de Capital

Las Islas Malvinas no imponen impuestos sobre el patrimonio ni sobre las ganancias de capital. Esto puede ser ventajoso para empresas e individuos con activos sustanciales.